2168

51

Общее изменение: 7,1 – 18,5 – 53,4 – 1,2 = - 60 т./ чел или -0,06 тыс.т./

чел

НИ

На анализируемом предприятии среднегодовая выработка работника в

на снижение среднегодовой выработки работника оказало снижение

среднечасовой выработки рабочего (на 53,4 т/чел).

Г

Аналогичным

образом

анализируется

изменение среднегодовой

ГВ’

= Д х П х ЧВ.

ка

выработки рабочего,

которая

зависит от количества отработанныхА

дней

е

( 2.6 )

Рассчитается влияние данных факторов спос б м абсолютных разниц:

и

о

т

∆ ГВ’д= ∆Д х П0 х ЧВ0 ,

л

( 2.7 )

∆ ГВ’п = Д1 х ∆П х ЧВ0,

( 2.8 )

∆ ГВ’чв = Д1 х П1 х ∆ЧВ.

( 2.9 )

В связи с большим различием природных условий добычи для

характеристики влияния

техн ческого и организационного

уровня

б

производства на производительность труда в нефтегазодобывающей

промышленности применяют такжеи

вспомогательный

показатель —

численность работников

(рабочих),

приходящихся на

одну

скважину

ронная

б

1.6 Анализ фонда заработной платы

В нефтегазодобывающих

управлениях

основными элементами

т

организации оплаты труда являются нормирование труда, тарифная система,

к

премии, допла ы и надбавки.

Основным инструментом

дифференциации

оплаты труда является

е

тарифная система. Она включает в себя совокупность нормативов:

л

• тарифные ставки и схемы должностных окладов;

Э

• тарифные сетки;

• тарифно-квалификационные справочники;

персонал, занятый на основном производстве и непромышленный персонал,

задействованный на объектах социальной сферы.

А

Расходы на оплату труда регламентирует ст. 255 НК РФ, где указано:

«В расходы

налогоплательщика

на оплату труда

в лючаются

любые

начисления

работника

в денежной

и (или)

е

формах,

натуральной

т

начисления,

стимулирующие начисления и надбавки, комп нсационныека

связанные

с режимом

работы

или

условиями

труда,

премии

и

единовременные поощрительные

о

расходы,

связанные

с

начисления,

Российской Федерации,

трудовыми

договорами

(контрактами) и

(или)

коллективными договорами».

б

л

Основные понятия и опреде енияи, связанные с оплатой и

нормированием труда, изложены в разделе VI Трудового кодекса РФ.

Анализ формирования фонда зара отной платы позволяет оценить

резервы снижения удельных затрат на выпуск продукции.

б

з средств на оплату труда рабочих,

Фонд заработной платы состо т

который подразделяются на переменнуюи

и постоянную части, и средств на

ронная

фонда заработной

платы

оплату труда служащих.

Каждая составляющая

фондом зараб тн й платы (ФЗПпл) в целом

по предприятию,

т

производственным подразделениям и категориям работников:

е

∆ФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл.

(2.10)

отклонение само по себе не характеризует использование

л

Абсолютноек

фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени

Э

выпо нения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между

фактически начисленной суммой зарплаты и

плановым фондом,

зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников

ка

непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускныхА

).

Относительное отклонение по фонду заработной пл ты с учетом

выполнения плана по производству продукции:

е

∆ФЗПотн

(2.11)

= ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер х Квп + ФЗПпл.пост),

и

о

фонду зарплаты;

где ∆ФЗПотн — относительное отклонение пот

ФЗПф — фонд зарплаты фактическ й;

ФЗПск — фонд зарплаты плановый, скорректированный на

коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

б

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост — соответственно переменная и постоянная

сумма планового фонда зарплаты;

и

л

Квп — коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Данные

для расчета постоянной

переменной

части оплаты

труда

работников представлены в та л. 2.6.

