3. Расшифровки по сумме остатков по счетам 902 “Суммы перечисленные по взаимным расчетам до выяснения” и 904 “прочие дебиторы и кредиторы”.

4. Отчет о расходах на содержание ПУ форма 14.

5. Отчет об оборотах отдельных балансовых и внебалансовых счетов форма 707.

6. Ведомость покупюрного строения резервных фондов форма 142.

7. Квартальная заявка на подкрепление фондов с разбивкой по месяцам (по резервным фондам).

8. Ведомость несквитованных и неурегулированных сумм по счетам 840, 860 и 902.

Отчетность на квартальные даты представляется в вышестоящие ПУ.

В ежеквартальной оборотной ведомости отражаются остатки по балансовым и внебалансовым счетам ПУ на начало года и конец квартала, обороты по счетам за квартал нарастающим итогом с начала года.

Обороты по балансам и внебалансовым счетам по данным синтетического учета.

В последний рабочий день квартала подсчитываются обороты с начала года по каждому балансовому и внебалансовому счету.

Правильность подсчета оборотов и остатков по балансовым счетам проверяется следующим образом:

• для активных счетов - к остатку на 1 января прибавляется сумма дебетовых оборотов по данному балансовому счету с начала года и вычитается сумма кредитовых оборотов. Получившийся результат должен быть равен остатку данного балансового счета, указанного в балансе по состоянию на отчетную дату.

• для пассивных счетов - к остатку на 1 января прибавляется сумма кредитовых оборотов с начала года до отчетной даты и вычитается сумма дебетовых оборотов. Получившийся результат должен быть равен остатку счета на отчетную дату.

• для активно-пассивных счетов - если на 1 января остаток счета был активным, то прибавляются дебетовые обороты и вычитаются кредитовые, если остаток был пассивным, то наоборот, то есть прибавляются кредитовые обороты и вычитаются дебетовые - и сверяем с балансом.

В результате проверки балансовых и внебалансовых счетов мы должны выйти на остаток, показанный в балансе на отчетную дату.

По каждому внебалансовому счету в оборотной ведомости отражается входящий остаток (на 1 января) обороты по приходу, обороты по расходы с начала года и исходящий остаток - остаток на отчетную дату (1 число нового квартала).

Проверяя оборотную ведомость следует помнить, что группировка остатков ПУ на 1 января представляет собой баланс ПУ на 1 января, а группировка балансовых счетов на 1 число нового квартала - баланс на 1 число нового квартала.

В оборотной ведомости указываются баланс между активом и пассивом на 1 января, равенство дебетовых и кредитовых оборотов, баланс по активу и пассиву на отчетную дату.

В вышестоящем ПУ данные ежеквартальных оборотных ведомостей подчиненных ПУ используются для контроля за состоянием учетно-операционной работы, проверки правильности составления бухгалтерской и статистической отчетности.

Отчет о прибылях и убытках форма 2

Этот отчет состоит из 2 частей:

1 - в результате какой деятельности получены доходы банка, отнесенные на счет 960.

2 - на какие цели произведены расходы, отнесенные на счет 970 и 971.

Отчет составляется в целых тысячах рублей, представляется по телеграфу, факсом или по почте в вышестоящее ПУ в последний рабочий день месяца.

Телеграмму подписывает начальник ПУ.

Бланк, передаваемый по почте, факсом - главный бухгалтер и начальник ПУ.

Для составления отчета формы 2 используются данные об остатках средств на конец квартала по лицевым счетам балансового счета 960 “Операционный и разные доходы банка”, 970 “Операционные и разные расходы банка” и 971 “Расходы банка на содержание аппарата управления”. По каждому из этих балансовых счетов ведется несколько лицевых счетов для учета всех возможных расходов и доходов банка.

Этим лицевым счетам присваиваются номера на основе номеров символов расходов и доходов формы 2.

Пример телеграммы отчета формы 2:

Форма 2 на 1 апреля счет 960 1007194861 1017194861 11659826 1181488 12020000 том числе 20000 - доход реализация автомобиля 9997276175 счет 970 21920319 том числе 19 - выплаты процентов вкладам военных строителей 20943798 99943817 счет 971 010137258 999137258 НР 541 полевое 55826 Иванов.

Указанные в отчете данные должны соответствовать отчетному балансу.

Расшифровки остатков по балансовым счетам 902 и 904

Отчет составляется на основе данных бухгалтерского учета по соответствующим лицевым счетам, открытым по каждому из вышеуказанных счетов.

ПУ расшифровку счетов 902 и 904 представляет телеграммой до 13 числа нового квартала в тысячах рублей.

Необходимо руководствоваться приложениями № 1 и 2 письмом ЦБ РФ № 118 от 11.10.94 “О порядке представления расшифровки остатков по балансовым счетам 902, 904 и 932” и макетами телеграмм, рассылаемых департаментами ПУ.

Макет телеграммы:

Расшифровка 902 счета Актив 010сумма 020сумма 030сумма 040сумма 050сумма Итогосумма (производится расшифровка словами 50 символа, так как он имеет наименование “прочие”) Пассив 010сумма 020сумма 030сумма 040сумма 050сумма Итогосумма (аналогичная расшифровка 50 символа).

Расшифровка 904 счета - аналогично. По активу рассматриваются 13.1 и 13.2, по пассиву - 12.1, 12.2, 12.3, 12.4 и 12.5, с указанием всех расшифровок и с какого времени числится задолженность.

Подписывает начальник ПУ.

Расходы на содержание пу форма 14

Отчет о произведенных расходах по счетам 016, 970 и 971. Он более конкретный чем отчет формы 2, так как тут еще и расшифровывается использование капиталовложений.

Расчеты отнесенные на балансовый счет 971 показывает в общем сумму по символу 010, а расшифровка их по видам дается по форме 14.

Представляется ежеквартально с отчетом формы 2.

Счет 971 в форме 14 показывает:

фонд оплаты труда, начисления на него, хозяйственные расходы, расходы на содержание милицейской охраны и средств сигнализации, расходы на служебные командировки.

Капиталовложения, показанные в отчете под символом 215 в отчете формы 14 расшифровываются по статьям: капиталовложения (приобретение автотранспорта), приобретение технических средств, кроме того отдельно - использование капиталовложений на жилищное строительство и приобретение крупного инвентаря без учета технических средств.

Расшифровка капиталовложений передается по телеграфу и имеет следующий вид:

203100 20460 21240 2131 21465 21540 4035000 404260 4162050 417350, где символы 203-215 - расшифровка жилищного строительства, а 403-417 - приобретение крупного инвентаря. Например символ 203 - суммы полученных кредитовых авизо, зачисленных на счет 016 или:

213 - количество полученных квартир;

403 - выделенных лимит;

417 - предоплата (счет 932).

Отчет формы 14 и расшифровка передается по подчинению в департамент ПУ по телеграфу в сроки, установленные вышестоящим ПУ.