2168
.pdf
41
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Изменение |
средней |
|
ВПП = |
4490533,61 - |
|
|
НИ |
продолжительности смены |
|
ВПусл4 - ВПусл3 |
4487662,82 |
2870,79 |
|
0,42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Изменение |
среднечасовой |
|
|
|
|
Г |
|
выработки |
единицы |
|
ВПчв = |
4787078,28 - |
|
|
|
оборудования |
|
|
ВП1 - ВПусл4 |
4490533,61 |
296544,67 |
|
42,94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
ВП1 –ВП0 |
|
А |
|
100 |
|
|
|
690648,51 |
|
|||
Результаты факторного |
анализа показывают, что |
увеличение |
выпуска |
||||
товарной продукции достигнуто за счет увеличения: количества оборудования
на 109 единиц, количества отработанных дней за год единицей оборудования на |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
18,34 дня, выработки продукции за один машинно-час на 0,021тыс. руб. и |
||||||||||||||
средней продолжительности смены на 0,0051 час. |
|
|
ка |
|
объема |
|||||||||
|
|
Снижение коэффициента |
сменности |
вызвало |
уменьшение |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
товарной продукции на 23870,55 тыс. руб. Следова ельно, более полное |
||||||||||||||
использование оборудования в НГДУ можно рассматриватьт |
как возможный |
|||||||||||||
резерв увеличения производства продукции. |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
Вопросы для самопроверкии |
и повторения |
|
|||||||
|
|
1. |
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Что понимают под хозяйственными резервами? |
|
|
|||||||||
|
|
2. |
|
Что лежит в основе классификациил |
резервов? |
|
|
|
||||||
|
|
3. |
|
Назовите основные |
способы определения |
величины |
резервов, |
|||||||
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
дайте им краткую характеристику. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
4. |
|
Охарактеризуйте резервыи |
|
по признаку времени, способам |
||||||||
выявления, пространственному признаку. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
5. |
|
|
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как можно измерить резервы роста производства? |
|
|
|||||||||
|
|
е |
к |
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Э |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42
Раздел 2. Анализ эффективности использования ресурсов предприятия
Тема 1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования
1.1 Задачи анализа эффективности использования трудовых ресурсов |
|
|
НИ |
Результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия и |
|
в первую очередь, выполнения плана производства продукции, воГ |
многом |
определяются степенью использования трудовых ресурсов. АнализАпоказателей
по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, уст новить соответствие
профессионального состава и уровня квалификации работников требованиям |
|||
производства, степень движения рабочей силы, |
е |
определить причины |
|
т |
|
|
по повышению |
отклонений от плановых показателей, разработать мероприятияка |
|||
производительности труда и устранению непроизводи ельных затрат рабочего |
|
времени. (15) |
о |
|
|
Цель анализа - выявить резервы повышения эффективности производства
за счет роста производительности труда и более рационального использования |
|||||||||||||
рабочего времени. |
|
|
б |
л |
|
предприятия трудовыми |
|||||||
|
|
|
|
||||||||||
Основные задачи анализа обеспеченностии |
|||||||||||||
ресурсами и эффективности их использования: |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
1. |
В |
области использования ра очей силы |
– |
исследование |
ее |
||||||||
численности, |
состава |
и |
структуры, |
установление |
соответствия |
||||||||
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
профессионального состава и уровня квалификации работников требованиям |
|||||||||||||
производства, проверка |
данных оби |
использовании |
рабочего |
времени |
и |
||||||||
|
|
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
разработка необходимых организационно-технических мероприятий с целью |
|||||||||||||
достижения |
лучших результатов, изучение форм, |
динамики и |
причин |
||||||||||
движения рабочей силы, |
дисциплины |
труда, анализ влияния численности на |
|||||||||||
динамику выпуска продукции. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2. |
В |
области производительности |
труда |
– |
установление |
уровня |
|||||||
производительности по предприятию, цехам и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов, определение экстенсивных и и те сивных фактов роста производительности труда, выявление всех факт ров, препятствующих росту производительности труда,
приводящих к потерям рабочего времени и снижающих заработную плату, |
|||||||||
выявление |