2.2. Допла ы:

ронная

8586,0

14611,0

Таблица 2.6

+6025,0

Исходные данные бдля расчета фонда заработной платы

Сумма заработной платы, тыс. рублей

Вид опл ты

Предыду-

Отчетный

Отклонения

щий

год

год

1. Переменная часть оплаты труда работающих:

107329,852

203469,121

+96139,269

1.1. По сдельным расце кам

8689,852

11900,121

+3210,269

1.2. Премии за пр изв дственные результаты

87470,0

154114,0

+66644,0

1.3. Выплаты за счет чист й прибыли

11170,0

37455,0

+26285,0

2. Постоянная часть оплаты труда работающих:

39512,148

59158,879

+19646,731

т

оплата труда по тарифным

30926,148

44547,879

+13621,731

2.1. Повременная

ставкам

е

1519,0

2164,0

+645,0

2.2.1. за выходные и праздничные дни

2.2.2. за сверхурочно отработанное время

750,0

1093,0

+343,0

л

2.2.3. за ночноек

и вечернее время

1811,0

2426,0

+615,0

2.2.4. за совм щение профессий

638,0

1134,0

+496,0

2.2.5. доп аты до среднего заработка

436,0

761,0

+325,0

Э

3432,0

7033,0

+3601,0

2.2.6. прочие доплаты

3. Всего оплата труда рабочих без отпускных

146842,0

262628,0

+115786,0

4. Оплата отпусков работающих:

12446,0

25303,0

+12857,0

54

4.1. Относящаяся к переменной части

2041,144

3820,753

НИ

+1779,609

4.2. Относящаяся к постоянной части

10404,856

21482,247

+11077,391

5. Оплата труда служащих

15328,0

23448,0

+8120,0

6. Общий фонд заработной платы, в том числе

174616,0

311379,0

+136763,0

Переменная часть (пункт 1 + 4.1)

109370,996

207289,874

+97918,878

Постоянная часть (пункт 2 + 4.2 + пункт 5)

65245,004

104089,126

Г

+38844,122

7.Удельный вес в общем фонде заработной

ка

А

платы, %

Переменной части

62,6

66,6

+4,0

Постоянной части

37,4

33,4

-4,0

е

(100,35 %):

о

ФЗПотн = 311379,0 – (109370,996 × 1,0035 + 65245,004) = 311379,0 –

174998,798 = +136380,202 тысяч рублей

и

т

При расчете относительного отклонен я

по фонду зарплаты можно

отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает,

б

на какую долю процента следует уве ичить плановый фонд зарплаты за

каждый процент перевыполнения плана по выпускул

продукции (

ВП%):

ФЗП0× (100 +

ВП% × Кп)

б

ФЗП1

ФЗПОТН

= ФЗП1-ФЗПСК

=

100

ронная

и

ФЗПотн = 311379,0 – (174616,0

× (100% + 0,35 ×

0,626)/100)

=

+136380,202 тыс. руб. р

Следовательно, в НГДУ имеется

относительный

перерасход

в

использовании фонда з рпл ты в размере 136380,202 тысяч рублей.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы

абсолютного и относитель ого отклонения по фонду зарплаты.

Проанализируем причины, изменения постоянной части фонда оплаты

труда. Фонд зарплаты категорий работников постоянной части зависит

от

период времени. С еднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того,

т

зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за

к

год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Э

л

е

Таблица 2.7.

Исходные данные для анализа повременного фонда оплаты труда

Показатели

Предыду-

Отчетный

Отклонение

щий год

год

Среднесписочная

численность

рабочих-

2699

2775

+76

повременщиков, чел

Количество отработанных дней одним рабочим в

209

205

-4

среднем за год, дни

НИ

Средняя продолжительности рабочей смены, ч

7,97

7,96

-0,01

Фонд повременной оплаты труда, тыс. рублей

30926,148

44547,879

А

+13621,731Г

Зарплата одного рабочего,

руб.

среднегодовая

11458,37

16053,29

+4594,92

среднедневная

54,82

78,31

+23,49

среднечасовая

6,88

9,84

+2,99

ка

Для анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты

могут быть использованы следующие модели:

о

т

е

ФЗП = ЧР × ГЗП,

( 2.12)

ФЗП = ЧР × Д × ДЗП,

( 2.13)

ФЗП = ЧР × Д × П × ЧЗП,

( 2.14)

и

где ГЗП, ДЗП, ЧЗП – затрата одного работника соответственно

среднегодовая, среднедневная и среднечасовая.

л

Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц,

используя данные таблицы 2.7.

и

б

ФЗПчр = (ЧР1 – ЧР0) ×

ГЗП0 = (2775-2699) × 11458,37 = 870,863 тыс.

рублей

б

ФЗПгзп = ЧР1 × (ГЗП1 – ГЗП0) = 2775 × (16053,29 - 11458,37) =

12750,903 тыс. рублей

Итого: 870,863 + 12750,903 = 13621,7 тыс. руб.

