2168
.pdf
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.28 |
|||||
Выработка пара |
|
тыс.Гка |
|
39 |
|
|
37 |
|
|
|
-2 |
|
|
94,87 |
||
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расход электроэнергии |
|
тыс. |
|
|
1288 |
|
1011 |
|
|
|
-277 |
|
78,49 |
|||
|
кВт*час |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Договорная мощность |
|
кВт |
|
|
120 |
|
|
80 |
|
|
|
-40 |
|
Г |
66,67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НИ |
|
Затраты – всего |
|
тыс. |
|
|
864 |
|
|
791 |
|
|
|
-73 |
|
|
91,55 |
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за кВт*час |
|
|
тыс. |
|
|
631 |
|
|
581 |
|
|
|
-50 |
А |
|
92,08 |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
за кВт |
|
|
тыс. |
|
|
233 |
|
|
210 |
|
|
|
-23 |
|
|
90,13 |
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Прочее |
производственное |
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
||
потребление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Расход электроэнергии |
|
тыс. |
|
|
1756 |
|
1809 |
|
|
ка |
53 |
|
|
103,02 |
||
|
кВт*час |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Договорная мощность |
|
кВт |
|
|
97 |
|
о |
80 |
|
|
|
-17 |
|
|
82,47 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Затраты – всего |
|
тыс. |
|
|
1623 |
и |
1525 |
|
|
|
-98 |
|
|
93,96 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
за кВт*час |
|
|
тыс. |
|
|
1322 |
|
1316 |
|
|
|
-6 |
|
|
99,55 |
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за кВт |
|
|
тыс. |
|
|
301 |
|
|
209 |
|
|
|
-92 |
|
|
69,44 |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Пар на технологические |
|
тыс. |
б |
и |
911 л |
|
|
825 |
|
|
|
-86 |
|
|
90,56 |
|
нужды |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого |
затрат |
на |
тыс. |
|
|
364806 |
|
435323 |
|
70517 |
|
119,33 |
||||
электроэнергию |
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-увеличениероннаякапитального ремонта прочих основных фондов, которые в отчетном годут по сравнению с прошлым годом увеличились на 55,38% и составилик220691 тыс.руб.;
-увеличение транспортных расходов на 54,11%, которые в отчетном году составилие 587517 тыс.руб., что произошло в связи с переводом части автобусного парка в другое предприятие и ростом затрат на ГСМ;
л- ростом прочих расходов, таких как расходы по пуско-наладочным Эработам (на 25,18%), расходы на услуги по подготовке и транспортировкеденежныхНГДУ взатратахВ эксплуатационных зависящих от деятельности
112
|
|
Несмотря на увеличение прочих денежных расходов, затраты на геолого- |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НИ |
|
|
технические мероприятия снизились на 17,72% и в отчетном году составили |
|||||||||||||||||||
|
457654 тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.29 |
|||
|
|
|
Расшифровка статьи «Прочие денежные расходы » к эксплуатационным |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
затратам зависящим от деятельности НГДУ, тыс.руб. |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Элементы затрат |
|
Предыдущий |
|
|
Отчетный |
|
|
А |
Г |
|
Рост |
|||||
|
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
год |
|
|
Отклонение |
|
показа- |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
теля, % |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
ка |
4 |
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
1.Транспортные расходы |
|
|
381227 |
|
|
|
587517 |
|
|
206290 |
|
|
154,11 |
|||||||
2.Капитальный ремонт прочих основных фондов |
|
142034 |
|
|
|
|
е |
|
|
78657 |
|
|
155,38 |
|||||||
|
|
|
|
220691 |
|
|
|
|
||||||||||||
3.Подготовка кадров |
|
|
|
7485 |
|
|
|
|
т |
|
|
|
457 |
|
|
106,11 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
7942 |
|
|
|
|
|||||||||
4. ГТМ, в т.ч. |
|
|
|
|
|
556190 |
|
|
|
457654 |
|
|
-98536 |
|
|
82,28 |
||||
- услуги по новым методам |
|
|
78880 |
|
|
о |
93337 |
|
|
14457 |
|
|
118,33 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- зарезка боковых стволов |
|
|
122451 |
и |
|
|
49344 |
|
|
-73107 |
|
|
40,30 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
- капитальный ремонт скважин |
|
|
330655 |
|
|
|
295115 |
|
|
-35540 |
|
|
89,25 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-радиальное вскрытие пласта |
|
|
|
л |
|
|
|
19858 |
|
|
-4346 |
|
|
82,04 |
||||||
|
|
24204 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
5.Отсыпка временных подъездных путей |
|
б |
|
|
|
|
