12. Бюджет грошових коштів

Бюджет грошових коштів – це плановий документ, що відображає майбутні платежі та надходження коштів

Бюджет грошових коштів складається на підставі операційних бюджетів. Оскільки не всі доходи і витрати пов’язані з рухом грошових коштів, тому необхідно визначити суму доходів і витрат, що мають грошовий характер

Для цього насамперед слід виключити амортизаційні відрахування, бо по них не треба сплачувати гроші. Грошові надходження від реалізації продукції та виплати за придбані матеріали відображено в таблицях, розроблених раніше (6 і 10)

Отже, залишається визначити грошові витрати на виплату зарплати та оплату комунальних послуг, оскільки решту витрат буде повністю оплачено у звітному періоді.

Зроблені розрахунки дозволяють завершити складання бюджету грошових коштів, що наведений у таблиці.

Як бачимо, в другому кварталі підприємство матиме залишок грошових коштів, який не відповідає фінансовій політиці, оскільки він менший 500000 гривень. Тому підприємству варто переглянути деякі виплати. Наприклад, доцільно сплатити більшу частину дивідендів наприкінці року.

Розрахунок грошових витрат на виплату зарплати, гривень

Показник	Квартал				Разом за рік
	1	2	3	4
Нарахована зарплата	558900	567000	745200	796500	2667600
Пряма зарплата
Зарплата в складі:
Виробничих накладних витрат	159808	160385	173077	176730	670000
Загальногосподарських витрат	480000	480000	480000	480000	1920000
Витрат на збут	24000	24000	24000	24000	96000
Разом	1222708	1231385	1422277	1477230	5353600
Виплата зарплати:
Заборгованість на 1 січня	210000				210000
Зарплата за квартал 1:
1222708 * 5/6	1018923				1018923
1222708 * 1/6		203785			203785
Зарплата за квартал 2:
1231385 * 5/6		1026154			1026154
1231385 * 1/6			205231		205231
Зарплата за квартал 3:
1422277 * 5/6			1185231		1185231
1422277 * 1/6				237046	237046
Зарплата за квартал 4:
1477230 * 5/6				1231025	1231025
Разом	1228923	1229939	1390462	1468071	5317395