3.4. Взаимодействие центрального офиса банка с дирекциями и филиалами с целью развития корпоративного банкинга

Для реализации данного задания осуществлено два структурных изменения в кредитном департаменте.

Во-первых, управление кредитного анализа в оценке рисков соорентировано на изучение индустрий и отраслей. Менеджеры рисков будут давать оценку финансового состояния клиента не только за его финансовой отчетностью, но и за его принадлежностью и позицией на рынке (перерабатывающая отрасль, вязь, транспорт, машиностроение, производство, и т.д.). Это дает возможность взвешено принимать решения, создать матричный менеджмент.

Во-вторых, управление администрирования займов будет вести мониторинг портфеля (активов) системы банка не только и не столько с точки зрения экономической доцельности и эффективности и на базе такого анализа готовить рекомендации правлению банка для разработки стратегии осуществления активных операций.

Но именно вопрос улучшения механизма взаимодействия центрального офиса банка с дирекциями и филиалами по введению подходов корпоративного банкинга требует глубокого изучения, разработки и введения.

4. Технологическая карта отдела

Основным документом отдела является технологическая карта, которая определяет порядок осуществленья операций кредитования юридических лиц – резидентов Украины в национальной и иностранной валютах в АППБ «Аваль».

Карта разработана на основе Хозяйственного и Гражданского Кодексов Украины, законов Украины «О банках и банковской деятельности», «О залоге», «О ипотеке», «О платежной системе и перевод денег в Украине», и других законодательных актов, инструкций НБУ «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», нормативных актах НБУ, положения АППБ «Аваль» «О кредитовании юридических лиц», «О кредитных комитентах АППБ «Аваль»», «О порядке обязательств страхования, залогового имущества при кредитовании юридических и физических лиц», «О методике оценке финансового состояния клиента», «О порядке подготовки и направления дирекциями и филиалами АППБ «Аваль» материалов, касающихся задолженности по выданным кредитам безнадежной и ее списания за счет страхового резерва банка», методики осуществления валютного контроля в системе АППБ «Аваль», инструкции АППБ «Аваль» «О порядке предоставления информации к единой информационной системе НБУ «Реестр начальников» и получении такой информации», правила осуществления финансового мониторинга и других нормативных документов.

Операций кредитования юридических лиц осуществляются на протяжении 5 этапов.

Этап 1: ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ.

а) предыдущие переговоры с потенциальными заёмщиками; Это в компетенции следующих уполномоченных особ банка: Директор правления АППБ «Аваль», Заместитель директора, управляющие филиалов и их заместители, начальники кредитных служб, дирекций (филиалов),начальники отделений.

б) определение структурного подразделения банка, которое будет осуществлять дальнейшую работу с заёмщиком.

Этап 2: ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ.

а) подготовка необходимого пакета кредитной документации

б) получение исчерпывающей информации от заёмщика.

в) работа с юридической службой и службой информации.

г) работа с подразделением оценки рисков

д) оценка обеспеченности кредита.

е) Проверка принадлежности заёмщика к инсайдерам и связанных с банком особ.

ё) Определение класса заёмщика

ж) Подготовка выводов кредитной службы (специалистов отделения).

Этап 3:ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ОФОРМЛЕНИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА.

а) Принятие решения кредитным комитетом.

б) Особенности рассмотрения вопросов кредитования банка.

в) Подготовка и подписание кредитного договора.

г) Подготовка и подписание договора (-ов) обеспечения кредита.

д) Страхования залогового имущества.

е) Открытие счетов учета кредитных операций (счет насчитанных процентов)

ё) Внесение информации про договоры в программу «Операционный день банка».

ж) Оформление кредитного дела заёмщика.

з) Перерасчёт кредитных средств.

и) Особенности кредитования по овердрафту.

й) Отображение кредитных операций.

к) Отображение кредитных операций на вне балансовых счетах.