т |
|
|
|
|
|
|
||
езе вов повышения производительности труда и расчет их влияния |
|||||||||
|
|
к |
|
|
|
|
|
|
|
на динамику выпуска продукции. |
|
|
|
||||||
|
3. |
В |
области |
оплаты |
труда – |
проверка |
степени обоснованности |
||
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
применяемых форм и систем оплаты труда, определение размеров и динамики |
|||||||||
ср дн й |
заработной |
платы |
отдельных |
категорий |
работников, выявление |
||||
в ияния отклонений в численности и в средней заработной плате |
на расход |
||||||||
Э |
|
|
|
|
|
|
|
|
систем |
фонда заработной платы, изучение эффективности применяемых |
|||||||||
премированиял |
, исследование темпов роста заработной платы, их соотношения с |
||||||||
43
темпами роста производительности труда, выявление резервов повышения |
|||||||||||||
эффективности использования фонда заработной платы. |
|
|
|
НИ |
|||||||||
|
|
|
|
||||||||||
Основными источниками информации являются данные отчетности: |
|||||||||||||
∙ план по труду; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
∙ форма |
№ П-4 «Сведения |
о численности, |
зарплате и |
движении |
|||||||||
работников»; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
∙ форма № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников |
|||||||||||||
по видам деятельности»; |
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
∙ данные |
табельного учета, единовременного учета работников по |
||||||||||||
профессии |
и |
квалификации, выборочных |
наблюдений за |
использованием |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
|
|
трудовых ресурсов, а также сведения о трудоемкости продукции и заданиях по |
|||||||||||||
ее снижению. |
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
1.2 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
Обеспеченность трудовыми ресурсами необходимо знать для выявления |
|||||||||||||
возможностей |
высвобождения |
персонала |
и |
на |
|
отдельных |
|
участках |
|||||
производственного цикла в результате совершенств вания условий труда или |
|||||||||||||
определения дополнительной потребности в кадрахозаданного профессионально- |
|||||||||||||
квалификационного уровня. |
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется: |
|||||||||||||
∙ |
сравнением фактического количества работников по категориям и |
||||||||||||
профессиям |
с |
|
и |
|
|
По |
категории |
рабочих, кроме |
|||||
плановой потребностью. |
|
||||||||||||
|
|
б |
|
отклонение численности от плана в |
|||||||||
абсолютного, определяют относ тельноеб |
|||||||||||||
связи с ростом объема производства. Для этого из фактической численности
рабочих вычитают плановую, скорректированную |
на процент |
выполнения |
|||
|
|
ронная |
|
|
|
плана по объему продукции в доле прироста его за счет увеличения |
|||||
численности рабочих) (15); |
|
|
|
||
∙ |
сравнением среднего тарифного |
разряда |
рабочих |
и работ, для |
|
исследования соответствия квалификации |
рабочих |
сложности |
выполняемых |
||
работ; |
|
|
|
|
|
∙ |
изучением соот ошения между |
основными и вспомогательными |
|||
рабочими; |
|
|
|
|
|
∙ |
пр верк й АУП на соответствие фактического уровня образования |
||||
занимаемой |
т |
д лжн сти и изучением вопросов, связанных с подбором кадров, |
|||
их подготовкой и повышением квалификации; |
|
|
|||
∙ |
анализом движения трудовых ресурсов. |
|
|
||
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, |
|||||
стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения |
||
в составекрабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они |
||
|
л |
|
происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе |
||
Э |
|
большое внимание. |
уде яетсяе |
||
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей: коэффициент оборота по приему рабочих;
|
|
|
|
44 |
коэффициент |
оборота |
по выбытию; |
коэффициент текучести |
кадров; |
коэффициент постоянства состава персонала предприятия. |
НИ |
|||
|
||||
Указанные |
показатели |
изучаются в |
динамике, определяются |
причины |
увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за
нарушений трудовой дисциплины и др.). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Исходные данные для изучения движения рабочей силы в |
|||||||||||||||||||||
нефтегазодобывающем управлении (НГДУ) приведены в табл. 2.1. |
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
Таблица 2.1 |
|||
|
|
|
|
|
Анализ движение рабочей силы НГДУ, чел. |
|
|
Г |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
Предыдущий |
|
Отчетный год |
Отклонение |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
ка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1.Среднесписочная численность |
|
|
|
|
|
4488 |
|
|