12219 |
|
|
10345 |
|
|
652,03 |
|||||||
|
1874 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
6. Услуги связи |
|
|
|
|
911 |
|
|
|
|
719 |
|
|
|
-192 |
|
|
78,92 |
|||
7. Прочие, в т.ч. |
|
|
|
|
392291 |
|
|
|
499343 |
|
|
107052 |
|
|
127,29 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- денежные расходы по охране труда |
б |
3731 |
|
|
|
|
3281 |
|
|
-450 |
|
|
87,94 |
|||||||
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
- расходы по пуско-наладочным работам |
|
49686 |
|
|
|
62195 |
|
|
12509 |
|
|
125,18 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ронная |
|
348 |
|
|
|
|
723 |
|
|
|
375 |
|
|
207,76 |
|
- расходы по содержанию столовых |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
- |
расходы по |
содержанию |
производственных |
4218 |
|
|
|
|
3939 |
|
|
-279 |
|
|
93,39 |
|||||
дорог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
услуги |
|
промысловых |
геофизических |
53984 |
|
|
|
57401 |
|
|
3417 |
|
|
106,33 |
||||
организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- канцелярские расходы |
|
|
2153 |
|
|
|
|
2303 |
|
|
150 |
|
|
106,97 |
||||||
-услуги по экологии со сторо ы |
|
10073 |
|
|
|
10515 |
|
|
442 |
|
|
104,39 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
- услуги по подготовке и трансп ртировке нефти |
|
46409 |
|
|
|
66144 |
|
|
19735 |
|
|
142,52 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
- услуги по текущему |
емонту |
|
|
10938 |
|
|
|
3045 |
|
|
-7893 |
|
|
27,84 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Прочие услуги |
|
|
|
|
210751 |
|
|
|
289797 |
|
|
79046 |
|
|
137,51 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к |
на |
услуги производственных |
единиц |
|
в отчетном |
году |
|||||||||||
|
|
Расходыт |
|
|||||||||||||||||
|
ув личились по сравнению с прошлым годом на 4,02% и составили 52405 |
|||||||||||||||||||
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб. , что произошло в основном за счет увеличения расходов на услуги |
|||||||||||||||||||
|
связи (ена 4,76%), на услуги охраны (на 18,13%), также сокращения расходов на |
|||||||||||||||||||
|
Э |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуги по обслуживанию АСУ (на 11,11%). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
113
В предыдущем году доля эксплуатационных затрат, не зависящих от
деятельности НГДУ в общей сумме эксплуатационных затрат составляла 45,2% , в отчетном году она увеличилась до 45,4% и составила 1998875 тыс.руб.
На увеличение затрат, не зависящих от деятельности НГДУ наибольшее
использования затрат, вскрывать резервы их снижения. А главное, на основе
влияние оказал рост таких элементов затрат как: |
|
|
|
|
|
|
|
∙ |
амортизация на восстановление (рост амортизационных отчислений |
||||||
связано с вводом основных средств и увеличение нормы амортизации); |
НИ |
||||||
∙ |
расходов на оплату труда; |
|
|
|
|
Г |
|
∙ прочих денежных расходов (увеличение расходов на налоги более чем |
|||||||
на 10%). |
|
|
|
|
А |
|
|
|
4.4 Анализ условно-постоянных и условно-переменных затрат |
||||||
На основе сметного разреза нельзя определить конкр тное направление и |
|||||||
|
|
|
|
ка |
|
|
|
место использования затрат, что не позволяет анализировать эффективность |
|||||||
|
|
т |
е |
|
|
|
|
элементов сметы невозможно определить себест им сть единицы выпускаемой
продукции в разрезе всего ассортимента, кажд го наименования, группы, вида. |
||||
Группировка затрат |
по статьям |
затрат |
даето |
возможность определить |
себестоимость отдельных |
|
л |
а также установить влияние |
|
видов продукц , |
||||
факторов на формирование данного |
уровняисебестоимости. Классификация |
|||
затрат по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость единицы |
||
|
и |
|
продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, а также |
||
установить под влиянием каких факторовб |
сформировался данный уровень |
|
б |
|
|
себестоимости, в каких направлениях нужно вести работу по её снижению. Как видно из табл. 2.30, се естоимость валовой добычи нефти в отчетном
году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3179657 тыс.руб. (или на 42,8%) и составила 10614343 тыс.руб. Истощенность запасов, выработанность месторождений, ухудшающиеся горно-геологические условия добычи нефти, техническое состояние применяемой техники, включение в себестоимость добычи нефти НДПИ - всё это привело к увеличению производственной себестоимости добычи ефти.