Этап 4: СОПРОВОЖНИЕ КРЕДИТА (ДО ПОГАШЕНИЯ ВСЕХ ДОЛГОВ ПО ПКЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ)

1. До наступления срока возвращения средств по кредитному договору:

а) контроль целевого использования кредитных средств. Экономист подразделения сопровождения кредитов ведёт журнал возвращения кредитов и уплаты насчитанных процентов в разрезе закрепленных за ним заёмщиков, осуществляет контроль исполнения заёмщиком условий кредитного договора, целевого использования кредитных средств во время оплаты договоров, своевременного и полного погашения кредита и процентов, осуществляет оценку финансового состояния заёмщика в соответствии с Положением « Про Методику оценки финансового состояния клиента». Экономист подразделения сопровождения кредитов систематизирует в кредитном деле документы, полученные во время сопровождения кредитов согласно с положением АППБ «Аваль» « Про кредитование юридических лиц».К обязанностям экономиста отдела сопровождения кредитов входит контроль целевого использования кредитных средств, в случае необходимости с выездом на место. Экономист обязан требовать от заёмщика своевременного предоставления документов подтверждающих целевое использование кредитных средств(грузовые налоговые декларации, накладные, акты выполненных работ, услуг)

б) Контроль за состоянием и условиями сохранения обеспечения кредита. Экономист подразделения сопровождения кредитов контролирует термин окончания действия договора обеспечения кредита. Специалист кредитной службы проводит переговоры с заемщиком о продолжении термина осуществления обязательств.

в) Контроль за соблюдением заёмщиком 90-дневного срока расчетов по экспортным операциям. Специалист кредитной службы осуществляет комплексный анализ финансового состояния заемщика: изучение динамики дебиторской и кредиторской задолженности заемщика, его положение на рынке, объемов реализации продукции, осуществления заемщиком своих обязательств перед банком по кредитному договору. Экономист подразделения сопровождения кредитов осуществляет оценку финансового положения заемщика в соответствии с Положением «О методике проведения оценки финансового положения клиента», утвержденной Постановлением Правления АППБ «Аваль», классифицирует заемщика, определяет группу риска и расчетную сумму резерва.

г) Оценка финансового состояния заёмщика. На экономиста подразделения сопровождения кредитов накладывается контроль по правильности размера процентной ставки в базе «Операционный день банка» и сумму начисления процентов; проверяет и согласовывает сумму начисления бухгалтерской службой процентов.

д) Контроль за начислением и оплатой процентов. Экономист подразделения сопровождения кредитов должен проанализировать при определении категории риска заемщика все его кредитные операции; ежемесячно осуществляет расчет суммы резерва на покрытие возможных потерь по кредитным операциям.

е) Осуществление расчета резерва для возврата возможных потерь по кредитным операциям. Специалист кредитной службы периодически, но не реже одного раза в месяц, анализирует движение средств по текущему счету заемщика для определения соответствии установленных для заемщика условий требованиям; отслеживает осуществление заемщиком условий договора овердрафта в части терминов погашения беспрерывного сальдо на текущем счете. Специалист кредитной службы готовит заключения относительно возможности и необходимости внесения изменений в условия кредитного договора.

ё) Внесение предложений по поводу работы с заемщиком.

2.После наступления срока погашения кредита по кредитному договору.

а) Пролонгация кредита. Специалист кредитной службы проводит анализ финансового заемщика, обслуживание кредита и готовит заключение относительно возможности пролонгации кредитного договора с указанием термина пролонгации. Подраздел по оценке обеспечения согласно предоставленной специалистом кредитной службы служебной записки о необходимости переоценки, проверяет положение и условия сохранения заставочного имущества и проводит его переоценку.

