5. Анализ финансового состояния хозяйственных органов заемщиков.

С целью предотвращения или снижения кредитного риска банк обязан сделать анализ финансового состояния заемщика, обратившегося за кредитом и определить его кредитоспособность. Оценка кредитоспособности осуществляется главным образом на основе анализа баланса и отчета о финансовых результатах и их использовании. Основное внимание следует сосредоточить на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и процентов по нему.

Для определения кредитоспособности могут быть использованы наиболее важные показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными ресурсами. Анализ баланса на ликвидность может определить возможности заемщика срочно реализовать активы и покрыть обязательства по пассиву. Ликвидность характеризуют два показателя: коэффициент ликвидности и коэффициент покрытия. Оба коэффициента определяются отношением общего объема ликвидных средств к общему объему обязательств к погашению.

Активы группируются по степени ликвидности:

1. денежные средства

2. легко реализуемые требования

3. легко реализуемые элементы оборотных средств.

При расчете коэффициента ликвидности используются денежные средства и легко реализуемые активы. Для определения предельного объема кредитования и уровня ссудной задолженности следует рассчитать коэффициент покрытия. Для его подсчета добавляется величина легко реализуемых оборотных средств.

Для определения кредитоспособности заемщика, расчетный счет которого находится в другом банке, следует учесть возможное наличие у него неучтенных обязательств. Необходимо убедиться, что риск их возникновения невелик.

Важную роль в оценке играет показатель финансовой устойчивости. Он характеризует запас собственных средств. Хорошим показателем финансовой устойчивости является превышение собственных средств над заемными. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств представляет собой частное от деления всей суммы обязательств пот привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств. Он указывает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Если его значение больше 1, то финансовая устойчивость на критическом уровне.

При определении кредитоспособности следует принимать во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели на его основе - моментные данные, поэтому анализ на дату составления отчетности должен дополняться анализом рентабельности заемщика в целом и анализом оборачиваемости кредитных ресурсов.

Качественная оценка кредитоспособности может быть дополнена другими факторами. Предельно допустимые показатели могут различаться в зависимости от отрасли.

Денежные средства и прочие активы:

• касса

• расчетный счет

• валютный счет

• прочие денежные средства

• краткосрочные финансовые вложения

• прочие оборотные активы

Легко реализуемые требования:

• расчеты с дебиторами, из них : за товары, работы, услуги; по векселям полученным; с дочерними предприятиями; с бюджетом; с персоналом по прочим операциям; с прочими дебиторами;

• авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.

Легко реализуемые элементы оборотных средств:

• производственные запасы

• животные на выращивании и откорме

• МБП (остаточная стоимость)

• незавершенное производство

• расходы будущих периодов

• готовая продукция

• товары по покупной цене (издержки обращения)

• НДС по приобретенным ценностям

• прочие запасы и затраты.

Обязательства, подлежащие погашению:

• долгосрочные и краткосрочные обязательства (пассивы) - долго- и краткосрочные кредиты банков, долго- и краткосрочные займы, кредиты банков для работников.

• расчеты и прочие пассивы - расчеты с кредиторами за товары, работы услуги; по оплате труда; по имущественному и личному страхованию; с дочерними предприятиями; по внебюджетным счетам и др.

• авансы, полученные от заказчиков

• доходы будущих периодов

• резервы по сомнительным долгам

• резервы предстоящих расходов и платежей.

5