Практическое з ачение классификации затрат на условно-переменные и условно-пост янные заключается в том, что она позволяет судить об окупаемости затрат, дает возможность определить запас финансовой прочности
предприятия |
в случае ухудшения конъюнктуры рынка |
и |
максимизировать |
|
|
т |
|
|
|
прирост прибыли за счет относительного сокращения тех или иных расходов. |
||||
к |
|
|
|
|
Условноронная-постоянные затраты при изменении объема производства не |
||||
е |
|
или изменяются незначительно. Вместе |
с |
тем на единицу |
изменяются |
|
|||
продукции эти затраты изменяются обратно пропорционально объему производства. Условно-переменные расходы находятся в прямой зависимости
от объема производства, однако на единицу продукции они остаются почти |
|
Э |
|
неизменными. При снижении добычи нефти условно-переменные затраты |
|
будутл |
сокращаться пропорционально, а условно-постоянные останутся |
неизменными, что повлечет за собой неизбежный рост себестоимость добычи
114
выгодней для предприятия, т.к. компания, отягощенная громоздкими основными фондами, излишком рабочей силы, транспортом, неэффективно
одной тонны нефти. Следовательно, чем меньший удельный вес в структуре себестоимости будут занимать условно-постоянные расходы, НИтем это
используемыми объектами социальной сферы более чувствительна к неблагоприятной рыночной конъюнктуре (8).
Согласно табл. 2.30, в предыдущем году условно-постоянныеГ расходы НГДУ составляли 3615820 тыс.руб. или 48,63%, в том числе на 1 тонну нефти 1137,69 руб. Доля условно-переменных затрат составила 51,37% или 3818866
тыс.руб., на 1 тонну нефти –1201,58 руб. |
|
В отчетном году условно-постоянные затраты увеличилисьА |
на 381944 |
тыс.руб. и составили 3997764 тыс.руб., их доля в составе себестоимости добычи
нефти снизилась на 10,97 % и составила 37,66%. В тоже время доля условно- |
||||
|
|
|
е |
|
переменных затрат возросла до 62,34% и составила 6616579тыс.руб., что выше |
||||
уровня прошлого года на 2797713 тыс.руб. |
|
т |
|
ка |
|
|
|
||
Анализ условно-переменных затрат показывает, ч о расходы на энергию |
||||
по извлечению нефти возросли на 37441 |
о |
|
|
|
тыс.руб. (18,4%) в результате |
||||
увеличения расхода электроэнергии для прив д в станков-качалок, групповых
приводов, ЭЦН. Значительную роль в увеличен условно-переменных затрат |
||
|
л |
|
сыграло увеличение прочих производственных расходов, которые за отчетный |
||
б |
|
6034033 тыс.руб., что в |
период возросли на 2681984 тыс.руб. и составилии |
||
основном произошло за счет увеличения в отчетном году налога на добычу полезных ископаемых на 2682032 тыс.руб.
Из анализа условно-постоянных затрат видно, что основная заработная |
|
б |
|
плата производственного персонала в отчетном году составила 57965 тыс. руб., |
|
что выше уровня прошлого года на 22,8%.и |
Отчисления на социальные нужды в |
отчетном периоде возросли на 1604 тыс. руб. (на 8,5%).
