Вечерняя касса

Функцией и задачей вечерней кассы банка является приём наличных денежных средств от физических и юридических лиц после окончания операционного дня, никаких операций по выдачи вечерняя касса не осуществляет.

Наличные денежные средства в вечернюю кассу банка поступают по таким же документам, как и в приходную кассу, т. е. по Заявлению на перевод наличных, приходному кассовому ордеру и уведомлению (ПРИЛОЖЕНИЕ № 1.1).

Составленные кассовые документы по приходу сдаются кассиру вечерней кассы после операционного дня от физических и юридических ли для зачисления наличных денежных средств на текущий счёт.

Выдача наличности кассовым работникам для работы в вечерней кассе осуществляется по авансовой заявке (Приложение № 3)

Кассир вечерней кассы принимает документ и проверяет правильность оформления документа (например: если это заявление на взнос наличности, производится проверка наличия даты в трёх частях документа, наличие суммы цифрами и прописью, номер документа в трёх частях, получателя). При обслуживании физического лица кассир выбивает квитанцию и передает ее на руки клиенту для подтверждения сдачи наличности (Приложение №1.1).

Кассир вечерней кассы производит принятие денежной наличности от клиента. После чего на первичном документе, предъявленном контрагентом, ставится штамп «ВЕЧЕРНЯЯ». Данный штамп является неотъемлемым атрибутом вечерней кассы. В случае если отсутствует штамп, то кассир обязан от руки в верхнем правом углу написать «вечерняя» и заверить своей подписью.

Операции, проведенные вечерней кассой, отражаются в аналитическом учете на следующий рабочий день.

Кассир осуществляет регистрацию клиента в «Кассовом журнале по приходу». После чего кассир вечерней кассы заполняет «Книгу учета принятых и выданных денег и других ценностей» для учета и контроля. На основании данной книги, кассир вечерней кассы составляет «справку кассира вечерней кассы о принятых денежных средствах и количестве документов».

По окончанию работы вечерней кассы, деньги которые были получены и приходные кассовые документы, сводные документы и штамп сдаётся заведующему кассой. Принятые деньги кассир вечерней кассы формирует в пачки по сто штук определенным номиналом.

На следующий день утром, кассир вечерней кассы (он же кассир приходной кассы) все данные заносит в компьютер на основании сводных документов, которые он заполнял, для отражения операции в аналитическом учете.

Касса пересчёта.

Функцией и задачей кассы пересчета является приём денег от инкассаторов и их пересчет.

В данной кассе пересчета используются следующие документы:

- Накладная к сумме с денежной выручкой;

- Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой;

- Журнал учета принятых сумок от инкассаторов;

- Справка о выданных инкассаторами сумок и явочных карточек;

- Контрольный лист;

- Уведомление;

- Контрольная ведомость.

Все операции по кассе пересчета подлежат строгому контролю на основании инструкции № 1 «Про кассовые операции в банках Украины» (ПРИЛОЖЕНИЕ № 2).

Заведующий кассой принимает от инкассаторов сумки с «Накладными к сумке с денежной выручкой» и Уведомление (Инкассаторы - это работники банка, которые собирают наличность у клиентов банка.). В накладной указывается, от кого поступила сумма, на какой счет зачислить деньги, сумма цифрами и прописью (Приложение № 2.4). После чего заполняется «Справка о выданных инкассаторами сумках и явочных карточках» (Приложение №2.4).

Заведующий кассой на основании принятых от инкассаторов сумок, составляет «Журнал учета принятых сумок от инкассаторов», в котором отражаются дата принятия сумки, наименование организации от которой поступила данная сумка, её номер, указывается сумма денег согласно «Накладной к сумке с денежной выручкой». Фамилия, имя, отчество инкассатора, который доставил сумку и его роспись (Приложение № 2.4).

Заведующий кассой выдаёт кассиру-счетчику сумку для пересчёта наличных денежных средств, записывает номер сумки и фамилию кассира в «Контрольную ведомость» для учёта сумок с денежной наличностью. Кассир-счетчик производит запись в Контрольном листе.

Кассир-счетчик проверяет наружные дефекты сумки, после чего он вскрывает сумку путём разрезания первого оборота шпагата. Заведующий кассой вынимает «Препроводительную ведомость к сумке с денежной выручкой» и вынимает денежную наличность на стол для ее пересчета.

Кассир-счётчик пересчитывает наличные денежные средства и сообщает фактическую сумму заведующему кассой. Он проверяет соответствие фактической суммы с суммой указанной в «Препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой». После чего кассир-счётчик должен расписаться в «Контрольной ведомости».

Если кассир-счетчик назвал сумму, которая не соответствует сумме указанной в «Препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой», то он вместе с заведующей кассой пересчитывает данные деньги, если в случае подтверждения недостачи или излишка составляется «Акт к препроводительной ведомости».

Если были выявлены фальшивые и неплатёжные деньги, то составляется «Акт о неплатёжных и фальшивых деньгах», «Справку о выявленных фальшивых деньгах», «Справку о выявленных фальшивых банкнотов и монет». Неплатёжные деньги отправляются на экспертизу.

