Порядок переводов денежных средств.

Отправление денежных переводов осуществляется на программах

«Will Са11» и «Quick». Соответственно с Постановлением Управления НБУ от 17.01.01г. № 18 «Об утверждении правил осуществления переводов иностранной валюты за пределы Украины по поручениям физических лиц и получения физическими лицами в Украине переводной им из-за границы иностранной валюты и про внесения изменений к нормативно-правовым актам НБУ».

Для отправления перевода за приделы Украины клиент заполняет клиентскую карточку для отправления денежного перевода, в которой отражается получатель, его адрес, отправитель, адрес отправителя, сумма перевода, роспись клиента (ПРИЛОЖЕНИЕ №7.2).

Ответственный исполнитель заполняет ответственную часть карточки, ставит свой контрольный номер и заверяет своей росписью и печатью. Клиентская карточка состоит из двух экземпляров; первый передается на руки клиенту; второй остается в банке.

В конце рабочего дня ответственный исполнитель составляет «Журнал учета переводов иностранной валюты физическими лицами за пределы Украины совершенных без открытия текущего счета» на основании журнала составляется Дневник по учету денежных переводов за рабочий день, отчет работы за день к которому подкалываются все первичные документы.

Денежные переводы по программе «Will Call» - это переводы денежных средств между физическими лицами. Они осуществляются по правилам, предусмотренным для лиц-резидентов и лиц-нерезидентов.

Порядок закрытия рабочего дня.

После окончания работы с клиентами ответственный работник распечатывает с программы денежных переводов дневник рабочего дня, где представлена полная информация о суммах отправленных и оплаченных переводов.

На основании дневника работник банка подсчитывает остаток денежной валюты в гривне и составляет: Отчёт работы за день по проведённым операциям.

Работа дублёром бухгалтера по кредитному обслуживанию

Порядок организации кредитных операции и операций по учёту данных бумаг Крымский Филиал «МКБ» осуществляет на основании следующих нормативных документов, которые предоставил Национальный банк Украины:

1. Закон Украины «о банках и банковской деятельности» (ПРИЛОЖЕНИЕ: 1.1);

2. Закон о залоге;

3. Положение НБУ «О кредитовании»;

4. Положение о порядке использования резервов в случае потерь по кредитным операциям;

5. Технологическая карта.

Кредитные операции – это предоставление денежных средств банком конкретному лицу в определённой сумме и на условиях предусмотренных в кредитном договоре.

Кредитование в Крымском Филиале «МКБ» занимает наибольший удельный вес всех операций.

Для успешного кредитования, повышения дохода кредитных операций банк должен установить специальные правила которые были бы выгодны и для него, и для клиентов (заёмщика).

Крымский Филиал «МКБ» предоставляет потребительские кредиты, кредиты физическим и юридическим лицам. Банк не имеет право выдавать кредиты в случае:

- Если приобретаются собственные ценные бумаги. (Использования ценных бумаг собственной эмиссии для обеспечения кредитов возможно с разрешением НБУ);

• Под проценты, ставка, которых ниже процентной ставки по депозитам, которые берёт сам банк. Процентной ставки, которая выплачивается им по депозитам. Исключение можно делать лишь в случае, если при осуществлении такой операции банк не будет иметь убытков.

Кредиты, предоставляемые, для пользования должны быть обеспечены следующими условиями:

1. Срочность (каждый кредит выдаётся на определённый срок по истечению которого клиент должен возвратить);

2. Платность (по каждому кредиту заёмщик должен уплатить определенную сумму денег за пользование кредитом в виде процентов);

3. Возвратность (по истечению срока кредитования должна быть возвращена вместе с процентами).

Прежде чем рассматривать вопрос о выдаче кредита Крымский филиал «МКБ» просит предоставить перечень документов необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Для юридических лиц:

- Заявление на получение кредита;

- Кредитный договор;

- Договор залога;

- Технико-экономическое обоснование кредитного объекта;

- Баланс и отчёты предприятия о финансовых результатах;

- Справки о ране полученных кредитах юридическим лицам предоставляет кредит в национальной и иностранной валюте путём прямого перечисления денежных средств на текущий счёт клиента.

Для физических лиц;

- Справку с места работы;

- Справку о доходах;

- Заявление на получение кредита;

- Кредитный договор;

- Договор залога.