4808 |
|
|
+320 |
|
|||||||||
2.Принято на предприятие |
|
|
|
|
|
|
1092 |
|
|
1019 |
|
|
|
-73 |
|
|||||||
3.Выбыло с предприятия, в том числе: |
|
|
|
757 |
|
е |
818 |
|
|
|
+61 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
- по собственному желанию |
|
|
|
|
|
|
455 |
т |
|
450 |
|
|
|
-5 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
- призыв в армию |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
16 |
|
|
|
+4 |
|
|||||
- по окончанию срока договора |
|
|
|
|
|
141 |
|
|
169 |
|
|
|
+28 |
|
||||||||
- в связи со смертью |
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
5 |
|
|
|
-5 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
- |
на |
пенсию |
и |
пенсию |
|
по |
|
|
|
16 |
|
|
28 |
|
|
|
+12 |
|
||||
инвалидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
- за нарушение трудовой дисциплины |
|
б |
л |
10 |
|
|
7 |
|
|
|
-3 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
- перевод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
113 |
|
|
143 |
|
|
|
+30 |
|
|||
4.Списочная численность работн |
|
ков |
|
|
|
4744 |
|
|
4945 |
|
|
+201 |
|
|||||||||
5.Выбывшие из числа принятых |
б |
|
|
|
38 |
|
|
224 |
|
|
+186 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6.Число |
|
|
|
|
ра отников |
|
|
|
4025 |
|
|
4312 |
|
|
+287 |
|
||||||
проработавших |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Весь год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7.Коэффициент оборота (%): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
- по приёму |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24,3 |
|
|
21,2 |
|
|
|
-3,1 |
|
|||
- по выбытию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16,9 |
|
|
17,5 |
|
|
|
+0,6 |
|
|||
8.Коэффициент текучести кадров, |
(%) |
|
|
|
10,4 |
|
|
9,5 |
|
|
|
-0,9 |
|
|||||||||
9.Коэффициент |
постоя ства |
состава |
|
|
|
89,6 |
|
|
90,5 |
|
|
|
+0,9 |
|
||||||||
(%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как видно из таблицы |
коэффициент оборота по приему в предыдущем |
||||||||||||||||||||
году |
сос авлял |
|
24,3 %, |
что |
на |
|
3,1 |
% |
больше |
значения отчетного года. |
||||||||||||
|
|
к |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборотароннаяпо выбытию в отчетном году увеличился на 0,6 % и |
||||||||||||||||||||||
составил |
17,5т |
%. |
Детальному изучение |
должно |
|
подвергнуться |
|
выбытие |
||||||||||||||
работников за нарушение трудовой дисциплины. Коэффициент текучести
снизился и составил в отчетном году 9,5 %, что на 0,9 % меньше уровня |
||||
прош огое |
года. Коэффициент постоянства увеличивается в |
течение |
||
Э |
|
|
90,5 %. Снижение текучести, повышение |
|
ана изируемого периода с 89,6 % до |
||||
коэффициентал |
постоянства говорят |
об эффективной кадровой |
политике |
|
45
данного предприятия. Оборот рабочей силы, возникший вследствие субъективных причин, снижает эффективность использования рабочей силы в производстве. Вновь принятых рабочих необходимо адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве, возникает необходимость доучивания работников. Поэтому из-за увольнения предприятие несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на обучение персонала
и удовлетворение социальных потребностей. |
НИ |
|
|
||
Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть |
||
несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочейГ |
силы, |
|
роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной |
|
механизации и автоматизации производственных процессов, внедренияА |
новой |
более производительной техники, усовершенствования технологии и организации
производства. |
Поэтому |
непременным |
условием |
анализа обеспеченности |
|||||
трудовыми ресурсами является сопоставление |
его |
е |
|
с оценкой |
|||||
результатов |
|||||||||
производительности труда. |
|
|
о |
т |
|
ка |
|
||
|
|
|
|
|
|||||
Если |
предприятие |
расширяет |
свою |
дея ельность, |
увеличивает |
||||
|
|||||||||
производственные мощности, создает новые раб чие места, то следует определить |
||||
|
|
|
|
и |
дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и |
||||
источники их привлечения. |
|
л |
|
|
1.3 |
Анализ использования фонда рабочего времени |
|||
Одним из |
|
б |
|
|
важнейших условий выполнения плана производства, |
||||
увеличения выработки продукции на каждого работника, а также
рационального использования трудовых ресурсов является экономное и |
|
|
б |
эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и |
|
рационально используется ра очее ивремя, зависят эффективность работы, |
|
ронная |
|
выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ
использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на нефт ном предприятии.