В т.ч. факторы, влияющие на годовой фонд заработной платы:

ФЗПд = ЧР1 × (Д1 – Д0)× П0×ЧЗП0 = 2775 × (205-209) × 7,97 × 6,88=

-608,653 тыс. рублей

ФЗПп = ЧР1 × Д1 ×(П1-П0) ×ЧЗП0 = 2775 × 205 × (7,96 -7,97) × 6,88=

-39,138 тыс. руб.

ЧР1×Д1×П1×(ЧЗП1-ЧЗП0)=2775×205×7,96×(9,84-6,88)=

ФЗПчзп

=

+13398,7 ыс. руб.

ронная

Итогот: 13398,7 – 608,653 – 39,138 = 12750,903 тыс. руб.

к

Таким образом, перерасход повременного фонда зарплаты произошел в

56

рабочим, все же среднегодовая заработная плата увеличилась за счет

НИ

увеличения среднечасовой зарплаты рабочих-повременщиков. Рост среднечасовой

заработной платы произошел в результате повышения тарифных ставок.

Далее необходимо провести факторный анализ переменной части

Важное значение при анализе использования фонда зарплатыГ

имеет

средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в

целом по предприятию.

т

е

Рост среднегодовой зарплаты

в основном

может быть вызванка

увеличением среднечасовой зарплаты,

о

которая в свою очередь зависит от

различных доплат и премий.

л

В процессе

анализа

необходимо

зучить выполнение плана

б

мероприятий по

снижению

трудоемкостиипродукции, своевременность

простоя по вине предприятия и т.д.(17).

О

б

фонд

заработной

платы

том, насколько эффект вно спользуется

можно судить по сумме чистой прииыли приходящейся на рубль заработной

нужно,

ч обыроннаяемпы роста производительности

труда

опережали

темпы

ЧП / ФЗП = (Дчп × ЧВ × П × Д × УД) : ГЗП ,

(2.15)

где Дчп – доля чистой прибыли в общей сумме прибыли от реализации

продукции

ГЗП – сред егодовая зарплата одного работника.

В процессе анализа необходимо также установить соответствие между

темпами роста с едней заработной платы и производительностью труда. Для

т

и

рентабельности

расширенного воспроизводства, получения прибыли

е

к

роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит

пер расход фонда зарплаты, повышение себестоимости

продукции и

соотв тств нно уменьшение суммы прибыли.

Э

Д я определения суммы экономии или перерасхода

фонда зарплаты в

связи с изменением соотношений между темпами роста производительности

трудал

и его оплаты можно использовать следующую формулу:

(2.16)

Э=ФЗП1 *(Iсз –Iгв)/Iсз,

57

где

1сз- индекс средней заработной

НИ

1гв

- индекс производительности труда

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной

где

CЗф, СЗпл

Iзп =CЗф / (СЗпл* Iц),

(2.17)

– средняя заработная плата фактическая и плановая

соответственно.

Г

1.7 Резервы роста производительности труда

В

заключение

анализа необходимо разработать

А

мероприятия по

повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки

рабочих.

ка

Резервы и

источники роста

производи ельности труда

— это

неиспользованные

возможности

сбережения

е

рабочего

времени,

о

т

новой техники, передовой технологии

рациональной организации

производства.

б

л

Основные

направления поиска резервов

роста производительности

труда:

б

увеличение выпуска продукциии

а)

за счет более полного ис-

пользования

ронная

предприятия, так как

производственной мощности

увеличивается

только

переменная

часть

затрат

рабочего

времени,

а

постоянн я

остается

без

изменения. В

результате

затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б)

сокраще ия затрат труда

на

ее

производство путем

организации п оизводства,

материально-технического снабжения и других

факторов

т

с

планом организационно-технических

и

в соответствии

к

инновационных мероприятий.

Немаловажное значение при изучении использования рабочего времени

имеет

е

и

анализ организации

производства с целью расширения

зон

работ, а также концентрации работ по сквозным профессиям (например,

Э

ремонтные работы, техническое обслуживание однотипного оборудования в

различныхл

производствах и т. д.). Проведение таких мероприятий важно там,

разных специальностей и многообъектное обслуживание, при котором

НИ

рабочий или бригада в течение смены обслуживает не один, а несколько

объектов (скважин, аппаратов), обеспечивают уплотнение рабочегоГ

дня,

уменьшение численности обслуживающего персонала и прямое повышение

Ээ = Чв * Зм * (1 + Г/100) * М1,

ка

(2.18)

производительности труда.

