- •1.Возникновение и развитие налогообложения в экономической системе общества. Принципы нал-я.
- •1 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
- •2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-фз)
- •1. Общий порядок и срок уплаты ндСв бюджет
- •2. Специальный срок уплаты ндс
- •Не подлежат налогооблажению:
- •31. Плательщики, объект налогообложения и порядок формирования налоговой базы по налогу на игорный бизнес
- •32. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на игорный бизнес.
- •33. Плательщики земельного налога.
- •34. Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога в бюджет
- •35 Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •36 Налоговая база, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество физических лиц.
- •37 Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •38 Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет.
- •39 Доходы, не подлежащие налогообложению. Вычеты по ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 нк рф)
- •40 Водный налог. Элементы налога.
- •41 Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога.
- •42 -44 Есхн
- •45 Налоговый период и ставка. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога.
- •46. Экономическая характеристика усн.
- •47. Налогоплательщики усн.
- •48. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения.
- •49-50Объекты налогообложения усн. Порядок признания доходов и расходов.Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога по усн.
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога по усн.
- •52-53.Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по енвд.Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты енвд.
- •54. Организация работы налоговой службы Российской Федерации.
- •55. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •56. Понятие и основные формы налогового контроля.
- •57. Налоговые проверки, их виды и методика осуществления.
- •58. Учет налогоплательщиков. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •59. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •60. Государственная пошлина.
42 -44 Есхн
Единый сельскохозяйственный налог (сокращ ЕСХН) — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН является специальным налоговым режимом и применяется наряду с общим режимом налогообложения. Данной системе налогообложения посвещена глава26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)».
Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложенияосуществляетсяорганизациямиииндивидуальными предпринимателямидобровольно и предусматривает:
1) для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций,НДС(за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации),налога на имущество организацийиединого социального налога(с 2010 года ЕСН замененстраховыми взносами на обязательное страхование) уплатой ЕСХН;
2) для индивидуальных предпринимателей — замену уплаты налога на доходы физических лиц(в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности),НДС(за исключениемНДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации),налога на имущество физических лиц(в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) иединого социального налога(с 2010 года ЕСН замененстраховыми взносами на обязательное страхование) уплатой единого сельскохозяйственного налога.
Иные налоги и сборы уплачиваются организациямиипредпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения. Кроме того, в общем порядке уплачиваютсястраховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на медицинское страхование истраховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой26.1 НК РФОбъектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН уорганизацийведется на основании данных бухгалтерского учета. УИП— в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие. Налоговая ставка 6%.
Налоговая база:
1.Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
2. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.
3. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, без включения в них налога на добавленную стоимость.
4. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
5. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей главы понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.5 настоящего Кодекса.