Полноту использов ния трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработа ых д ей и часов одним работником за анализируемый период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени.
Использование рабочего времени
|
|
|
|
|
|
Предыду- |
Отчетный |
Отклонение |
|
|
|
|
|
Показатели |
щий год |
год |
|
|
|
|
|
|||||
Среднегодовая численность рабочих (ЧР) |
3023,00 |
3269,00 |
+ 246,00 |
|||||
Отработано за год одним рабочим: |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
т |
Дней (Д) |
209,00 |
205,00 |
- 4,00 |
|
|
|
|
Часов (Ч) |
1665,80 |
1632,10 |
- 33,70 |
|
|
|
|
|
|
||||
Ср дняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,97 |
7,96 |
- 0,01 |
|||||
|
|
|
к |
|
|
5035501,80 |
5334354,20 |
+ 298852,40 |
Фонд рабочего времени, ч |
||||||||
В том числе сверхурочно отработанное время, ч |
163544,00 |
208889,00 |
+ 45345,00 |
|||||
Э |
л |
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
46
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней
продолжительности рабочего дня (П): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
ФРВ = ЧР × Д × П . |
|
|
|
|
|
|
( 2.1 ) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НИ |
|
Как видно из таблицы 2.2, фонд рабочего времени в отчетном году |
|||||||||||||
увеличился на 299622 часа. Влияние факторов на его изменениеГ |
можно |
|||||||||||||
установить способом цепной подстановки (табл. 2.3). |
|
|
А |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.3 |
|
|
|
Расчёт влияния факторов на изменение фонда рабочего времени |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
|
|
Фактор |
|
|
Алгоритм расчета |
|
|
|
ФРВ,часы |
||||||
Изменение: |
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
(3269-3023)× |
||||
- |
за |
счет |
среднегодовой |
|
ФРВчр=(ЧР00 – ЧР99) |
|||||||||
численности рабочих |
×Д99×П99 |
|
|
|
|
т |
|
209×7,97=409769,6 |
||||||
- |
за |
счет |
количества |
|
ФРВд = (Д00 - Д99 ) × |
|
(205-209)×3269×7,97 = |
|||||||
отработанных |
|
ЧР00× П99 |
|
|
и |
о |
|
|
|
-104215,7 |
|
|||
дней одним рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
- |
за счет продолжительности |
|
|
|
|
|
|
|
(7,96–7,97) )×3269×205 |
|||||
|
ФРВп = (П00 - П99) × |
|
||||||||||||
рабочего дня |
|
ЧР00 × Д00 |
л |
|
|
|
|
|
= |
|
||||
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
-6701,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общее изменение: |
|
ФРВ = |
|
ФРВчр + |
|
|
298852,4 |
|
||||||
|
|
|
|
|
ФРВд +и |
ФРВп |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как видно из приведенных в таблице данных, имеющиеся трудовые |
|||||||||||||
|
|
|
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано в отчетном году по 205 дней, а в предыдущем году – 209 дней, целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех 13076 дней, или 104216 часов (13076×7,97). Внутрисменные потери рабочего времени за один день составили 0,01 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими 5932 часов. Общие потери рабочего времени составляют (1632,1-1665,8) × 3269 = 110165 часов. В действительности они еще выше в
связи с тем, что фонд рабочего времени |
включает в себя |
и |
сверхурочно |
|
|
т |
|
|
|
отработанные часы. В целом, не смотря на потери рабочего времени за счет |
||||
к |
|
одним рабочим |
и |
сокращением |
снижения количества отработанных дней |
||||
продолжительности рабочего дня, фонд рабочего времени увеличился за счет |
||
е |
численности |
рабочих и в отчетном году он |
повышения среднесписочной |
||
л |
|
|
составил 5335335 часов, что на 298852 часа больше, чем в прошлом году. |
||
Д я выявления причин целодневного и |
внутрисменного потерь рабочего |
|
Э |
|
|
времени необходимо провести анализ фактического и планового баланса |
||
рабочего времени. Важно |
выявить причины непроизводительных затрат |
|
|
|
47 |
рабочего времени, в том числе зависящих от трудового коллектива |
||
(простои, прогулы и т.д.). |
|
НИ |
|
|
|
1.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов |
||
|
Г |
|
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых |
||
ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (Rппп): |
||
Rппп=П\ЧРппп,, |
|
(2.2) |