Статья «Амортизация скважин» включает амортизационные отчисления на полное восстановление, производимые по действующим нормам от стоимости нефтяных, н блюд тельных и контрольных скважин. Расходы по этой статье в отчет ом году увеличились на 27046 тыс.руб. и составили 202753 тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования увеличились на
1104774 тыс. руб. и составили 2330305 тыс. руб. |
|
||||
|
|
Цеховые асходы включают заработную плату цехового |
персонала, |
||
|
|
|
|
т |
|
затраты на соде жание и ремонт зданий, средств амортизации и инвентаря, |
|||||
|
|
|
к |
|
|
амортизационныероннаяотчисления от стоимости зданий, сооружений, |
расходы на |
||||
охрану труда. Эти расходы в отчетном году увеличились на 208394 тыс. руб. и |
|||||
|
|
е |
|
|
|
составили 299620 тыс.руб. |
|
||||
Э |
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
Г |
Н |
|
|
115 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.30 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Выделение условно-постоянных и условно-переменных составляющих з тр т по НГДУ за 2 года |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предыдущий год |
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
Отчетный год |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
Затраты всего, тыс. руб. |
|
Затраты на 1 т, руб. |
|
Затраты вс го, тыс. руб. |
|
|
Затраты на 1 т, руб. |
|
|||||||||||||
|
Статьи затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Усл- |
|
Усл- |
|
|
Усло- |
|
Усл- |
о |
|
|
|
Усл- |
|
Усл- |
|
|
Усло- |
Усл- |
|||
|
|
|
|
Всего |
|
|
постоян- |
перемен- |
Всего |
|
постоян- |
перемен- |
Всего |
|
|
постоян- |
|
перемен- |
Всего |
постоян- |
перемен- |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
ные |
|
ные |
|
|
ные |
|
ные |
|
|
|
ные |
|
ные |
|
|
ные |
ные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1. Расходы на энергию по |
203161 |
|
|
0 |
|
203161 |
63,92 |
|
0,00 |
|
63,92 |
|
240602 |
|
0 |
|
240602 |
|
74,73 |
0 |
74,73 |
|
||||
извлечению нефти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Расходы по искусственному |
547336 |
|
|
391537 |
155799 |
172,22 |
|
123,19 |
|
49,02 |
|
842531 |
|
610344 |
|
232187 |
|
261,69 |
189,57 |
72,12 |
|
|||||
воздействию на пласт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Основная заработная |
плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47212 |
|
|
47212 |
|
0 |
14,85 |
|
14,85 |
|
0,00 |
|
57965 |
|
|
57965 |
|
0,00 |
|
18,00 |
18,00 |
0,00 |
|
||||
производственных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
4. |
Отчисления на |
социальные |
18978 |
|
|
18978 |
|
0 |
5,97 |
|
5,97 |
|
0,00 |
|
20582 |
|
|
20582 |
|
0,00 |
|
6,39 |
6,39 |
0,00 |
|
|
нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Амортизация скважин |
|
175707 |
|
|
175707 |
0 |
55,29 |
|
55,29 |
|
0,00 |
|
202753 |
|
202753 |
|
0,00 |
|
62,97 |
62,97 |
0,00 |
|
||||
6. Расходы по сбору и |
161586 |
|
|
115244 |
46342 |
50,84 |
|
36,26 |
|
14,58 |
|
283013 |
|
219245 |
|
63768 |
|
87,90 |
68,10 |
19,81 |
|
|||||
транспортировке нефти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7. Расходы по технологической |
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
108019 |
|
|
46504 |
|
61515 |
33,99 |
|
14,63 |
19,36 |
|
196935 |
|
150946 |
|
45989 |
|
61,17 |
46,88 |
14,28 |
|
||||||
подготовке нефти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Расходы на содержание и |
122553 |
|
|
1225531 |
0 |
385,61 |
|
385,61 |
|
0,00 |
|
2330305 |
|
2330305 |
|
0,00 |
|
723,78 |
723,78 |
0,00 |
|
|||||
эксплуатацию оборудования |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
9. Цеховые расходы |
|
91226 |
|
|
91226 |
|
ронная |
|
28,70 |
|
0,00 |
|
299620 |
|
299620 |
|
0,00 |
|
93,06 |
93,06 |
0,00 |
|
||||
|
|
|
|
0 |
28,70 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
10. |
Общепроизводственные |
150388 |
|
|
1503881 |
0 |
473,19 |
|
473,19 |
|
0,00 |
|
106004 |
|
106004 |
|
0,00 |
|
32,92 |
32,92 |
0,00 |
|
||||
расходы |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. |
Прочие производственные |
335204 |
|
|
0 |
|
3352049 |
1054,70 |
|
0,00 |
|
1054,70 |
|
6034033 |
|
0,00 |
|
6034033 |
1874,15 |
0,00 |
1874,15 |
|
||||
расходы |
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. |
Производственная |
743468 |
|
|
3615820 |
3818866 |
2339,28 |
|
1137,69 |
|
1201,58 |
|
10614343 |
|
3997764 |
|
6616579 |
3296,77 |
1241,69 |
2055,08 |
|
|||||
себестоимость |
валовой |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес затрат |
|
100,00 |
|
|
48,63 |
|
51,37 |
100,00 |
|
48,63 |
|
51,37 |
|
100 |
|
|
37,66 |
|
62,34 |
|
100 |
37,66 |
62,34 |
|
||
Валовая продукция: |
нефть, |
3178,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3219,617 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
тыс.т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
е |
к |
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
93%), что в основном произошло за счет реструктуризации предприятия, а также изменения методологии отнесения затрат в отчетном году.
