Работа дублёром бухгалтера по расчётному обслуживанию юридических и физических лиц.

Основными нормативными документами по расчётному обслуживанию являются.

- Инструкция № 3 «Открытие банками счётов в национальной и иностранной валюте»

- Постановления Управления НБУ № 135 Инструкция № 7 «О безналичных расчетах в сельскохозяйственном обороте Украины».

- Закон «О банках и банковской деятельности».

Под расчётными операциями банков понимают наказы-распоряжения клиентуры, что до оплаты работ, услуг, товаров, полученных от погашения задолженности по обязательным платежам, а так же зачисления на текущие счета клиентов денежных средств, которые поступают от продажи продукции, как оплата за проделанные работы и услуги.

В Крымском Филиале «МКБ» существуют требования правил ведения бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в учреждениях банка Украины:

- Соблюдение правил осуществления безналичных счетов (Проверяется: правильность и законность оформления документа; условий; срока расчёта; проведения; цифрами и прописью; наличие денежных средств на счетах клиентов; рассмотрения споров и конфликтных ситуаций; проверка подписей).

Обоснованность открытия и правильность ведения текущих бюджетных, валютных счетов, счетов для расчётов (проверяется достоверность предоставления для клиентов документов для открытия счёта, правильность регистрации счёта, хранение юридических дел клиентов, соблюдение законности при открытии и закрытии счетов).

- Состояние дебиторской и кредиторской задолженности (проверяются сроки возникновения, причины не погашения или возмещения, своевременное начисление налогов в бюджет по просроченной кредиторской задолженности, наличие сомнительной задолженности).

- Оценка учёта расчётных операций (правильность отражения в учёте, правильное целевое назначение).

Крымский Филиал АКБ «Укрсоцбанк» должен придерживаться нормативных терминов прохождения платежей. Операции по списанию и начислению денежных средств по счетам клиентов исполняются в день поступления в банк платежных документов. Претензии между плательщиком и получателем денежных средств, что до расчетов между ними рассматриваются сторонами в позиции с участием банка.

Учетно-операционный аппарат банка, как и при совершении кассовых операций, выполняется полный круг контрольных функций за счет расчетно-платежных документов, которые поступают от клиентов на протяжении операционного дня. Операционный день банка - это составная часть рабочего дня в период, которого банк осуществляет прием клиентов и отражает в учете операции этого дня.

Согласно Постановления Правления НБУ № 135 инструкции №7 «Про безналичные расчеты в сельскохозяйственном обороте Украины» расчетные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны отвечать стандартам и зависит от формы, содержащих такие реквизиты:

- наименование документа;

- номер документа, число, месяц и год его выдачи;

- наименование плательщика и получателя денежных средств, которые отвечают зарегистрированным в Уставе. Их идентификационные коды с единым государственным реестром предприятий и организаций Украины;

- Наименование банков плательщика и получателя, их местонахождение и условные номера по МФО;

- Сумма платежа цифрами и прописью;

- Назначение платежа.

Текущий счет – это счет, который открывается банком клиенту на договорной основе для сбережения средств и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных документов соответственно условиям договора и требований законодательства Украины.

Крымский Филиал «МКБ» установил необходимый пакет документов для открытия текущего счёта в гривне юридического лица:

1. Заявление на открытие счета (предоставляется банком);

2. Копия свидетельства о государственной регистрации, заверенная нотариально или органом, который осуществил регистрацию;

3. Копия надлежащим образом зарегистрированного устава, заверенная нотариально или органом, который осуществил регистрацию;

4. Копия справки о включении в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенная сотрудником банка;

5. Копия документа подтверждающего о постановке на учет в ГНИ (форма 4-ОПП), заверенная сотрудником банка;

6. Копия документа подтверждающего регистрацию в Пенсионном фонде Украины;

7. Копия страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию юридического лица в фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины;

8. Два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиском печати предприятия, заверенная нотариально;

9. Копия 3-х страниц паспорта и идентификационного кода лиц, указанных в карточке образцов подписей;

10. Копия приказа о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей;

11. Лимит остатка кассы;

Для открытия текущего счёта, необходимо клиенту банка заполнить следующие документы:

- Заявления на открытие счёта

- Карточка с образцами подписей и оттисками печати

- Договор о расчётно-кассовом обслуживании.