где П – прибыль от реализации продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
||||
ЧР ппп – среднесписочная численность промышленно-производственногоА |
|||||||||||
персонала (ППП). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Так |
как |
прибыль зависит от рентабельности продаж, |
коэффициента |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
апитала, |
факторную |
|
оборачиваемости капитала и суммы функционирующего |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
модель рентабельности персонала можно представить сл дующимка |
образом: |
||||||||||
|
|
П / |
|
|
|
о |
|
|
|
|
(2.3) |
|
|
ЧРппп = П / В * В / KL * KL/ ЧР , |
|
|
|||||||
|
|
П / |
ЧРппп = |
П / В * В / ВП * ВП/ ЧР, |
|
(2.4) |
|||||
где |
|
|
|
|
л |
, KL – среднегодовая сумма |
|||||
В - выручка от реализации продукц |
|||||||||||
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
капитала, ВП – стоимость выпуска продукциии |
в действующих ценах, П/ЧР – |
||||||||||
рентабельность |
персонала, |
П/В – рентабельность |
продаж, |
В/KL – |
|||||||
оборачиваемость капитала, KL/ЧР –капиталовооруженность труда, В/ВП – доля |
|||||||||||
выручки в стоимости выпущенной продукции, ВП/ЧР–среднегодовая выработка |
|
|
б |
продукции одним работником в действующих ценах (производительность труда). |
|
По первой модели можно определитьи , как изменилась прибыль на одного |
|
ронная |
|
работника за счет капиталоовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности продаж.
Вторая модель позвол ет установить изменение прибыли на одного работника за счет: рент бельности продаж, удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске и производительности труда.
Рассчитаем ре табель ость персонала по двум моделям (табл. 2.4):
Предыдущий год: (960148 : 2804331) × (2804331 : 4415388,5) × (4415388,5 : 3722) = 0,342 × 0,635 × 1186,295 = 257,97 тыс. руб.
|
Отчетный год: (4293132 : 8139887) × (8139887 : 5164774,5) × (5164774,5 : |
|||
3997) |
= 0,527 × 1,576 × 1292,163 = 1074,09 тыс. руб. |
|||
|
к |
|
|
|
|
II модельт |
: |
|
|
л |
Пр дыдущий год: (960148 : 2804331) × (2804331 : 2804331) × (2804331 : |
|||
= 0,342 × 1 × 753,5 = 257,97 тыс.руб. |
||||
3722) |
||||
Э |
Отчетныйе |
год: (4293132 : 8139887) × (8139887 : 8139887) × (8139887 : |
||
= 0,527 × 1 × 2036,5 = 1074,09 тыс. руб. |
||||
3997) |
||||
48
|
|
|
|
Исходные данные для факторного анализа приведены в табл. 2.4 |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
|
НИ |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.4 |
|||
|
|
|
|
|
Данные для факторного анализа рентабельности персонала |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
Предыду- |
|
Отчетный |
Г |
Откло- |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
щий |
|
|
год |
|
нение |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Прибыль от реализации продукции, тыс. рублей |
|
|
960148 |
|
4293132 |
+3332984 |
|
|||||||||||||
Среднесписочная численность ППП, чел. |
|
|
|
|
3722 |
|
|
3997 |
|
+275 |
|
|||||||||
Выручка от реализации продукции, тыс. рублей |
|
|
2804331 |
|
ка |
+5335556 |
|
|||||||||||||
|
|
|
8139887 |
|
||||||||||||||||
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. |
|
2804331 |
|
8139887А |
+5335556 |
|
||||||||||||||
рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
||
Удельный |
вес выручки в |
стоимости товарной |
|
100 |
|
100 |
|
|
- |
|
||||||||||
продукции, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Среднегодовая сумма капитала, тыс. рублей |
|
|
|
|
|
|
5164774,5 |
+749386 |
|
|||||||||||
|
|
|
4415388,5 |
|
|
|||||||||||||||
Прибыль на одного работника, тыс. рублей |
|
|
|
257,97 |
|
|
1074,09 |
|
816,12 |
|
||||||||||
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
52,7 |
|
+18,5 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
34,2 |
|
|
|
|
||||||||||
Коэффициент оборачиваемость капитала |
|
|
|
и |
0,635 |
|
|
1,576 |
|
+0,941 |
|
|||||||||
Сумма капитала на одного работника, тыс. рублей |
1186,29 |
|
1292,16 |
+105,87 |
|
|||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
Среднегодовая выработка работника в действующ х |
|
753,5 |
|
|
2036,5 |
|
1283 |
|
||||||||||||
ценах отчетного периода, тыс. рублей |
|
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из таблицы видно, |