Все остальные статьи являются комплексными. Так, расходы по
искусственному воздействию на пласт, включающие затраты на законтурную и
внутриконтурную закачку в пласт воды и реагенты для повышения нефтеотдачи пластов, в отчетном году увеличились на 295195 тыс.руб. за счет
Общепроизводственные расходы снизились на 1397877 тыс. руб. (на НИ
увеличения ее условно-переменной части на 76388 тыс.руб. (на |
Г |
49%) , а |
||||||
условно-постоянной – на 218807 тыс.руб. (на 55,9 |
%). |
|
|
|
|
|||
Также увеличились расходы по сбору и транспортировке нефти, которые |
||||||||
включают затраты по содержанию и эксплуатации сети нефтепроводовА |
от устья |
|||||||
скважин до емкостей товарного парка НГДУ, насосных ст нций, |
также потери |
|||||||
нефти при хранении в товарных емкостях. Так, |
|
расходы по данной статье в |
||||||
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
отчетном году увеличились на 121427 тыс. руб. (на 75,1%) и составили 283013 |
||||||||
|
|
|
т |
|
на 104001 тыс. |
|||
тыс. руб., в том числе условно-постоянная часть ув личиласька |
||||||||
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
руб. (на 90,2%), условно-переменная - на 17426 тыс. руб. (на 37,6%). |
|
|
|
|||||
Увеличились расходы по технологическ й подготовке нефти на 88916 |
||||||||
и |
|
|
|
|
данной статьи |
|||
тыс.руб. (82,3%), в том числе условно-пост янная часть |
||||||||
увеличилась на 104442 тыс. руб., условно-переменная часть снизилась на 15526 |
|||||||||
тыс. руб. |
|
|
б |
л |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проведем анализ статей калькуляции. |
|
|
|
||||
|
|
Расходы на энергию по извлечению нефти – |
затраты определяются |
||||||
исходя из потребляемого количества электроэнергии и стоимости 1 кВт-ч. |
|||||||||
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
Используя данные, приведенные в табл. 2.31, проведем факторный анализ |
|||||||
изменения расходов на энергию по извлечениюи |
нефти по следующей модели: |
||||||||
|
|
|
Рэ = Рэ 1ронная– Рэ 0 = 172726 - 130827,6 = 41898,4 тыс. руб. |
||||||
|
|
|
|
|
Рэ = Q*Уд*С 1 кВт-ч |
, |
(2.59) |
||
|
|
где Уд - удельный р сход электроэнергии на 1 т нефти; |
|||||||
|
|
|
Q – объём добычи ефти; |
|
|
|
|
||
|
|
|
С 1 кВт-ч – стоимость 1 кВт-ч. |
|
|
|
|
||
|
|
Рэ 0=Q0*Уд 0*С 1 |
кВт-ч 0 = 3178,212* 95,73*0,43 = 130827,6 тыс.руб. |
||||||
|
|
Рэ усл 1 = Q 1 * Уд 0 * С 1 кВт-ч 0 = 3219,617*95,73*0,43 =132531,99 тыс.руб. |
|||||||
|
|
Рэ усл 2 = Q1 * Уд 1 * С 1 кВт-ч 0 = 3219,617*95,80*0,43 |
= 132628,9 тыс.руб. |
||||||
|
|
Рэ 1= Q1*Уд 1*С 1 |
кВт-ч 1 = 3219,617*95,80*0,56 = 172726 тыс.руб. |
||||||
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|
Найдем общее отклонение: |
|
|
|
|
|||
|
л |
е |
к |
|
|
|
|
|
|
Э |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
117
Расходы на энергию по извлечению нефти |
Таблица 2.31 |
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на энергию |
|
Ед. |
|
|
Преды- |
|
|
Отчет. |
|
Отклоне- |
|
|
|
изм. |
|
|
дущ. год. |
|
|
год |
|
ние |
|
Извлечено жидкости насосами |
|
тыс. т |
|
27974,19 |
|
|
28688,8 |
|
714,61 |
|
|
Добыча нефти насосами |
|
тыс. т |
|
3178,212 |
|
|
3219,617 |
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
41,405 |
|
|||||
Уд. расход эл/эн. на 1 т. нефти |
|
кВт-ч/т |
95,73 |
|
|
95,80 |
А |
0,07НИ |
|
||
|
|
|
|
|
|||||||
Стоимость1 кВт-ч |
|
руб. |
|
0,43 |
|
|
0,56 |
|
0,13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
|
|
Расходы на энергию по извлечению нефти увеличились на 41898,4 |
|||||||||||
тыс.руб., это произошло за счет изменения следующих ф кторов: |
|
|
|
||||||||
а) объёма добычи нефти: |
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рэ Q = Рэ усл1 - Рэ 0 = 132531,99 - 130827,6 = 1704,39 тыс.руб.; |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
б) удельного расхода электроэнергии на 1 неф и: |
|
|
|
|
|||||||
Рэ y = Рэ усл 2 – Рэ усл 1 = 132628,9 -132531,99 =т96,91 тыс.руб.; |
|||||||||||
в) стоимости 1 кВт-ч: |