б) Перенесение задолженности по кредиту не счёт просроченной задолженности. Экономист подразделения сопровождения кредитов: готовит распоряжение на открытие счета просроченной задолженности; готовит распоряжение на перенесение задолженности по кредиту насчет просроченной задолженности; вносит изменения в базу данных «Кредитный договор» в программе «Операционный день банка»; готовит распоряжения на отмену лимита овердрафта на текущем счете заемщика.

в) Работа с просроченными кредитами. Специалист кредитной службы проводит работу с заемщиком по поиску возможных источников погашения задолженности по кредитному договору.

г) Работа с сомнительными и безнадежными кредитами. Экономист и специалист кредитной службы готовят: краткую историю данной активной операции; -основания, по которым задолженность может быть признана сомнительной; -меры, которые осуществлялись с целью погашения указанной задолженности и их результаты; - договор с контрагентом со всеми изменениями и дополнениями; - договора, которые предвидят соответствующее возвращения долга.

д) Реструктуризация задолженности. Специалист кредитной службы определяет реальность предложенных заемщиком мер и готовит свои заключения на рассмотрение кредитного комитета.

е) Признание задолженности безнадёжной. Экономист отдела сопровождения кредитов учреждения банка готовит распоряжения о списании ее за счет средств сформированных резервом для возмещения возможных потерь по кредитным операциям. Работа по возвращению списанной задолженности не прекращается, а проводится отделом контроля займов или экономистом подразделения сопровождения кредитов, который отвечает за контроль проблемной задолженности.

Этап 5: ПОГАШЕНИЕ КРЕДИТА.

1. Пути погашения задолженности.

а) Непосредственно заёмщиком

б) Путём принудительного или договорного списания средств со счёта заёмщика.

в)За счёт обеспечения.

г)«третьими» лицами.

д)За счёт другого имущества заёмщика неоформленного как обеспечение.

е)За счёт резерва для возмещение возможных потерь по кредитным операциям банка.

2. Операции связанные с погашением задолженности.

Эта технологическая карта регламентирует порядок осуществления операций кредитования юридических лиц- резидентов Украины в национальной, иностранных валютах в АППБ «Аваль».

Кассовые операции Крымского филиала «Аваль» занимают значительный объём работы и характеризуют одну из главных функций банка. Контроль состояния рынка операций с наличностью, что положенный на банковскую систему, является одной из важных улучшений экономической ситуации в Украине.

Банки, осуществляющие своевременное кассовое обслуживание контрагентов, обеспечивают сбережение денежных средств, а так же способствует соблюдению эмиссионно-кассовой дисциплины.

Значительная масса денежных средств проходит через текущие счета контрагентов, которые открываются последними в учреждениях банков и используются для учёта движения средств. С целью проведения кассовых операций в банке формируется штат работников кассы. Руководство банка самостоятельно решает вопросы по его структуре.

Структура операционной кассы банка зависит от того, какие операции разрешено выполнять банку на основании лицензии в Национальном Банке Украины.

Структура операционной кассы банка:

- Приходная касса;

- Расходная касса;

- Вечерняя касса;

- Касса перечета;

- Валютная касса, (обменный пункт).

Ответственность за организацию кассовой работы Учреждений банка несут их руководители соответственно законодательства Украины.

Приходная касса

Функцией и задачей приходной кассы банка является приём наличных денежных средств в течение операционного дня которые поступают от физических и юридических лиц.

Наличные денежные средства в кассу банка поступают по следующим документам:

1. Заявление на перевод наличными:

- от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета;

- от физических лиц для зачисления на текущие, депозитные счета;

- от юридических и физических лиц для зачисления на счета других юридических или физических лиц, которые открыты в этом же Учреждении Банка или в другом банке, на счет Учреждения Банка, перевода без открытия счета.

2. Расчеты на оплату платежей:

- от физических лиц в пользу юридических лиц.

3. Приходный кассовый ордер - это кассовый документ, по которому деньги поступают от физических лиц на текущий счёт и работников банка(Приложение1.2).

