3. Подготовка к составлению годового бухгалтерского отчета

В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета ПУ в конце отчетного года проводят подготовительную работу в следующем объеме:

Начисление и отражение по соответствующим счетам баланса процентов за декабрь или 4 квартал, согласно письму ГБ от 22.01.92 № 238;

Проведение инвентаризации всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, а также расчетов, с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактические данные статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов).

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений. Излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году, оформляются документы по взысканию сумм с виновных лиц; списываются суммы стоимости негодных основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в соответствии с Положением о порядке списания главным управлением (национальным банком), предприятиями, организациями и управлениями ЦБ РФ основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности. Постановление утверждено по ЦБ от 24.10.94 № 02159.

Принимаются меры по регулированию дебетовой и кредитовой задолженности, числящейся на счетах 902, 904 и 932 с целью полного отражения по банку результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы в отчетном периоде. Дебетовая и кредитовая задолженность относится на указанные счета в соответствии с указаниями по применению плана счетов бухгалтерского учета в банке.

При наличии переходящих остатков по балансовым счетам 904 и 932 необходимо осуществить сверку дебетовой задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету.

Осуществить мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализацию излишка материалов, инвентаря, основных средств, числящихся на счетах 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы сообщается в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету.

Производится сверка данных аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений.

От всех генеральных застройщиков получают письменное подтверждение об остатках средств, перечисленных на строительство жилья, покупку квартир, жилых домов, оприходованных по внебалансовому счету 9963 “Средства на строительство передаваемые в порядке долевого участия”.

По всем клиентским счетам должны быть вручены или отосланы по почте не позднее 1 января нового года выписки с лицевых счетов с остатками на 1 января. От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков лицевых счетов на 1 января до представления отчета в вышестоящее ПУ.

Если ПУ до отсылки годового бухгалтерского отчета не получило подтверждения от всех клиентов, то в объяснительной записке сообщается количество неподтвержденных счетов с указанием причин их отсутствия. О получении всех подтверждений ПУ сообщают в вышестоящее ПУ не позднее 1 апреля.

В этом же порядке сообщается и несхождения в данных с объяснением причин.

При наличии дебетового сальдо по корреспондентскому счету и субкорреспондентским счетам коммерческих банков и их филиалов представляется справка по форме приложения № 9.

После завершения этой работы составляется краткий отчет о подготовительной работе, проведенной для своевременного и качественного составления бухгалтерского отчета.

До подписания годового отчета главных бухгалтер обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января с учетом всех заключительных оборотов, проверить полноту отчета, наличие всех необходимых подписей и реквизитов.

Ответственность за своевременное полное и качественное составление бухгалтерского отчета возлагается на начальника ПУ и главного бухгалтера.

Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается пометка об отсутствии сведений.

В экземпляре годового отчета, остающемся в ПУ в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе сдачи годового отчета в вышестоящее ПУ и после получения рекламации он формируется в отдельный сшиф и хранится в отдельном порядке.

Сроки представления годового отчета ПУ, подчиняющемуся непосредственно департаменту ПУ объявляется отдельным числом.

Конторы и отделы для подчиненных учреждений сроки устанавливают самостоятельно.