Характеристика інформаційної бази підприємства за звітом про рух грошових коштів

Назва статті

Зміси статті

І. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (010)

Прибуток або збиток від звичайної діяльності до оподаткування за звітний період, наведений у звіті про фінансові результати

Амортизація необорот­них активів (020)

Амортизаційні відрахування з матеріальних і нематеріальних необоротних активів, нараховані протя­гом звітного періоду

Збільшення (зменшення) забезпечень (030)

Зміна у графі “Надходження” – збільшення, у графі “Видаток” – зменшення)у складі забезпечень наступних вит­рат і платежів, які не пов’язані з інвестиційною та фінан­совою діяльністю

Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (040)

У графі “Надходження” відображають збитки, у графі “Видаток” – прибутки від курсових різниць внаслідок перерахунку статей балансу в іноземній валюті , не пов’язаних в операційною діяльністю

Збиток (прибуток) від і не операційної діяльності (050)

У графі “Надходження” відображається збиток, у графі “Видаток прибуток від володіння (дивіденди, відсотки тощо) га реалізації фінансових інвестицій, а також від продажу основних засобів, нематеріальних активів, інших довгострокових активів, інші прибутки збитки від інвестиційної та фінансової діяльності

Витрати на сплату відсотків

(060)

Витрати на сплату відсотків за користування кредитами І позиками, нарахованих протягом звітного періоду

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в чистих оборотних активах (070)

Різниця між сумами грошових надходжень та сумами грошових видатків (рядки 010-060)

Зменшення (збільшення) оборотних активів

(080)

У графі “Надходження” відображається зменшення, у графі “Видаток” – збільшення статей оборотних активів (крім статей “Грошові кошти та їх еквіваленти”, “Поточні фінансові інвестиції”” та інших статей не операцій­них оборотних активів), що відбулися протягом періоду

Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів

(090)

У графі “Надходження» відображається зменшення, у графі “Видаток збільшення у складі витрат майбутніх періодів, що відбулись протягом звітного періоду

Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань

(100)

У графі “Надходження” відображається зменшення, у графі “Видаток” – збільшення у статтях розділу балансу “Поточні зобов’язання” (крім статей “Поточна заборгова­ність за довгостроковими зобов’язаннями”, “Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками”, сум зобов’язань за відсотками та інших зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю)

Збільшення (зменшення) доходів майбутніх пері­одів

(110)

У графі “Надходження» відображається збільшення, у графі “Видаток” – зменшення у складі доходів майбутніх періодів протягом звітного періоду

Грошові кошти від операційної діяльності (120)

Різниця між сумами надходжень та видатків (070-110)

Сплачені відсотки (130)

Суми грошових коштів, використаних на сплату відсот­ків за користування кредитами зиками

Сплачені податки на прибуток (140)

Використання грошових коштів для сплати податків на прибуток за умови, що вони конкретно не ототожнюються з фінансовою або інвестиційною діяльністю

Чистий рух коштів до надзвичайних подій (150)

Надходження або видаток коштів, відображених у статті “Грошові кошти від операційної діяльності”

Рух коштів від надзвичайних подій (160)

Відповідно надходження або видаток коштів, пов’язані з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності

Чистий рух коштів від операційної діяльності (170)

Результат руху коштів від операційної діяльності ураху­ванням руху коштів від надзвичайних подій

ІІ. Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація фінансових інвестицій (180)

Суми грошових надходжень від продажу акцій або бор­гових зобов’язань інших підприємству також часток у капіталі інших підприємств(інші, ніж надходження за такими інструментами ,що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей)

Реалізація необоротних активів (190)

Надходження грошових надходжень від продажу основ­них засобів, нематеріальних активів, а також інших довгострокових необоротних активів(крім фінансових інвестицій)

Реалізація майнових комплексів (200)

Надходження грошових коштів від продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць(за вирахуванням грошових коштів, які були реалізовані у складі майнового комплексу)

Отримані відсотки (210)

Надходження грошових коштів у вигляді відсотків за аванси грошовими коштами та позик, наданих іншим сторонам(інші, ніж аванси позики, здійснені фінансовою установою)

Отримані дивіденди (220)

Суми грошових надходжень у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або боргових зобов’язань інших підприємству також часток участі у спільних підприємствах(крім виплат за такими інструментами, які визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей)

Інші надходження (230)

Надходження грошових коштів від повернення авансів (крім авансів, пов’язаних з операційною діяльністю) та позик, наданих іншим сторонам (інші надходження, ніж аванси та позики фінансової установи),надходження грошових коштів від ф’ючерсних контрактів, форвардних контракті, опціонів тощо (за винятком тих контрактів, які укладаються для основної діяльності підприємства, або коли надходження класифікуються як фінансова діяльність), та інші надходження, які не передбачені у вищезазначених статтях

Придбання фінансових інвестицій (240)

Виплати грошових коштів для придбання акцій або боргових зобов’язань інших підприємству також часток участі у спільних підприємствах(інші, ніж виплати за такими інструментами, що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей)

Придбання необоротних активів (250)

Виплати грошових коштів для придбання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів(крім фінансових інвестицій)

Придбання майнових комплексів (260)

Грошові кошти, сплачені за придбані дочірні підприємства та інші господарські одиниці(за вирахуванням грошових коштів, придбаних у складі майнового комплексу)

Інші платежі (270)

Аванси (крім пов’язаних з операційною діяльністю) позики грошовими коштами, надані іншим сторонам крім авансів і позик фінансових установ); виплати грошових коштів за ф’ючерсними контрактами, форвардними контрактами, опціями тощо(за винятком випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікуються як фінансова діяльність); інші платежі, що не передбачені у вищезазначених статтях

Чистій рух коштів до

надзвичайних подій (280)

Різниця між сумами грошових надходжень та видатків в надзвичайних подій (рядки 180-270)

Рух коштів від надзвичайних подій (290)

Надходження або видатки коштів, пов’язаних з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (300)

Результати руху коштів від інвестиційної діяльності (рядок 280) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій

ІІІ. Рух грошових коштів у результаті фінансового діяльності

Надходження власного капіталу (310)

Грошові кошти від розміщення акцій та інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу

Отримані позики (320)

Надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових і довгострокових зобов’язань

Інші надходження (330)

Надходження пов’язані з фінансовою діяльністю, крім подій за рядками 310,320

Погашення позик (340)

Виплати грошових коштів для погашення отриманих позик

Сплачені дивіденди (350)

Дивіденди, сплачені підприємством

Інші платежі (360)

Використання грошових коштів для вилуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою тощо