2. Начальный баланс коммерческого банка "Прогресс"

Актив
N	Номер счета	Наименование Балансового счета	Сумма

1	2	3	4
1	20202	Касса	1000
2	30102	Корресп. Счет в ЦБР	84000
3	45207	Ссудные счета АО и ТОО	140000
4	30202	Средства на резервном счете в ЦБР	10000
5	32008	Кредиты, предоставленные другим банкам	160000
6	60403	Хозяйственный инвентарь	120000
7	60901	Нематериальные активы	1000
8	61101	МБПредметы	4000
9	70501	Использование прибыли отчетного года	8000
10	70209	Операционные и разные расходы	64000
11	70206	Расходы на содержание аппарата управления	40000
Баланс 632000
Пассив
N	Номер счета	Наименование Балансового счета	Сумма
1	10203	Уставный капитал	344000
2	10701	Резервный фонд	2000
3	10601	Специальные фонды	4000
4	10603	Износ основных средств	4000
5	10702	Фонды специального назначения	8000
6	10703	Фонд накопления	8000
7	40702	Расчетные счета АО и ТОО	52000
8	31308	Кредитные ресурсы, полученные из других банков	2000
9	70107	Операционные и разные доходы	144000
10	70301	Прибыли и убытки отчетного года	50000
Баланс 632000

2.3 Регистрационный журнал банковских операций за отчетный операционный день банка "Прогресс" (табл. 4)

№	Документ и краткое содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов		Тип операции
			Дебет	Кредит

1	2	3	4	5	6
1	Чек N17094 Выдано клиенту на выплату заработной платы	800	40702	20202
2	Объявление на взнос наличными. Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет	8000	20202	40702
3	Выписка из корсчета.
	а) Списано согласно платежного поручения клиента	4000	40702	30102
	б) зачислено на р/с клиента	4200	30102	40702
	в) зачислены проценты по межбанковскому кредиту	400	30102	70107
4	Кредитный договор - распоряжение. Выданная сумма зачислена на р/с клиента	2000	45207	40702
5	Выписка из корсчета. Перечислен (погашен) межбанковский кредит коммерческому банку “Орбита”	6000	32008	30102
6	Распоряжение кредитного отдела.
	а) Начислены и зачислены по назначению по ссуде клиента (согласно дате срочного обязательства)	200	40702	70107
	б) Погашена ссуда – задолженность списана с р/с клиента	1000	40702	45207
7	Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на приобретение МБПредметов	400	60307	20202
8	Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического (частного) лица.	2000	20202	42302
9	Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер
	а) Начислены и	400	70209	42302
	б) выплачены проценты по депозитным вкладам	400	42302	20202
10	Мемориальный ордер и справка-расчет бухгалтерии. Начислен износ по основным средствам.	1000	70206	10603
11	Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом МБПредметы.	400	61101	60307
12	Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию МБПредметам	400	70206	10603
13	Мемориальный ордер и расчетные ведомости.
	а) Начислена зарплата сотрудникам банка	2400	70206	60305
	б) Произведены удержания из зарплаты в пенсионный фонд - 1%	24	60305	60303
	в) Удержан подоходный налог	286	60305	60301
	г) Отчисления банка в пенсионный фонд - 28%	672	70206	60303
	д) Отчисления банка в фонд занятости - 2%	48	70206	60325
	е) Отчисления банка на социальное страхование - 5.4%	129.6	70206	60303
	ж) Отчисления банка в ФОМС - 3.6%	86.4	70206	60303
14	Расходный кассовый ордер и платежная ведомость. Выдана зарплата сотрудникам банка.	2090	60305	20202
15	Выписка из корсчета и расходный кассовый ордер.
	а) Сдан сверхлимитный остаток кассы	5000	30102	20202
	б) Перечислены платежи
	Пенсионному фонду	696	60303	30102
	ФОМС	86.4	60303	30102
	Фонду занятости	48	60303	30102
	На социальное страхование	129.6	60303	30102
	Подоходный налог в бюджет	286	60301	30102
Итого 43582 Табл. 4. Журнал операций банка “Прогресс”