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Рэ C = Рэ 1 – Рэ усл 2 = 172726 -132628,9 =и40097,1 тыс.руб. |
|
|
|
||||||||
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рэ = Рэ Q + Рэ y + Рэ C = 1704,39 + 96,91 + 40097,1 = 41898,4 тыс.руб. |
|||||||||||
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Факторный анализ показал, что увеличение расходов на электроэнергию |
|||||||||||
произошло под влиянием всех трех факторови |
. Но наибольшее влияние оказало |
||||||||||
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение стоимости 1 кВт-ч, в результате чего расходы на электроэнергию |
|||||||||||
увеличились на 40097,1 тыс.руб., |
изменение объема добычи нефти повлекло за |
||||||||||
собой увеличение расходов на 1704,39 тыс.руб.
В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» относятся затраты на работы по поддержанию пластового давления, на проведение методов вскрытия пласта, а также работ по переводу нефтяных скважин с
одного способа добычи ефти на другой. |
Исходные данные для факторного |
|||||||||
анализа представле ы в табл.2.32. |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
к |
Расход по искусственному воздействию на пласт |
Таблица 2.32 |
|||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
Пот |
азатели |
|
Ед. изм. |
Предыду |
Отчетный |
Отклоне- |
|
|
|
|
|
|
|
|
щий год |
год |
ние |
|
1 |
л |
|
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1. П ата за воду |
|
|
тыс. руб. |
83 |
79 |
-4 |
|
|||
Э |
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
19542 |
20812 |
1270 |
|
2.Вспомогательные материалы |
|
|
||||||||
3. Пар, вода, сжатый воздух |
|
тыс. руб. |
9764 |
8878 |
-886 |
|
||||
4. Оплата труда с отч. на соцстрах |
|
тыс. руб. |
21730 |
25996 |
4266 |
|
||||
118
Продолжение таблицы 2.32
5. Электроэнергия |
|
|
|
тыс. руб. |
|
118066 |
|
|
142651 |
|
|
24585 |
|
||||||||||
6. Амортизация основных фондов |
|
тыс. руб. |
|
133145 |
|
|
147911 |
|
|
14766 |
|
||||||||||||
в том числе |
|
|
скважин |
|
|
тыс. руб. |
|
29356 |
|
|
|
40935 |
|
|
11579 |
|
|||||||
7. Капитальный ремонт |
|
|
тыс. руб. |
|
170631 |
|
|
139685 |
|
|
-30946 |
|
|||||||||||
8. Транспортные расходы |
|
тыс. руб. |
|
15605 |
|
|
|
28379 |
|
|
12774 |
|
|||||||||||
9. Услуги других цехов |
|
|
тыс. руб. |
|
31476 |
|
|
|
133442 |
|
|
101966 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НИ |
|
||||||||||
10. Цеховые расходы |
|
|
тыс. руб. |
|
38812 |
|
|
|
151256 |
|
|
112444 |
|||||||||||
11. Прочие расходы |
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
- |
|
|
|
24846 |
|
|
24846 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
12. Услуги нас сторону |
|
|
тыс. руб. |
|
-15209 |
|
|
|
-14108 |
|
|
1101 |
|
||||||||||
13. Резерв на возн. по итогам года |
|
тыс. руб. |
|
1404 |
|
|
|
- |
А |
|
-1404 |
|
|||||||||||
Всего по статье |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
547336 |
|
|
842531 |
|
|
295195 |
|
|||||||||
|
в т.ч. затраты на закачку воды |
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
808899 |
|
|
|
|
|||||||||
Стоимость 1 м3 закачки воды |
|
|
руб. |
|
|
22,08 |
|
|
|
31,89 |
|
|
9,81 |
|
|||||||||
Объём закач. воды в пласт |
|
тыс. м3 |
|
24785,63 |
|
|
25365,2 |
|
579,57 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
|
|
|
|
|
Как |
|
видно |
из |
таблицы, |
в отчетном |
году расходы по |
искусственному |
||||||||||||||
воздействию на |
пласт увеличились на |
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
||||||||||
295195 тыс.руб. и составили 842531 |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб. Значительное увеличение произошло по следующим показателям: |
|||||||||||||||||||||||
|
|
1) электроэнергия – на 24585 тыс.руб.; |
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
2) амортизация основных фондов – на 14766 тыс. руб.; |
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3) транспортные расходы – на 12774 тыс.руб.; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