После того, как были вскрыты все сумки и зарегистрированы в «Контрольной ведомости», в этом сводном документе подводятся итоги, т.е. сумму пересчитанных наличных денежных средств и количество принятых сумок от инкассаторов.

После чего заведующий кассой все первичные и сводные документы и наличную сумму денег запирает под ключ в сейф.

Сумки с денежной выручкой обрабатываются после операционного дня, т.е. после обеда. Утром на основании «Журнала учёта принятых сумок от инкассаторов», кассир расходной кассы (он же кассир-счётчик) заносит по пересчитанным сумкам в компьютер для отражения данных в аналитическом учете, т.е. на текущих счетах клиентов, которые предоставили банку сумку с денежной выручкой, отражается сумма денег принятых банком.

Работа заведующего кассой.

В конце рабочего дня заведующий кассой принимает от кассира приходной кассы: наличные деньги, первичные документы и «Справку кассира приходной кассы». От кассира расходной кассы принимает: оставшуюся сумму наличных денежных средств, первичные документы и «Справку кассира расходной кассы». От кассира вечерней кассы принимает: принятые наличные денежные средства, первичные документы и «Сводную справку кассира вечерней кассы». От кассира кассы пересчета принимает: наличные денежные средства и контрольную ведомость.

На основании документов составляется на компьютере список произведенных кассовых операций за день и выводится на лист. После чего заведующий кассой подкалывает к нему по порядку все документы, на основании которых были произведены операции кассирами.

Заведующий кассой обязан следить за работой всех кассиров, правильностью оформления кассовых операций, придерживаться всех норм и правил ведения кассовых операций, сверять соответствие первичных документов со сводными.

После чего в конце рабочего дня заведующий кассой заносит данные в компьютер по учету принятых и выданных денег и подводит итог по сумме принятых и выданных наличных денежных средств. На основании чего составляет «Сводную справку о кассовых оборотах».

На основании данных занесенных в компьютер подсчитывает остаток наличных денежных средств в кассе на конец отчетного периода. Наличные деньги запираются в сейфах, хранилищах.

Остаток наличных денежных средств в операционной кассе банка устанавливает Головной Банк. Во внимание принимаются объём денежных оборотов, условия работы банка. Как правило, граничный остаток денег в операционной кассе устанавливается в размере, приблизительно к средней сумме внутри месячному потреблению в кассовых ресурсах.

Операционные кассы банка подкрепляются с оборотных касс АКБ Укрсоцбанк. В без балансовом отделении АКБ Укрсоцбанк учет движения наличных денежных средств отображается на счете № 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка». По дебиту проводятся суммы денег в национальной и иностранной валюте, которые вносятся в операционную кассу банка для зачисления на счёт внутри банковского учёта и его клиентов; сумма наличных денег, которые находят с обменных пунктах; сумма обменных повреждённых банкнот и дефектных монет, полученных от клиентов банка.

Соответственно по кредиту счёта № 1002 проводятся суммы наличных денежных средств, которые выдаются клиентам банка; суммы денег, которые выдаются обменными пунктами.

Типовая корреспонденция счетов операции по дебету счета 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка»:

1. Поступление денежных средств от юридических лиц в МКБ:

Дт-1002 Кт-2600

2. Поступление денег от физических лиц. Используется приходный кассовый ордер:

Дт-1002 Кт-2620

3. В кассу сданы не использованные подотчетные суммы работниками, данная операция оформляется приходным кассовым ордером:

Дт-1002 Кт-3550

4. Через кассу физическое лицо вносит денежные средства на депозитный счет:

Дт-1002 Кт-2610-краткосрочный

Дт-1002 Кт-2615-долгосрочный

4. Погашение потребительского кредита физическим лицом через кассу:

Дт-1002 Кт-2202- краткосрочный

Дт-1002 Кт-2205- долгосрочный

4. Погашение процентов за пользование потребительского кредита:

Дт-1002 Кт-6042- краткосрочный

Дт-1002 Кт-6045- долгосрочный

4. Поступление денег с корреспондентского счета в подкрепление кассы:

Дт-1002 Кт-1200; 1500.

Операции по кредиту счета 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка», которые широко используются в Крымском Филиале МКБ:

1. Выбытие денежных средств с кассы юридическим лицом:

Дт-2600 Кт-1002

2. Выбытие денежных средств для физических лиц:

Дт-2620 Кт-1002

2. Закрытие депозитного счета физическому лицу:

Дт-2610 Кт-1002-краткосрочный

Дт-2615 Кт-1002-долгосрочный

2. Получение кредита наличными денежными средствами

Дт-2202 Кт-1002-краткосрочный

Дт-2205 Кт-1002-долгосрочный

2. Выдача заработной платы работникам банка. Например: Составил Расходный кассовый ордер №* для выдачи заработной платы Сальковой О.Ф. в сумме 435 грн. за март месяц:

Дт-3652 Кт-1002

2. Получение под отчет сумму на командировочные расходы :

Дт-3550 Кт-1002

2. Сдача излишка наличности путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет:

Дт-1200; 1500 Кт-1002