Ловінська_Схеми

ДОКУМЕНТООБІГ ОПЕРАЦІЙ НА РАХУНКАХ В БАНКУ ЗА ЖУРНАЛЬНОЇ ФОРМИ ОБЛІКУ

РАХУНКИ ДЛЯ УЗАГАЛЬНЕННЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО НАЯВНІСТЬ І РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ, ЩО Є НА РАХУНКУ В БАНКУ

190

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

Рахунок 31

• Надходження грошових коштів на ра- • Використання грошових коштів хунок у банку

Облік руху коштів на рахунках у банку

Пояснення:

1 — відображено суму внесеної на поточний рахунок готівки; 2 — відображено суму, яка внесена на поточний рахунок, за відвантажену продук-

цію, товари, послуги; 3 — відображено суму, яка надійшла від дебіторів у рахунок погашення заборгова-

ності4;— відображено суму отриманих кредитів;

5— відображено суму виданої готівки;

6— відображено суму, перераховану постачальникам у погашення заборгованості за отримані цінності;

191

7 — відображено суму перерахованих податків та обов’язкових платежів до бюджету й позабюджетних фондів;

8 — відображено суми, перераховані різним кредиторам.

9.2. Облік безготівкових розрахунків за різних їхніх форм

192

1 спосіб. Перерахування коштів з банківського рахунка на рахунок одержувача коштів шляхом відповідних записів

2 спосіб. Зарахування взаємних вимог платника й одержувача коштів

193

ПРИНЦИПИ ОРГАНІЗАЦІЇ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Грошові кошти всіх господарських суб’єктів, як власні, так і залучені, підлягають обов’язковому зберіганню на рахунках банку

Грошові розрахунки і платежі підприємств усіх форм власності здійснюються через установи банків, як правило, у безготівковому порядку на підставі відповідних передбачених правилами проведення цих розрахунків документів

Розрахунки з покупцями за товарно-матеріальні цінності та послуги проводяться, як правило, після випуску продукції або надання послуг

Платежі за товари й послуги з рахунка підприємства здійснюються, як правило, за згодою (акцептом) платника (власника рахунка) після виконання постачальником договірних умов

Безготівкові розрахунки проводяться за рахунок і в межах коштів, що є на рахунку платника, або його права на одержання кредиту

Зарахування коштів на рахунок одержувача відбувається після списання відповідних грошових сум з рахунка платника

Постачальники й покупці (споживачі) мають право вільного вибору форми безготівкових розрахунків і способу платежу, що узгоджується під час укладання договорів поставок або договорів підряду. Банк не втручається в договірні відносини та вибір форм розрахунків і способу платежу

194

КЛАСИФІКАЦІЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

195

9.3. Облік касових операцій

Порядок приймання, зберігання, використання та обліку грошових коштів у касі підприємств і організацій усіх

форм власності регламентується Порядком ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.1995 № 21

уредакції постанови Правління Нацбанку України від 13.10.1997

№334 з урахуванням змін і доповнень, внесених постановами Правління Нацбанку України від 22.05.1998 № 206,

від 19.01.2000 № 16, від 04.01.2000 № 3

196

ТИПОВІ ФОРМИ ОБЛІКУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

197

Обмеження, установлені Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні

Підприємство зобов’язане використовувати отриману в банку готівку згідно з цілями, зазначеними в чеку (у разі порушення нараховується штраф від суми використаної не за цільовим призначенням готівки)

Сума готівкового платежу одного підприємства іншому має не перевищувати встановлену Положенням суму протягом робочого дня (у разі порушення сума виплаченої понад встановлену суму готівки додається до залишку готівки в касі на кінець дня і порівнюється зі встановленим лімітом з моменту здійснення порушення і до моменту виявлення контролюючими органами)

Підприємство, якемаєзаборгованість перед бюджетом, зобов’язане проводити оплату лишеготівкою, отриманоюзрахункавбанку(інакшезастосовуютьсясанкції)

Видача готівки під звіт проводиться за умови повного звітування підзвітної особи за попередній аванс

Підприємства, що здійснюють операції з металобрухтом, розраховуються з під- приємствами-здавачами, підприємцями та фізичними особами за прийнятий металобрухт у безготівковій формі. Плата за закуплений у фізичних осіб металобрухт здійснюється також через установи банків перерахуванням такими підприємствами коштів на їхні поточні (вкладні) рахунки та переказами через підприємства поштового зв’язку

РАХУНКИ ДЛЯ УЗАГАЛЬНЕННЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО НАЯВНІСТЬ ТА РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ У КАСІ

198

Облік руху коштів у касі

199