4) услуги других цехов – на 101966 тыс.руб.; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5) цеховые расходы – на 112444 тыс.руб.; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
6) прочие расходы – на 24846 тыс. рубб .. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
Используя данные, приведенные в табл. 2.32, проведем факторный анализ |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изменения расходов по искусственному воздействию на пласт по следующей |
|||||||||||||||||||||||
модели: |
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
воды |
, |
|
|
|
|
|
|
|
(2.60) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Р и = Q воды * С1 м |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
где Q воды – объём закачиваемой воды в пласт; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
С1 м3воды – стоимость 1 м3 закачки воды. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
Ри 0 |
|
|
|
|
|
3 |
= 24785,63*22,08 = 547266,7 тыс.руб. |
|
|
||||||||||||
|
|
= Q воды 0 * С1 м воды 0 |
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
560063,616 тыс.руб. |
||||||
|
|
Ри усл1 = Q в ды 1 * С13 м воды 0 = 25365,2 *22,08 = |
|||||||||||||||||||||
|
|
Ри 1 = Q в ды 1 * С1 м воды 1 |
= 25365,2 * 31,89 = 808896,228 тыс.руб. |
||||||||||||||||||||
|
|
Найдем общее отклонение: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Ри |
|
= |
Ри 1 - Ри 0 = 808896,228 - 547266,7= 261629,528 тыс.руб., |
|
|
||||||||||||||||
|
|
к |
|
|
роннаяпо искусственному воздействию на пласт увеличились на |
||||||||||||||||||
|
|
Расходы |
|||||||||||||||||||||
61629,528 |
|
тыст |
.руб., |
в т.ч. за счет изменения: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
л |
а) объёма закачиваемой воды в пласт: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Ри Q = Ри усл1 |
- Ри 0 = 560063,616 - 547266,7 = 12796,916 тыс.руб.; |
|||||||||||||||||||||
Э |
|
бе) стоимости 1 м3 закачки воды: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Ри С = Ри 1 - Ри усл1 = 808896,228 - 560063,616 = 248832,612 тыс.руб. |
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
Ри = |
Ри Q + |
Ри C = 12796,916 + 248832,612 = 261629,528 тыс.руб. |
|||||||||||||||||||
|
|
|
119 |
Согласно |
анализу, |
на увеличение расходов |
по искусственному |
воздействию на |
пласт |
наибольшее влияние оказало |
НИ |
увеличение объема |
закачиваемой воды в пласт, в результате чего расходы увеличились на 12796,916 тыс.руб., также за счет увеличения стоимости 1 м3 закачки воды расходы возросли на 248832,612 тыс.руб.
|
З/п = Ч*З/п ср*12 , |
|
|
|
|
|
ка |
|
Г |
(2.61) |
|
где Ч- численность; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
З/п ср – среднемесячная заработная плата одного работника. А |
|
|
|||||||||
∙ Расходы на сбор и транспортировку нефти |
|
е |
|
|
|
|
|||||
|
Р т = Q *С/с1 т , |
|
|
|
|
|
(2.62) |
||||
где Q – объём перекачиваемой нефти; |
|
т |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
С/с1 т – себестоимость перекачки 1 тонны н фти. |
|
|
|
|
||||||
∙ |
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
Расходы по технологической подготовке неф и: |
|
|
|
|
|||||||
|
Р тп = Q * С/с , |
|
|
|
|
|
|
(2.63) |
|||
|
|
|
|
л |
|
; |
|
|
|
|
|
где Q - объём полученной нефти на установкуи |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С/с – себестоимость подготовки 1 тонны нефти. |
|
|
|
|
||||||
|
4.5 Резервы снижен я себестоимости продукции |
|
|
||||||||
|
|
б |
естоимости продукции (работ, услуг) |
||||||||
|
Одной из задач анализа сеи |
||||||||||
является |
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
Мобилизация |
||
выявление резервов снижения себестоимости. |
|||||||||||
Аналогично проводится факторный анализ и по другим статьям расходов: ∙ «Основная зарплата производственных рабочих»:
внутренних резервов обеспечивает повышение прибыли, а следовательно, и повышение эффективности производства в целом. Источники резервов снижения себестоимости можно разделить на две группы.
