Тема № 24. Розслідування злочинів у сфері господарської діяльності

1. Поняття злочинів у сфері господарської діяльності.

2. Особливості розслідування контрабанди.

3. Особливості розслідування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

4. Особливості розслідування ухилень від сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів).

1. Злочини у сфері господарської діяльності – це умисні діяння, що заподіюють шкоду суспільним відносинам, які складаються з приводу виробництва, розподілу, обміну та споживання товарів, робіт та послуг.

2. Контрабанда – це переміщення через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, вибухових речовин, радіоактивних матеріалів, зброї та боєприпасів (крім гладкоствольної мисливської зброї та бойових припасів до неї), а також спеціальних технічних засобів негласного отримання інформації (ст.201 КК України).

Криміналістична характеристика контрабанди:

• предмет злочинного посягання (це можуть бути як товари, інші цінності, які перебувають у вільному обігу, так і предмети, обіг яких обмежено або які взагалі вилучені з цивільного обігу);

• способи вчинення контрабанди:

  • переміщення поза митним контролем (об’їзд, обхід митних постів);

  • переміщення шляхом приховування від митного контролю (використання тайників, приховування шляхом зміни зовнішнього вигляду предмета, застосування підроблених документів тощо);

• сліди злочину (сліди підфарбовування, розпилу, розрізу, тертя та ін.);

• обстановка вчинення контрабанди (зона митного контролю);

• особа злочинця (більшість злочинів вчинюється чоловіками віком від 18 до 40 років).

Ефективність розслідування контрабанди залежить від своєчасного і тактично грамотного проведення таких слідчих дій, як огляд місця події, освідування, обшук (особистий обшук), допит підозрюваного, свідків. Може виникнути необхідність у проведенні таких експертиз, як дактилоскопічна, судово-почеркознавча, трасологічна, судово-товарознавча, судово-мистецтвознавча, судово-хімічна.

3. Криміналістична характеристика легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом:

• предмет злочинного посягання (доход одержаний внаслідок вчинення предикатного злочину);

• сліди легалізації (різноманітні документи);

• місце, час та обстановка вчинення злочину (місце – місцезнаходження суб’єкта господарювання, час – початок злочинної діяльності, обстановка – особливості функціонування суб’єкта господарювання);

• особа злочинця (більшість злочинів вчинюється чоловіками віком 27-55 років);

• спосіб вчинення злочину.

В.А. Журавель виділяє такі типології злочинних схем легалізації (відмивання) доходів кримінального походження:

1. «змішування» законно отриманих грошових коштів зі злочинними надходженнями;

2. укладання фіктивних правочинів;

3. проведення операцій із цінними паперами;

4. застосування псевдоекспортних операцій;

5. здійснення операцій із реалізації контрабандних , контрафактних або незаконно привласнених товарів;

6. використання механізмів псевдоінвестування;

7. використання приватизаційних процесів;

8. використання підконтрольних нерезидентських компаній;

9. використання штучного банківського кредиту;

10. використання благодійних та неприбуткових організацій.

Розслідування даного виду злочинів вимагає проведення таких слідчих дій, як обшук (за місцем роботи та проживання підозрюваних), виїмка (у відповідних установах, організаціях, підприємствах). Особливо ретельно повинні бути проведені допити підозрюваного та свідків. Досить часто виникає необхідність у призначенні судово-економічної, судово-бухгалтерської експертиз.

4. Криміналістична характеристика ухилення від сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів):

• предмет злочинного посягання (грошові кошти);

• способи підготовки, вчинення та приховування злочину;

• слідова картина;

• особа злочинця.

Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування ухилення від сплати податків, зборів (інших обов’язкових платежів):

1. досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато після проведення документальних перевірок;

2. досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато після отримання матеріалів оперативно-розшукової діяльності підрозділів податкової міліції;

3. досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато за матеріалами про порушення податкового законодавства, які отримані в результаті спільних дій співробітників податкової міліції та податкової інспекції (співробітників Пенсійного фонду України, державної контрольно-ревізійної служби);

4. досудове розслідування про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів почато за результатами розслідування інших злочинів.

Основні слідчі дії: допит підозрюваного, свідків, обшук, виїмка. Призначаються судово-бухгалтерська та судово-економічна експертизи.

Основні терміни та поняття: господарська діяльність, підприємництво, податковий злочин, кредитно-фінансовий злочин.

Питання для самоконтролю:

1. Назвіть обставини, що підлягають встановленню в ході розслідування справ про незаконне одержання кредиту.

2. Перелічіть первісні слідчі дії й оперативно-розшукові заходи, що необхідно провести по справах про незаконне одержання кредиту.

3. Укажіть обставини, що підлягають встановленню в ході розслідування фіктивного підприємництва.

4. Назвіть первинні та наступні слідчі дії й оперативно-розшукові заходи, що необхідно провести по справах про фіктивне підприємництво.

5. Які ознаки підробки купюр, виконаних на різних типах копіювальних апаратів, Ви знаєте?

6. Використання спеціальних знань у розслідуванні злочинів у сфері господарської діяльності.

7. Назвіть відомі Вам способи скоєння податкових злочинів.

8. У чому полягають особливості розслідування розкрадань коштів, учинених за допомогою переведення безготівкових сум у готівку?

9. Які спеціальні знання використовуються при розслідуванні податкових і фінансових злочинів?

Тематика рефератів:

1. Використання економічного аналізу при розкритті та розслідуванні злочинів.

2. Розслідування незаконно отриманого кредиту.

3. Розслідування ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів.

Тестові завдання: