- •1.Возникновение и развитие налогообложения в экономической системе общества. Принципы нал-я.
- •1 Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
- •2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 n 117-фз)
- •1. Общий порядок и срок уплаты ндСв бюджет
- •2. Специальный срок уплаты ндс
- •Не подлежат налогооблажению:
- •31. Плательщики, объект налогообложения и порядок формирования налоговой базы по налогу на игорный бизнес
- •32. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на игорный бизнес.
- •33. Плательщики земельного налога.
- •34. Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога в бюджет
- •35 Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •36 Налоговая база, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество физических лиц.
- •37 Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики и объект обложения.
- •38 Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет.
- •39 Доходы, не подлежащие налогообложению. Вычеты по ндфл
- •Стандартные налоговые вычеты (cтатья 218 нк рф)
- •40 Водный налог. Элементы налога.
- •41 Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога.
- •42 -44 Есхн
- •45 Налоговый период и ставка. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога.
- •46. Экономическая характеристика усн.
- •47. Налогоплательщики усн.
- •48. Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения.
- •49-50Объекты налогообложения усн. Порядок признания доходов и расходов.Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога по усн.
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога по усн.
- •52-53.Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по енвд.Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты енвд.
- •54. Организация работы налоговой службы Российской Федерации.
- •55. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •56. Понятие и основные формы налогового контроля.
- •57. Налоговые проверки, их виды и методика осуществления.
- •58. Учет налогоплательщиков. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •59. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •60. Государственная пошлина.
52-53.Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по енвд.Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты енвд.
ЕНВД - это система налогообложения в виде Единого Налога на Вмененный Доход, и, как это следут из названия - налог на некие предполагаемые доходы, размер которых определяет государство по некоторым видам хозяйственной деятельности:
оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и(или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
оказания ветеринарных услуг;
оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)
оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
размещения рекламы на транспортных средствах;
оказания услуг по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика– потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке».
Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности (БД), значения физического показателя(N1,N2,N3), коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством (в 2012г. = 1,4942), а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1. Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составиляет 15 %.Налоговый период – квартал.
ВД = БД х (N1 + N2 + N3) х K1 x K2,
54. Организация работы налоговой службы Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.
Современная система налоговых органов Российской Федерации имеет трехступенчатую систему управления:
I – Центральный аппарат ФНС (предметно-отраслевой принцип) – изучение и анализ практики применения действующего законодательства; участие в подготовке законодательных актов; разработка инструкций, методических рекомендаций, указаний о порядке исчисления или взимания того или иного налога
II - Краевые, областные и равные им УФНС (отраслевой принцип) – организационно-методические функции: организация работы нижестоящих инспекций, обобщение и анализ отчетов инспекций о проделанной работе, методические рекомендации по совершенствованию практики налогового контроля
III – Районные (городские) ИФНС (территориальный или отраслевой принцип) – выполнение основной нагрузки по непосредственному контролю за исполнением налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами; составление, анализ и представление установленной отчетности вышестоящим налоговым органам
Главными задачами налоговых органов являются контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, а также валютный контроль, осуществляемый в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.
Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.
Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы являются юридическими лицами, имеют бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, эмблему, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.