Бухгалтерский учёт кредитных операций основывается на принципах, общепринятых в международной практике:

1. Непрерывность деятельности - предполагает, что банк будет постоянно функционировать и продолжать свою деятельность в будущем, т. е. не имеет намерение или потребности в ликвидации и сокращении масштабов деятельности;

2. Стабильность правил бухгалтерского учета - отделения банка должно в своей работе постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета;

3. Осмотрительность - активы и обязательства должны быть оценены и отображены в учете рационально и разумно, с достаточной мерой осторожности, чтобы не переносить в будущем финансового риска, который будет угрожать финансовой деятельности банка. Этот принцип подразумевает введение специальных счетов по возможным рискам и резервам;

4. Начисление доходов и расходов - статьи доходов и расходов учитываются и оцениваются в период совершенья операций, не зависимо от того, когда они были получены или выплачены;

5. Дата операций - операции отражается в учете в день ее свершения, независимо от даты движения средств за ней;

6. Отдельное отражение активов и пассивов - предусматривает, что все активы и пассивы в банке отражаются отдельно;

7. Приемлемость входящего баланса - остатки по балансовым счетам на начало отчетного периода равны остаткам на конец дня предыдущего периода;

8. Превосходство содержания над формой - операции отражаются согласно их экономичной сущности, а не юридической форме;

9. Оценка - активы и пассивы учитываются по стоимости их приобретения. Активы и обязательства должны в иностранную валюту переоцениваться на каждую отчетную дату;

10. Открытость - финансовые отчеты должны быть детальными и качественными, чтобы предотвратить двузначность;

11. Консолидация - отделение банка должно составлять финансовую отчетность в целом по балансу с учетом своих дочерних филиалов;

12. Существенность - в финансовых отчетах должна отражаться вся информация полезная для принятия решения руководителям.

Процесс кредитования клиента состоящего из несколько этапов.

Предварительная беседа с потенциальным «заемщиком», рассмотрения кредитной заявки, в которой указываются заемщик, сумма и срок желаемого кредита.

Если это юридическое лицо в обязательном порядке клиент предоставляет пакет учредительных документов (устав, другие документы, подтверждающие правомочность, в том случае если банк обращается в другой банк за кредитом).

В ходе предварительной беседы компетентные лица выявляют суть предполагаемого к кредитованию проекта, срок кредита, предварительную процентную ставку и предполагаемое обеспечение по кредиту.

КРФ АКБ «Укрсоцбанк» проводит оценку финансового состояния заёмщика:

Юридические лица:

- основная информация о предприятии (учредители, структура, продукция, услуги, рынок сбыта, наличие филиалов, дочерних предприятий);

- информация о кредитах в других банках (погашенных и непогашенных);

- информация о количестве и местонахождении расчётных и валютных счетов;

-собственность и менеджмент (форма и структура собственности, опыт и классификация руководителей);

-объём, производство, реализация товаров и услуг;

-основные поставщики товаров и услуг;

-финансовые показатели (выручка, затраты, активы, пассивы, структура кредиторской и дебиторской задолженности, показатели платежеспособности и финансовой устойчивости заёмщика);

-оперативные и стратегические планы развития организации заёмщика.

Для физических лиц:

-письмо, заёмщика в котором указывается сумма кредита, срок, цель, вид обеспечения.

Экономист предварительно оценивает сильные и слабые стороны предполагаемого к кредитованию проекта и в случае риска ставится вопрос о целесообразности продолжения работы с заёмщиком. Собрав полный пакет документов на выдачу кредита, сотрудник проводит беседу с главным бухгалтером и начальником для заключения о предоставлении заёмщику кредита. Производится оценка обеспечения по кредиту.

Оценка имущества, предполагаемого в качестве обеспечения по кредиту оформляется «МКБ» с привлечением независимых органов, управления приватизации и недвижимости, казначейства.

В качестве залога могут выступать гарантии, поручительства, имущество, кроме этого может быть заключено соглашение с банком о переуступке прав требований и счетов третьему лицу, также может использоваться в качестве обеспечения «договор страхования ответственности о непогашении кредита».

В зависимости от того, на сколько зависимое имущество отвечает, данным требованием определяется объём выдаваемой ссуды. Размер кредита, под залог имущества в случае неплатёжеспособности в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного договора. Превышение цены залога над суммой кредита служит для компенсации риска утраты ущерба изменение цены на имущество в случае неплатежеспособности заёмщика. Кредитор имеет право реализовать залог с целью возмещения собственных средств, оставшаяся выручка возвращается заёмщику, если вырученной суммы не хватает для погашения кредита, банк имеет право на предъявление финансовых претензий к заемщику.

Этот этап называют этапом структурирования ссуды, т.е. банк определяет основные параметры кредита:

1 .Вид кредита

2.Сумма, срок

3.Способы выплаты и погашения

4.Обеспечение ссуды

5.Цена кредита, т.е. процентная ставка.

«МКБ» предлагает заёмщику такой вид кредита, который в наибольшей степени отвечает характеру кредитуемого мероприятия и был выгодным для двух сторон. Успех кредитной сделки в значительной степени зависит от правильного установления суммы и срока кредитования. Занижение суммы кредита может привести к нарушению срока возврата т.к. кредитуемое мероприятие не будет завершено в срок, а завышение суммы к не целевому использованию излишки полученных средств.