А

Рассчитаем экономию при совмещения профессии машиниста

подъемника А-50 с обязанностями помощника бурильщи а 4 разряда.

е

Рассчитаем экономию при совмещения профессии:

где Чв

т

– количество высвобождающихся рабо ников при совмещении

профессии;

о

Зм – среднемесячная заработная плата данн й категории работников;

М1 – число месяцев с момента проведен я мероприятий до конца года;

Г – установленный процент отчислен

л

й на социальные нужды.

б

В НГДУ таких 6 установок на которыхибригады работают в 3 смены, а

значит сокращается 18 помощников урильщиков 4-го разряда:

Ээ = 18 * 5497,20 * 1,36 * 12= 1616044,87 руб.

В приведенном расчете не уч тывались квартальные премии, выплаты по

б

итогам года и другие виды выплат, которые выплачиваются в течение года.

Рассчитанная экономия в сумме 1616 тыси

. руб. - это базовая экономия трудовых

ронная

менения объема выпуска продукции и затрат труда:

а)

объема

выпуска

продукции

увеличивается

при

снижении затрат труда

а ее производство;

б) объем продукции растет более быстрыми темпами, чем затраты

труда;

в)

объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г)

объем продукции остается неизменным при снижении трудовых

затрат;

к

т

д)

объем продукции

снижается

более медленными

темпами,

чем затраты труда (17).

л

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы

ув лич ния среднечасовой выработки определяются следующим образом:

Э

е

Р↑ЧВ = ЧВв – ЧВф = ВПф +

Р↑ВП

-

ВПф

(2.19)

Т ф– Р↓Т +Тд

Тф

выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов

увеличения производства продукции с учетом дополнительногоА

объема

работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выр ботки.

Умножив резерв роста среднечасовой выработ и на плановую

времени одного рабочего, то узнаем резерв рос а среднегодовой выработки

рабочих,

т

е

Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо

возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый

(возможный) фонд рабочего времени всех рабочи

о

х (Тв):

е

к

трудовых ресурсов.

л

10. Какие резервы повышения производительности труда в

нефт газодобывающей промышленности можете назвать?

Э

качества, отличается высоким содержанием серы и повышенной плотностью.

Большое количество основных фондов – сооружений, оборудованияА

,

рассчитывалось

на большой объем добычи нефти. Так, в начале 70- х годов в

ОАО «Татнефть» добывалось 100

е

млн.т. нефти, в 2005 г. о оло 25 млн. т. По

т

сравнению с 1994 годом эксплуатационный фонд скважин каувеличился на 23%, а

среднесуточный дебит упал с 4.9

до 4 тонн в су ки. Вследствие роста фонда

о

увеличилась почти в 2,5 раза, при этом коэфф ц ент фондоотдачи снизился более

л

чем в 2 раза. Кроме того, стареющие со временем основные фонды требуют все

б

состоянии.

больше средств на поддержание их в работоспособноми

эксплуатацией

высокопродуктивных обводненных пластов

и вовлечением в

б

А следовательно,

для стабилизации

разработку остаточных запасов нефти.

добычи нефти нефтяным

компаниями

потребуются повышенные

затраты

ронная

материальных средств, труда, нетрадиционные технологии, специальное

несерийное оборудование, дефицитные реагенты и материалы.

Таким образом, проблема эффективного использования производственных

фондов

для

предприятий

нефтегазодобывающей промышленности

имеет

первостепенное значе ие

Задачи анализа эффективности использования основных фондов (20):

1.

Определить обеспеченность предприятия и его структурных

подразделений ос ов ыми фондами;

2.

Определить уровень использования основных фондов по обобщаю-

щим и частным показателям;

3.

т

Установить причины изменения их уровня;

4.

к

Рассчи ать влияние использования основных фондов на объем

производства продукции и другие показатели;

е

Изучить степень использования производственной мощности пред-

5.

приятия и оборудования;

Э

6.

Выявить резервы повышения эффективности использования основных

средств.

л

Источники данных для анализа: формы отчетности № 1, 5 годовой и