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
что прибыль на одного работника в отчетном году |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выше на 816,12 тысяч рублей, в том числе за счет изменения: |
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
I модель: |
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
∙ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рентабельности продаж: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
(0,527–0,342)×0,635×1186,295=139,360 тыс. руб.; |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
∙ |
|
|
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборачиваемости капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
(1,576-0,635)×0,527×1186,295=0,941×0,527×1186,295=588,831 тыс. руб.; |
||||||||||||||||||
|
|
∙ |
|
капиталовооруженности труда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
(1292,1631186,295)×0,527×1,576=87,929 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Итого: 139,360 + 588,831 + 87,929 = 816,12 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
На анализируемом предприятии прибыль на одного работника |
||||||||||||||||||
увеличилась за счет: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
II модель: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
∙ |
|
рентабельности продаж: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
(0,527–0,342)×0,635×1186,295=139,698 тыс.руб.; |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
∙ |
|
производительности труда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
к |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(2036,5 – 753,5)×0,537×1=676,422 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
л |
Общийтитог: 139,698 + 676,422 = 816,12 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Э |
|
|
|
1.5 Анализ производительности труда |
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Производительность труда в добыче нефти во многом зависит от природных |
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
условий: геологических (размер и формы залежи, физико-химических параметров
49
пласта, глубина скважин и др.) и физико-географических. Под влияние этих
факторов складывается и структура трудовых ресурсов нефтегазодобывающих предприятий. Например, численность персонала занятого обслуживанием скважин, зависит от: числа скважин и расстояния между ними, способа добычи и глубины скважин, условий эксплуатации скважин, методов искусственного воздействия на
пласт, уровня механизации и автоматизации процессов добычи и др. |
|
Для оценки уровня производительности труда применяется система |
|
обобщающих, частных и вспомогательных показателей. |
НИ |
К обобщающим показателям относятся среднегодоваяГ |
(ГВ’), |
среднедневная (ДВ) и среднечасовая (ЧВ) выработка продукцииА одним ра- бочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это з тр ты времени на
производство |
единицы |
продукции |
определенного |
|
вида |
(трудоемкость |
||||
продукции) |
или выпуск |
продукции |
|
|
|
е |
вида |
в натуральном |
||
определенного |
|
|||||||||
выражении |
за |
один человеко-день |
|
|
т |
|
|
|
|
|
или челов ко-часка. Вспомогательные |
||||||||||
показатели |
характеризуют затраты |
времени |
о |
на |
|
выполнение единицы |
||||
|
|
|||||||||
определенного вида работ или объем вып лненных работ за единицу времени.
Наиболее распространенный показатель производительности труда — |
||
|
л |
на одного среднесписочного |
выработка продукции в стоимостном измерен |
||
б |
|
|
работника. Данный показатель изменяетсяи |
с повышением технико- |
|
организационного уровня производства, происходящего вследствие уменьшения затрат времени на изготовление единицы продукции, а также
под действием факторов, влияющ х на объем товарной или реализуемой |
||
|
б |
|
продукции в стоимостном измерен , которые в свою очередь зависят от |
||
ценового фактора и структурных сдвигови |
в ассортименте. Объективность |
|
ронная |
|
|
результатов анализа производительности труда зависит от правильности |
||
выбора факторов (4). |
|
|
Особенностью анализа производительности труда является широкое |
||
применение многофакторных моделей.
