3. Учет ценных бумаг, переданных под залог коммерческому банку

В обеспечение банковского кредита в качестве объекта залога могут быть представлены ценные бумаги: акции, облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п. К залогу принимаются как именные ЦБ, так и на предъявителя. Залог ценных бумаг осуществляется на условиях заклада с передачей заложенных ценных бумаг на хранение банку (ПРИХОД счета 90803 “Ценные бумаги на хранении по договорам хранения”).

Собственные акции и облигации предприятия заемщика банком в обеспечение ссуды не принимаются. Для получения ссуды заемщик представляет в банк заявление на выдачу ссуды под залог ценных бумаг с приложением РЕЕСТРА закладываемых в банк ценных бумаг по следующей форме:

№ п.п.	Наимено­ва­ние ценной бумаги	Наимено­вание эмитента	Серия и номер ценной бумаги	Номина­льная стоимость ценной бумаги	Фактическая курсовая стои­мость ценной бумаги на день заключения договора
1	2	3	4	5	6

Примечание. Заклад ценных бумаг оформляется также передаточной надписью (индоссаментом) на их обороте, а ценная бумага на предъявителя - актом приемки-сдачи.

4. Учет (дисконт) векселей

Сущность данной банковской операции состоит в том, что векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента (дисконта) за досрочное получение. Форма переводного векселя приведена в Приложении 1.

Векселя представляются в банк при РЕЕСТРАХ по следующей схеме:

Порядко­вый номер	Наимено­вание векселе-дателя	Наимено­вание авалиста (акцептанта)	Наимено­вание предъяви- теля	Номин-альная стоимость векселя	Срок платежа по векселю, место платежа
1	2	3	4	5	6

На векселях, внесенных в реестр, должна быть проставлена бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Банк ставит штамп о передаче векселя на имя банка, превратив, бланковую подпись клиента в именную “Платите приказу наименование банка”.

Реестры и принятые к учету векселя направляются для обработки в кредитный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер, ведущийся с начала отчетного года в специальной КНИГЕ учета, которая используется для разного рода справок. Кроме штампа “Платите приказу ...” на лицевой стороне векселя ставится штамп “Учтены”, “Иногородний” (если вексель таковой).

Рассчитывается сумма, подлежащая удержанию в пользу банка в качестве дисконта за учет векселя. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком. По векселям с платежом не в месте учета взимается также ПОРТО (почтовые расходы) и ДАМПО (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).

Дисконт подсчитывается по формуле:

C=KTP/(100360),

где C- сумма дисконта;

K- сумма векселя;

T- срок (в днях) до платежа;

P- учетная ставка (%).

По векселю, выданному с платежом “по предъявлении” или “во столько-то времени после предъявления”, в котором векселедателем указывается размер процентной ставки, проценты начисляются и выплачиваются при его начислении.

При расчете суммы процентов используется формула:

I=PNi/(100360),

где I- сумма процентов;

P- номинал векселя;

N- срок векселя в днях;

i- процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в тексте векселя.

Кредитный отдел банка ведет наблюдение за сроками наступления платежей принятых к учету векселей, используя для этой цели данные РЕЕСТРА представленных векселей ссудозаемщиками. С этой целью на каждое число составляется специальная ведомость (Таблица 2) в двух экземплярах, в которой заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера по книге их регистрации банком, наименование векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя.

Таблица 2