3. Уведомления - это кассовый документ, по которому наличные денежные средства поступают от индивидуальных заёмщиков для погашения коммунальных услуг.

Принятие иностранной валюты от клиентов осуществляется по таким приходно-кассовым документам:

1). Заявление на перевод наличными:

- от юридических лиц-резидентов и представительств-нерезидентов для зачисления на собственные текущие счета;

- для физических лиц - на текущие, депозитные счета и перевода без открытия счета, на счета учреждений Банка.

2). По приходно-кассовому ордеру:

- от работников банка по внутренне банковским операциям (возвращение наличности выданной под отчет для командировки и т.д.).

3). По документам, которые установлены соответствующей платежной системой:

- от физических лиц - для отправки перевода, который принимается в наличной форме.

4). По документам, которые утверждены для осуществления валютно-обменных операций:

- от физических лиц при покупке наличной иностранной валюты по наличной гривне;

- от физических и юридических лиц при приеме на инкассо банкнот иностранных государств.

Формы кассовых документов, которые применяются при осуществлении приходных кассовых операций и порядок заполнения реквизитов должны соответствовать требованиям нормативно-правовых актов НБУ. (Приложение № 1)

Составленный кассовый документ по приходу от физического или юридического лица сдается кассиру для зачисления денежных наличных средств на текущий счёт, оплата коммунальных услуг или на другие цели.

Кассир приходной кассы проверяет правильность составления кассовых первичных документов по приходу (например: если это заявление на перевод наличных, производится проверка наличия даты в 2 частях документа, наличия суммы цифрами и прописью, номер документа в 2 частях).

После проверки кассир производит приём наличных денежных средств от клиента.

На рабочем столе кассира не должны находится наличные денежные средства, которые он принял раньше. Кассир приходной кассы должен пересчитывать наличные деньги для того, чтобы убедиться, что сумма наличных денежных средств соответствует сумме указанной в документе. После чего кассир производит регистрацию документа по приходу в «Кассовый журнал по приходу».

Работник приходной кассы заносит данные в компьютер по конкретной операции, т. е. осуществляет её. Если это Уведомление или Приходный кассовый ордер то кассир выбивает квитанцию для того, чтобы у клиента осталось подтверждение, что он внёс наличные денежные средства.

Если это Заявление на перевод наличных, то кассир разрывает данный документ на 2 части. Верхняя часть, т. е. «Заявление на перевод наличных» остаётся у кассира для подтверждения суммы полученных денежных средств. Квитанция отдаётся клиенту на руки для подтверждения того, что он действительно сдал наличные деньги в кассу (Приложение № 1.1).

Если деньги перечислены и соответствуют сумме, указанной в документе, то кассир регистрирует «Заявление на перевод наличных» (Приложение № 1.1) в «Книге учёта принятых и выданных денег и других ценностей» (Приложение № 1.2) . В этом сводном документе учитываются все документы, по которым деньги поступают в кассу банка. Реквизиты «Книги учёта принятых и выданных денег и других ценностей» должны быть заполнены по всем правилам (Приложение № 1.3).

С разных причин фактическая сумма денег, которые представлены для зачисления на текущий счёт, может не соответствовать сумме указанной в документе.

Если были выявлены неплатёжные и фальшивые деньги, кассир возвращает приходный документ для того, чтобы клиент мог заново оформить документ, т. е. чтобы сумма в приходном документе соответствовала с наличной суммой денег.

Неплатёжные деньги, т. е. это те деньги, которые в период их использования были повреждены, которые могут быть обменены на новые.

Фальшивые деньги - это деньги, которые выпускаются не законным путем и при расческе имеют значение. При выявлении фальшивых денег кассир должен оформить справку для оприходования фальшивых и неплатёжных денежных билетов в 3 экземплярах: 1 экземпляр - остаётся у кассира; 2 экземпляр - предоставляется главному бухгалтеру; 3 экземпляр - передаётся на руки клиенту.