Между Банком и Заёмщиком, документально оформляется Кредитный договор (ПРИЛОЖЕНИЕ № 5), (в котором указывается наименование клиента, срок кредитования, сумма кредита, процентная ставка, обязанности сторон, дополнительные условия, юридический адрес двух сторон). Договор залога (ПРИЛОЖЕНИЕ №5.1), (в котором указывается предоставленное Заёмщиком движимое и недвижимое имущество для обеспечения кредита). Кредитный договор, подписывает заведующий кредитного отдела, где ведутся кредитные дела по заемщикам. Оформление договора залога осуществляется в соответствии с положением Закона Украины «О Залоге». Страхование заложенного имущества Заёмщик имеет право заключать в любой страховой компании, с которыми «МКБ» имеет договорные отношения. После чего клиенту открывается ссудный счёт и счёт начисленных процентов. Данные счета открываются в соответствии с планом счетов бухгалтерского учёта коммерческих банков Украины, утверждённые постановлениям Правление НБУ.

По кредитным договорам в иностранной валюте дополнительно открывается для заемщика индивидуальный счет 3800 « Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов».

На основании составленных документов главный экономист оформляет распоряжение на открытие счёта, если заёмщик не является клиентом данного банка.

Списание кредитных средств может осуществляться следующим образом:

-Перечисления кредитных средств на прямую со ссудного счета по целевому назначению.

-Перечисление кредитных средств на расчетный счет заёмщика в «МКБ».

-На расчетный счет заемщика в другом банке.

-На транзитный счет «МКБ».

-Со ссудного счета выдачи наличных при кредитовании физических лиц.

Когда кредит выдается клиенту, заемщик составляет срочное обязательство, т.е. юридический документ который служит основанием для погашения кредита.

Главный экономист осуществляет оформление кредитного дела заёмщика. В кредитное дело включаются все документы, которые есть в наличии на момент подписания кредитного договора (собранные согласно макета кредитного дела) а также все последующие документы, которые касаются данного соглашения до момента завершения кредитных отношений с заёмщиком.

Ответственность за ведение дела несет экономист, а за предоставленные банку документы - заемщик.

Кредит выдается единовременно в полной сумме и зачисляется на текущий счет клиента. Если клиенту нужен кредит не в полной сумме единовременно, такому заемщику открывается кредитная линия (это способ выдачи кредитов по частям, по мере необходимости поступления расчетно-платежных документов от заемщика). Кредитная линия учитывается на за балансовых счетах плана счетов.

Банк следит за целевым использованием кредита. Если кредит используется не на те цели, на которые выдается, «МКБ» имеет право расторгнуть кредитный договор и с текущего счета заемщика снять сумму выданного кредита. Банк имеет право более жестко следить за целевым использованием кредита и самостоятельно по мере поступления оплачивать расчетно-платежные документы заемщика.

То есть осуществляется контроль, за выполнением заемщиком условий кредитного договора, целевым использованием кредитных средств, своевременным погашением кредита и процентов по нему. При этом «МКБ» на протяжении всего срока кредитования поддерживает деловые контакты с заемщиком, проводит проверки финансового состояния, сохранности, обеспечения.

Так же могут быть внесены изменения предложений по работе с заемщиком. На протяжении срока действия кредитного договора, по инициативе любой из сторон кредитного договора, может ставиться вопрос об изменении условий кредитования. Если инициатива исходит со стороны заемщика, то изменения условий кредитования осуществляются на основании обоснованного письма - ходатайства.

В случае выявления нарушений со стороны заемщика в части выполнения условий кредитного договора, и невозможности достижения с заемщиком согласия в отношении регулирования вопросов, экономист может внести предложения о применении к заемщику мер, предусмотренных условиями кредитного договора, согласно действующего Законодательства Украины.

В случае если заемщик не имеет возможности погасить задолженность по кредиту в срок, он в обязательном порядке за 15 дней до наступления срока возврата кредита предоставляет Ходатайство, с просьбой о пролонгации кредитного договора.

Крымский филиал ФОАО «МКБ» КРД рассматривает данное письмо, то есть, стоит ли пролонгировать кредит или отказать - поставить кредитный договор на просрочку.

При осуществлении контроля за перечислением средств, направляемых на погашение кредита, экономист руководствуется Постановлением Правления НБУ № 135 Инструкция «Про безналичные расчеты в Украине в национальной валюте», а так же Положением «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков».

Погашение кредита и начисление процентов осуществляется заемщиком с его текущего счета на основании платежных поручений заемщика, либо путем внесение наличных в кассу банка.

Так же кредит может быть погашен за счет реализации договора Поручительства и Гарантий, перечисление средств «третьими лицами», погашение кредита страховыми компаниями или реализации имущества.

Погашение кредита может осуществляться разными способами:

• Единовременным взносом по окончанию срока кредитования;

• Равномерными частями на протяжении всего периода (разрабатывается график уплаты кредита и процентов по нему заемщиком);

• Путем направления на погашение кредита, выручки от реализации продукции.