После того, как заполнены все документы для открытия текущего счёта, работник банка заносит в компьютер данные по клиенту, для подтверждения открытия текущего счёта и присвоение аналитического счета. Банк оформляет документы, которые подтверждают открытие счета и передают юридическому лицу.

Юридическое лицо и «МКБ» на договорной основе составляют договор «На открытие счета и осуществление расчетно-кассового обслуживания».

Клиентам банка, без балансового отделения № 6 «Столичное» присваивается аналитический номер для отражения в бухгалтерском учете средств. Всего в счете имеется 9 цифр: ААААВСССС

АААА - номер балансового счета контрагента, согласно плана счетов коммерческого банка Украины. Данный синтетический счет имеет номер для юридического лица 2600;

В - ключ, рассчитанный по специальной формуле заложенной в программе компьютера, и присваивается клиенту автоматически;

СССС - показывает порядковый номер клиента в нашем банке.

Крымский Филиал «МКБ» имеет принципы безналичных расчётов:

1. Средства субъектов хозяйствования в обязательном порядке должны хранится на текущих счетах.

2. Средства с текущего счёта могут быть списаны только по распоряжению владельца счёта.

3. Расчётные документы принимаются банком к исполнению только в приделах средств на счёте.

4. Платежи одного клиента за счёт средств другого клиента не допускаются за исключением случаев переуступки прав требования.

5. Банк на договорной основе осуществляет расчётно-кассовое обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения по перечислению средств со счёта.

6. Предприятие самостоятельно выбирает форму расчётных документов, и указывают их в документе «расчётно-кассовом обслуживании».

Основными инструментами являются расчётные документы. Расчётные документы — это такие документы, при помощи которых клиенты банка могут рассчитаться между собой.

Это такие документы:

-платёжное поручение;

-платёжное требование;

-платёжное требование-поручение;

-аккредитив;

-расчётный чек;

-мемориальный ордер.

Все счета по учету средств клиентов являются пассивными, т.е. 2600 «Текущий счет субъектов хозяйственной деятельности» увеличение денежных средств на счете физического лица отражается по кредиту, а уменьшение денежных средств отражается по дебету.

1. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, если покупатель и продавец являются клиентами одного банка:

Дт- 260034102 Кт-260075300

2. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, при условии, если покупатель и поставщик являются клиентами разных банков:

Дт-1200 Кт-2600

3. Закрытие депозитного счета клиенту:

Дт-2610 Кт-2600-краткосрочные

Дт-2615 Кт-2600-долгосрочные

4. Зачисление на счет юридического лица процентов за хранение денежных средств:

Дт-7020 Кт-2600

5. Получение ссуды, кредита юридическими лицами:

Дт-2062 Кт-2600

Уменьшение денежных средств на текущем счете юридического лица:

1. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, при условии, если получатель является клиентом другого банка :

Дт-2600 Кт-1200

2. Перечисление обязательных платежей:

Дт-2600 Кт-2510

3. Перечисления платежей юридическим лицам за рассчетно - кассовое обслуживание:

Дт-2600 Кт-6100

4. Открытие депозитного счета

Дт-2600 Кт-2610-краткосрочный

Дт-2600 Кт-2615-долгосрочный

5. Погашение кредита юридическим лицам

Дт-2600 Кт-2062

6. Перечисление банку процентов за пользование кредитом

Дт-2600 Кт-6026

Текущие счета могут открываться также физическим лицам. Они носят платежный характер и предназначены для осуществления расчетов частного лица с физ. и юрид. лицами, т.е. для обслуживания движения денежных средств, возникающие при поступлении доходов частного лица и их использования.