В конце дня кассир подсчитывает итоги по приходу по этой книге. Особенность «Книги, учёта принятых и выданных денег и других ценностей» является то, что сумма по приходу должна равняться сумме по расходу.

На основании составленной «Книги, учёта принятых и выданных денег и других ценностей» кассир заполняет «Справку кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве документов».

Принятые за операционный день деньги кассир формирует в пачки и в месте с приходными документами и справкой кассира приходной кассы сдаёт Заведующему кассой в конце операционного дня, никаких денег в кассе не остаётся, они закрываются в специальный сейф. Деньги при принятии в свободное время формируются в пачки по сто штук по определенному номиналу отдельно в специальные обвертки. Все приходные документы отражены в ПРИЛОЖЕНИИ №2.1.

Расходная касса

Функцией и задачей расходной кассы является выдача наличных денежных средств, в течение операционного дня которые выдаются физическим и юридическим лицам.

Наличные денежные средства выбывают из кассы банка по следующим первичным документам:

1. Расходный кассовый ордер - это кассовый документ, по которому наличные денежные средства выбывают из кассы банка, данным документом деньги могут снять со своего текущего счёта физические лица и работники банка (Приложение № 2

2. Денежный чек - это кассовый документ, по которому денежные наличные средства выбывают из кассы банка с текущего счёта юридического лица (приложение № 2.2). Оформленные денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не учитывая день выписки. Денежный чек должен иметь печать и подписи уполномоченных лиц согласно с карточками образцов подписей. Сумма прописью в чеке пишется с начала строки, обязательно с большой буквы, свободное место подчеркивается. Все обязательные реквизиты должны быть заполнены в соответствии с правилами (Приложение № 1) и независимо от суммы обязательно должны быть паспортные данные или документа заменяющего его (наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, наименование учреждения, которое его выдало).

3. При выдаче наличности сотрудникам Банка, а также инкассаторам территориальных управлений НБУ составляется Приходно-расходный кассовый ордер. В этом ордере указывается фамилия, имя, отчество получателя, название документа (удостоверение, пропуск) и его номер. Оформляться приходно-расходные кассовые ордера должны сотрудниками банка с помощью технических средств и определенным № экземпляра в правом верхнем углу с заполнением всех реквизитов (Приложение № 1).

Для проведения выдачи денег главный бухгалтер выдает кассиру расходной кассы наличные денежные средства под роспись в «Книге учёта принятых и выданных денег».

Составленный расходный документ, предоставленный клиентом, передаётся кассиру. Он проверяет правильность заполнения документа: все реквизиты должны быть заполнены, наличие всех необходимых подписей. Если расходный документ составлен правильно, кассир расходной кассы регистрирует документ в «Кассовом журнале по расходу», после чего он отсчитывает необходимую сумму наличных денег, которая указана на расходном документе и производит выдачу денег тому лицу, который предоставил, данный документ.

Данные по проведённой операции заносятся в компьютер для отражения в аналитическом учёте операций, так же кассир регистрирует денежный чек и Приходной кассовый ордер в «Книге учёта принятых и выданных денег» (Приложение № 1.3) для учёта и контроля.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает итог по приходу и расходу в «Книге учёта принятых и выданных денег». Итоги по приходу и расходу должны быть равны, т. е. сколько кассир принял денег от главного бухгалтера столько и должен выдать (оставшиеся деньги он сдаёт под роспись в «Книге учёта принятых и выданных денег» главному бухгалтеру).

На основании «Книги учёта принятых и выданных денег» кассир расходной кассы составляет «Справку кассира расходной кассы».

В конце рабочего дня кассир сдаёт все принятые первичные документы, справку кассира расходной кассы и оставшиеся наличные денежные средства Заведующему кассой под роспись в «Книге учета принятых и выданных денег. Зав. кассы». Расходные документы имеются в ПРИЛОЖЕНИИ №2.2.