Рассмотрим факторную модель среднегодовой выработки продукции одним работающим (ГВппп). Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удель ого веса рабочих в общей численности (УД), от ко- личества отработа ых дней одним рабочим за год (Д), средней
продолжительности рабочего дня (П). |
|
||
Отсюда с еднегодовая выработка продукции одним работником равна |
|||
|
т |
|
|
произведению следующих факторов: |
|
||
к |
|
ГВ = Уд х Д х П х ЧВ. |
(2.5) |
е |
|
|
|
Продукцию, принимаемую в расчет при исчислении уровня и динамики |
|||
производительности труда, можно рассмотреть в натуральном и в денежном
выражениях. Соответственно с этим показатели производительности труда |
|
делятл |
на натуральные и денежные. В нефтегазодобывающей |
промышленности показателями производительности труда являются добыча |
|
Э |
|
50
нефти на одного работающего и выработка товарной продукции в сопоставимых ценах на одного работающего. Второй из этих показателей учитывает, кроме добычи нефти и газа, также реализуемую на сторону продукцию вспомогательных цехов промысловых управлений (механических мастерских и др.) и поэтому является наиболее полным измерителем
производительности труда. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
Для |
|
анализа |
производительности |
|
труда |
|
одного |
работающего |
||||||||||||
нефтегазодобывающего управления |
в натуральном выражении, |
|
|
НИ |
|||||||||||||||||||
воспользуемся |
|||||||||||||||||||||||
табл. 2.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Г |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.5 |
|
|
|
|
Исходные данные для факторного анализа производительности труда |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
Предыду- |
|
Отчетный |
Отклонение |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
щий |
|
|
год |
|
|
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
|
ка |
|
|
- |
|
|
|
Объем производства продукции, тысяч тонн |
|
|
|
3575,7 |
|
|
3588,1 |
|
+12,4 |
||||||||||||
|
|
Среднесписочная численность: |
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
- промышленно-производственного персонала |
|
|
3722 |
|
3997 |
|
|
+275 |
|||||||||||||
|
|
(ППП); |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
- рабочих (ЧР) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3023 |
|
|
3269 |
|
|
+246 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности |
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
промышленно-производственного персона а (УД), |
81,2 |
|
|
81,8 |
|
|
+0,6 |
||||||||||||||
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д), дни |
л |
|
209 |
|
|
205 |
|
|
-4 |
||||||||||||
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
|
|
7,97 |
|
|
7,96 |
|
|
-0,01 |
||||||||||||
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Общее количество отработанного времени: |
|
|
|
5035713 |
|
5335335 |
|
+299622 |
|||||||||||||
|
|
- |
всеми рабочими за год (Т), чел-ч |
|
и |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
- |
в том числе одним рабочим, чел-ч |
|
|
|
|
1665,8 |
|
|
1632,1 |
|
-33,7 |
||||||||||
|
|
Среднегодовая выработка, тысяч т/чел: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
- |
одного работающего (ГВ); |
|
|
б |
|
|
|
|
0,96 |
|
|
0,90 |
|
|
-0,06 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
- |
одного рабочего (ГВ′) |
|
|
|
|
|
|
|
|
1,18 |
|
|
1,09 |
|
|
-0,09 |
|||||
|
|
Среднедневная выработка р бочего (ДВ), т/чел |
|
|
5,65 |
|
|
5,32 |
|
|
-0,33 |
||||||||||||
|
|
Среднечасовая выработка р бочего (ЧВ), т/чел |
|
|
0,71 |
|
|
0,67 |
|
|
-0,04 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
Воспользовавшись формулой |
2.5 рассчитаем влияние данных факторов |
|||||||||||||||||||
на |
изменение |
уровня |
|
среднегодовой |
|
выработки |
промышленно- |
||||||||||||||||
производственн го персонала способом абсолютных разниц: |
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
1) за счет изменения доли рабочих в общей численности: |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
ГВуд = |
УД * ГВ′0 |
= 0,006 * 1,18 = 0,0071 т.т./чел или 7,1 т/чел; |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
2) |
|
|
ронная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за |
|||||||||||||||||||
год: |
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ГВд = УД1 |
* Д * ДВ0 = 0,818 * (-4) * 5,65 = -18,5 т/чел; |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
3) |
к |
за счет изменения продолжительности рабочего дня: |
|
|
|
|||||||||||||||
Э |
л |
е |
ГВп = УД1 |
* Д1 * П * ЧВ0 = 0,818 * 205 * (-0,01) * 0,71 = -1,2 т/чел; |
|
|
|
||||||||||||||||
4) |
|
за счет изменения среднечасовой выработки: |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
ГВчв = УД1 |
* Д1 * П1 * |
ЧВ = 0,818 * 205 * 7,96 * (-0,04) = -53,4 т/чел; |
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||