4.40 Земельные платежи

Земельные платежи  земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. (Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. 29.12.1998) "О плате за землю", ст. 1)

Земельный налог  ежегодные земельные платежи, взимаемые с собственников земли, землевладельцев и землепользователей. Размер З.н. устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. (Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. 29.12.1998) "О плате за землю", в соотв. со ст. 3)

Арендная плата за землю  форма платежей за пользование землей, установленных договором аренды; регулярные платежи за аренду земельного участка в соответствии с договором аренды. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме. (Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. 29.12.1998) "О плате за землю", ст. 21 в ред. Федерального закона от 09.08.94 № 22-ФЗ)

Цена земли нормативная  показатель, характеризующий стоимость земельного участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода на расчетный срок окупаемости. Вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении общей долевой собственности на землю, передачи по наследству, дарении, получении банковского кредита под залог земельного участка. (Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 (ред. 29.12.1998) "О плате за землю", в соотв. со ст. 25)

4.39 Налогообложение недвижимости

Налог на имущество физических лиц начисляется ежегодно, он направляется из налоговых органов уведомлением в виде письма по адресу проживания налогоплательщиков. Имущественный налог для физических лиц должен выплачиваться не позднее первого ноября следующего года.

Плательщиками таких налогов являются владельцы жилых загородных домов, квартир, дач, комнат в коммунальных квартирах, гаражей, а также владельцы долей в других помещениях, строениях и сооружениях, которые российским законодательством причисляются к объектам имущества.

Имущественный налог для физических лиц является местным налогом, так как он выплачивается плательщиком в муниципальный бюджет один раз в год. Налог начисляется на каждый объект владения имущества отдельно, находящийся в собственности гражданина.

Ставки и категории налогов физических лиц

Ставки налогообложений на основании постановления налоговых органов РФ, варьируются по имущественным категориям налогоплательщиков.

Налог на недвижимость в 2013 году планируется на уровне от 0,5 до 2%. Налог на недвижимость является основным источником для формирования дохода бюджета субъекта Российской Федерации.

Конкретные суммы налогов регулируются правовыми нормативными актами, подписанными и разработанными местными органами самоуправления. Величина ставки на имущественный налог для физических лиц могут самостоятельно дифференцировать представителями местных органов власти. Величина размера ставок варьируется от типа использования имущества – хозяйственная постройка, жилое помещение, коммерческое здание, а также ставка зависит от материала постройки (деревянное, кирпичное, блочное здание и другие). Специализированный орган Бюро Технической Инвентаризации (БТИ) определяет номинальную стоимость каждого построенного здания или сооружения.

В 2013 году вводится новый налог на недвижимость. Данный налог должен заменить земельный и имущественный налог. Новая ставка налога на имущество ударит в основном по малообеспеченным гражданам, такими как пенсионеры, проживающие в центрах крупных российских городов, а такжевременно безработные, проживающие в собственном жилом фонде в населенных пунктах с высоким спросом на коттеджную недвижимость. Данные категории граждан невольно окажутся владельцами дорогих объектов недвижимости. Более обеспеченные граждане, проживающие в центре крупных городов, практически не ощутят изменения в налоговой системе.

На протяжении 10 лет Правительство РФ настаивает на замене земельного и имущественного налога, новым единым налогом на недвижимость в России. Данная новация действует с 01 января 2013 года. Предполагается, что единый налог на объект недвижимости будет обязателен как для юридических, так и для физических лиц. Налог должен устанавливаться на основе фактической рыночной (кадастровой) стоимости недвижимости и будет уплачиваться в бюджет субъекта федерации. Муниципалитеты рассматривают данный вид налога как один из основных источников самофинансирования. На практике налог должен снимать с федерального Центра часть ответственности за бюджет на местном уровне.

Уже в 2013 году единый имущественный налог появляется в 12 регионах России (Башкирия, Татарстан, Краснодарский и Красноярский края, Иркутская, Калининградская, Калужская, Кемеровская, Нижегородская, Ростовская, Самарская и Тверская области), а к 2014 году он будет введен на всей территории страны.

Налог на имущество для юридических лиц

В Российской Федерации имущественный налог предприятий относится к группе региональных налогов, так как он перечисляется в субъект РФ. Плательщиками данного налога являются юридические лица. В данную категорию юридических лиц входят: предприятия, учреждения (включая банки), фирмы и организации, их подразделения и филиалы, имеющие отдельный расчетный счет и баланс, а также иностранные организации, владеющие имуществом на территории РФ.

Объектом налогообложения по данному налогу являются нематериальные активы, основные средства, запасы и затраты, находящиеся на балансе организации. Нематериальные основные активы, быстроизнашивающиеся и малоценные и предметы учитываются по остаточной стоимости.

Земельный налог

Земельный налог тоже является местным налогом, поступающим в бюджет того городского округа, городского или сельского поселения, на территории которого располагается земельный участок. Этот налог способствует рациональному применению и использованию земельных угодий, их охране, а также повышает плодородие почв и способствует экологическому контролю обстановки.

Данный вид налога уплачивают физические и юридические лица, владеющие земельными участками на основании прав собственности, а также на праве постоянного, бессрочного пользования либо на праве наследуемого владения пожизненно.

По земельному налогу база налоговая определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на первого января текущего года. Это и является налоговым периодом. Земельный налог уплачивается физическими лицами (налогоплательщиками) один раз в год не ранее первого ноября года, следующим за налоговым периодом.

На основании действующего законодательства об оценочной деятельности в РФ стоимость земельного участка кадастровая определяется оценщиком. Нормативными правовыми актами, принятыми органами муниципального образования устанавливаются налоговые ставки. В зависимости от категории земель они не могут превышать 0,3 и 1,5 процента.

В земельный налог в 2013 году могут быть введены изменения, это будет касаться относительно уплаты земельного налога. Такие изменения коснуться жителей, проживающих в многоквартирных домах, которые управляются кооперативами или ТСЖ. Жители таких домов будут освобождаться от уплаты налога. Изменения также коснется юридических и физических лиц, использующих участки земли под строительство оздоровительных и спортивных объектов.

Льготную скидку в 50% по новому закону получат организации, работающие по производству металлопроката. Распространяться скидка также будет на строящиеся либо вводимые в эксплуатацию сооружения, производственных организации.