- •1.Возникновение и развитие налогообложения в экономической системе общества. Принципы нал-я.
- •1 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
- •2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-фз)
- •1. Общий порядок и срок уплаты ндСв бюджет
- •2. Специальный срок уплаты ндс
- •Не подлежат налогооблажению:
- •31. Плательщики, объект налогообложения и порядок формирования налоговой базы по налогу на игорный бизнес
- •32. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на игорный бизнес.
- •33. Плательщики земельного налога.
- •34. Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога в бюджет
- •35 Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •36 Налоговая база, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество физических лиц.
- •37 Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •38 Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет.
- •39 Доходы, не подлежащие налогообложению. Вычеты по ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 нк рф)
- •40 Водный налог. Элементы налога.
- •41 Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога.
- •42 -44 Есхн
- •45 Налоговый период и ставка. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога.
- •46. Экономическая характеристика усн.
- •47. Налогоплательщики усн.
- •48. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения.
- •49-50Объекты налогообложения усн. Порядок признания доходов и расходов.Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога по усн.
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога по усн.
- •52-53.Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по енвд.Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты енвд.
- •54. Организация работы налоговой службы Российской Федерации.
- •55. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •56. Понятие и основные формы налогового контроля.
- •57. Налоговые проверки, их виды и методика осуществления.
- •58. Учет налогоплательщиков. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •59. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •60. Государственная пошлина.
1. Общий порядок и срок уплаты ндСв бюджет
1. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения (за исключением таможенного НДС), на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.
2. Уплата налога лицами, освобожденными от уплаты НДС в случае выставления им счетов-фактур с НДС (п.5 ст.173 НК РФ), производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налогоплательщики и налоговые агенты, в том числе указанные в предыдущем пункте лица, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Специальный срок уплаты ндс
В пункте 6 ст.174 НК РФ введено специальное правило уплаты налога. Согласно этому правилу налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Иными словами, специальный порядок уплаты НДС предусмотрен для налогоплательщиков, у которых налоговый период составляет квартал. Данные налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Экономическое содержание акцизов.
Акцизы — это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями-производителями.
В настоящее время акцизы используются в налоговых системах практически всех стран рыночной экономики, что связано с их значительным влиянием на формирование финансовых ресурсов государства. Являясь федеральным налогом, акцизы выступают одним из основных источников формирования доходов бюджетов всех уровней, подчеркивая тем самым свою высокую фискальную значимость.
Как и большинство налогов, акцизы обладают 2-мя основными функциями: фискальной и регулирующей. В большинстве развитых стран регулирующая функция акцизов является главенствующей, так основной упор при налогообложении делается на налоги с дохода, что объясняется их большей социальной справедливостью.
На основании ст.179 НК РФ плательщиками акцизов признаются:
1) организации (юридические лица) – российские и иностранные организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации. Акциз входит в состав таможенных платежей, поэтому его плательщиком признается лицо, ответственное за уплату таможенных платежей. Такое лицо называется декларантом. Если декларирование производится посредником (таможенным брокером), то он является ответственным за уплату таможенных платежей.
Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров.
Акцизы — это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями-производителями.
На основании ст.179 НК РФ плательщиками акцизов признаются:
1) организации (юридические лица) – российские и иностранные организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации. Акциз входит в состав таможенных платежей, поэтому его плательщиком признается лицо, ответственное за уплату таможенных платежей. Такое лицо называется декларантом. Если декларирование производится посредником (таможенным брокером), то он является ответственным за уплату таможенных платежей.
Согласно ст. 181 Налогового кодекса это:
1 – спирт этиловый из всех видов сырья;
2 – спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде);
3 – алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, напитки на основе пива и иная пищевая продукция за исключением виноматериалов);
4 – табачная продукция (табак, сигары, сигареты, папиросы и пр.) ;
5 – легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
6 – отдельные виды нефтепродуктов (автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных, карбюраторных или инжекторных двигателей).
7 – прямогонный бензин.
Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению.
Акцизы — это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями-производителями.
Объектом налогообложения являются 2 группы операции, совершаемые с подакцизными товарами:
I - операции с подакцизными товарами, совершаемые производителями этих товаров (Передача товаров в собственность на возмездной основе, на безвозмездной основе, использование подакцизных товаров при натуральной оплате)
II - операции с подакцизными товарами, совершаемые иными лицами (продажа подакцизных товаров - конфискованных, бесхозяйных и от которых произошел отказ в пользу государства).