- •1.Возникновение и развитие налогообложения в экономической системе общества. Принципы нал-я.
- •1 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
- •2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-фз)
- •1. Общий порядок и срок уплаты ндСв бюджет
- •2. Специальный срок уплаты ндс
- •Не подлежат налогооблажению:
- •31. Плательщики, объект налогообложения и порядок формирования налоговой базы по налогу на игорный бизнес
- •32. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на игорный бизнес.
- •33. Плательщики земельного налога.
- •34. Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога в бюджет
- •35 Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •36 Налоговая база, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество физических лиц.
- •37 Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •38 Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет.
- •39 Доходы, не подлежащие налогообложению. Вычеты по ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 нк рф)
- •40 Водный налог. Элементы налога.
- •41 Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога.
- •42 -44 Есхн
- •45 Налоговый период и ставка. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога.
- •46. Экономическая характеристика усн.
- •47. Налогоплательщики усн.
- •48. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения.
- •49-50Объекты налогообложения усн. Порядок признания доходов и расходов.Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога по усн.
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога по усн.
- •52-53.Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по енвд.Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты енвд.
- •54. Организация работы налоговой службы Российской Федерации.
- •55. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •56. Понятие и основные формы налогового контроля.
- •57. Налоговые проверки, их виды и методика осуществления.
- •58. Учет налогоплательщиков. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •59. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •60. Государственная пошлина.
1 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.
3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве;
6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, ЦБРФ
7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.
8) припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов (топливо и горюче-смазочные материалы)
2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
1) продовольственных товаров;
2) товаров для детей;
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
4) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-фз)
4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. (п. 4 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.
6. По операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренным подпунктами 1 - 7 пункта 1 настоящей статьи, в налоговые органы налогоплательщиком представляется отдельная налоговая декларация.
Порядок исчисления НДС.
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг н стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо выявить начисленную сумму НДС, сумму вычета по НДС, а также сумму НДС к восстановлению.
НДС к начислению следует высчитывать по каждой операции.
Формула расчета НДС следующая:
НДС к начислению = Налоговая база × Ставка НДС
В соответствии со статьей 163 НК РФ, общая сумма начисленного НДС определяется по итогам квартала.
Существует возможность уменьшить общую сумму налога на сумму входного НДС за минусом восстановленных сумм. Сумма НДС к уплате в бюджет определяется следующим образом:
НДС к уплате = НДС к начислению - Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде
Реализуя товары (работы, услуги), налоговой базой по НДС необходимо считать выручку, определяемую исходя из всех доходов организации, связанных с расчетами по оплате этих товаров (работ, услуг). В том случае, если стоимость договора выражена в иностранной валюте, выручка пересчитывается в рубли согласно курсу Банка России на дату отгрузки.
Приобретенное в России имущество (работы, услуги, имущественные права) следует оплачивать в рублях, поскольку использовать в расчетах иностранную валюту запрещено законом. Исключение из данного правила - случаи приобретения имущества (работ, услуг, имущественных прав) у представительства иностранной организации, находящегося в России.
В том случае, если имущество (товары, работы, услуги) приобреталось за иностранную валюту, то входной НДС по нему принимается к вычету в сумме рублевого эквивалента. Сумму вычета надлежит рассчитывать в соответствии с курсом Банка России, действовавшим на момент принятия к учету имущества (работ, услуг, имущественных прав).
Формула расчета в вышеупомянутой ситуации следующая:
Сумма налога, принимаемая к вычету = Стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) в иностранной валюте × Курс Банка России, действовавший на дату принятия к учету приобретенного имущества (работ, услуг) × 10/110 (или 18/118)
Расчетную ставку 10/110 нужно использовать в том случае, если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) поставщик предъявил предприятию НДС по ставке 10%. Если же поставщик предъявил компании НДС по ставке 18%, необходимо использовать расчетную ставку 18/118.
Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Отчетность по налогу.
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг н стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.