Крымский филиал «МКБ» открывает текущие счета следующим физическим лицам:

1. Резидентам-гражданам Украины;

2. Резидентам-иностранцам и личностям без гражданства, которые получили разрешение на проживание в Украине;

3. Резидентам-гражданам, которые постоянно проживают за пределами Украины.

Крымский филиал «МКБ» открывает текущие счета в национальной валюте, валютные счета.

Для открытия текущего счёта физическое лицо предоставляет в банк следующие документы:

1. Копию паспорта в двух экземплярах для подтверждения личности;

2. Копию идентификационного кода в двух экземплярах (если не имеется код, то текущий счёт клиенту не открывается);

3. Заявление на открытие текущего счёта;

4. Карточка с образцами подписей;

5. Договор на открытие текущего счёта в двух экземплярах, согласованное двумя сторонами.

На основании составленных и заполненных документов, которые необходимы для открытия текущего счёта, физическому лицу, все данные по операциям заносятся в компьютер и по электронной почте, с Крымского филиала «МКБ» отправляются в Киев в главный «МКБ», затем главный «МКБ» даёт разрешение на открытие текущего счёта физическому лицу и присваивает аналитический номер, после чего отправляет по электронной почте в Крымский филиала «МКБ», для подтверждения открытого текущего счёта клиенту.

Открытие текущего счета физическим лицам осуществляется бесплатно. Для того чтобы в дальнейшем производить операции по счету физического лица, между банком и клиентом заключается «Договор на открытие текущего счёта и осуществление расчётно-кассового обслуживания».

При безналичном поступлении на текущий счет – не тарифицируется.

ПРИСВОЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОГО СЧЕТА

Аналитический счёт физического лица содержит девять цифр, т.е. ААААВСССС:

АААА - номер балансового счёта физического лица согласно плана счетов коммерческого банка Украины. Данный синтетический счёт имеет номер для физического лица 2620;

В - это ключ, рассчитанный по специальной формуле заложенной в программе компьютера, и присваивается клиенту автоматически;

СССС - показывает какой порядковый номер клиента в КФ ОАО «Инпромбанке».

Открытие текущих счетов физическим лицам осуществляется в национальной и иностранной валюте в зависимости от желания клиента.

На текущем счете клиента могут храниться денежные средства только в одной валюте, т.е. для того чтобы денежные средства хранились в двух разных валютах, то необходимо иметь два разных счета. Таким образом, если текущий счёт открыт для хранения гривны, то другая валюта не может храниться на данном счёте.

Все операции на текущих счетах осуществляются на основании кассовых и безналичных документов, т.е. в наличной и безналичной форме. В расчётных документах отмечается назначение для перечисления наличных денег. Безналичные операции, которые проводятся в банке, в обязательном порядке придерживаются требований, предусмотренных Постановлением Правления НБУ №135 Инструкцией «Об безналичных расчётах в хозяйственном обороте Украины и другими нормативными актами НБУ».

Крымский Филиал «МКБ» на текущих счетах в национальной валюте физических лиц зачисляет денежные средства по следующим операциям:

1. Оплата работы, пенсии, помощи, авторские гонорары за литературные работы, научные работы, музыкальные товары, за артистическую деятельность;

2. оплата страховых и выкупных сумм, займы с собственного страхования, страховое возмещение;

3. арендная плата по найму жилищных помещений, подвижного и неподвижного имущества;

4. возмещения вреда, работникам и служебным коллективам;

5. средства в национальной валюте за проданную иноземную валюту;

6. средства за реализованное собственное имущество и за проданные хозяйственные товары;

7. другие поступления в случаях, если не запрещается законодательством Украины.

Безналичные расчёты физических лиц

Безналичные платежи осуществляются на основании: платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения, расчетного чека, мемориального ордера, заявление на аккредитив. Через Крымский Филиал «МКБ» можно осуществлять коммунальные платежи (т.е. за электроэнергию, теплоэнергию, за газ и так далее). В данном случае клиент использует Уведомление или платёжное поручение. Физическое лицо в обязательном порядке самостоятельно заполняет документ и выбирает наличную или безналичную форму платежа. После чего осуществляется операция по оплате коммунальных услуг.