Во-первых, это эффективное использование производственной мощности, обеспечивающей увеличе ие объема производства, повышение технического
уровня производства и улучшение организации труда. |
Во-вторых, это |
||||
сокращение затрат |
а производство за счет экономного использования всех |
||||
видов |
ресурс в, |
роста |
производительности |
труда, |
сокращение |
непроизводительных расходов, производственного брака, сокращение потерь рабочего в емени и т.д.
Величина резервов непостоянна. Она зависит от качества проводимой
аналитичес ой работы, в ходе которой выявляются упущенные возможности |
|||||
|
|
|
|
т |
|
снижения себестоимости. |
|
||||
|
|
|
к |
|
|
|
|
В личина резервов по снижению себестоимости определяется по формуле |
|||
(17): |
е |
|
|
|
|
Э |
л |
|
|
|
|
Р↓С=Св-Сф =((Зф - Р↓З + Зд) : V вп.ф + Р↑Vвп) - (Зф : Vвп), |
(2.64) |
||||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
120 |
где С, Сф — соответственно возможный и фактический уровень |
|
себестоимости продукции; |
НИ |
|
|
Р↓С — резерв снижения себестоимости; |
|
Зф — затраты фактические; |
|
Р↓З — резерв снижения затрат; Зд —затраты дополнительные, необходимые для освоения резервов
увеличения выпуска продукции; |
|
Г |
V вп.ф — фактический объем выпуска продукции; |
|
|
Р↑Vвп — резерв роста объема выпуска продукции. |
|
|
Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расхода за |
||
счет конкретных организационно-технических мероприятийА |
, |
которые |
способствуют экономии сырья, материалов, энергии, з рпл ты и т.д. К
организационно-техническим мероприятиям относят улучшение организации |
||
|
|
е |
производства и труда, внедрение прогрессивной технологии. |
||
|
т |
|
В настоящее время в России большинствокаразрабатываемых |
||
о |
|
|
месторождений вступило в позднюю стадию разрабо ки, характеризующуюся ростом доли трудноизвлекаемых запасов. В с ставе эксплуатационных затрат увеличивается доля условно-постоянных расх д в. Поэтому сегодня для
нефтегазодобывающих |
предприятий |
проблемы снижения себестоимости |
||||||||
добычи нефти являются |
актуальными. |
|
л |
|
сокращения |
|||||
Так например, с целью |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
постоянных затрат и |
улучшения финансовойи |
устойчивости |
в компании |
|||||||
«Татнефть» проводятся мероприятия: |
и |
|
|
|
|
|||||
∙ |
направленные |
|
|
|
|
дополнительной |
продукции |
|||
на увеличение |
||||||||||
(сверхплановая добыча нефти, дополнительные услуги, объемы работ); |
||||||||||
∙ |
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
по совершенствованию организационной структуры и организации |
||||||||||
производства; |
ронная |
|
|
|
|
|
|
|||
∙ |
|
|
|
|
|
|
|
|||
по ресурсосбережению; |
|
|
|
|
|
|||||
∙ |
по энергосбережению |
|
|
|
|
|
|
|||
∙ |
по повышению н дежности эксплуатации оборудования и др. |
|||||||||
Реализация этих мероприятий позволит снизить как неэффективные постоянные затраты, так и обеспечить средствами, необходимыми компании для развития других затрат, например на геолого-технические мероприятия обеспечивающих повышение добычи нефти, а так же направленных на повышение эффективности имеющихся мощностей.
1.Назовит е задачи и источники анализа затрат на производство.
2.кВ чем заключается основное назначение анализа затрат по экономичес им элементам?
3.В чем экономический смысл показателя затрат на один рубль товарной
продукциил ?Э