- 41 -

Лабораторная работа № 1

Операционный день банка

Цель работы: составление бухгалтерской отчетности "Операционный день банка" средствами реляционной СУБД.

1. Теоретическая часть

1.1 Документация банковских операций

Банковские документы разрабатываются и утверждаются Центральным банком. Рассмотрим основные из них.

Кассовые документы- их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в рублях и иностранной валюте. К ним относятся: объявления на взнос наличными, чеки, расходные и приходные кассовые ордера.

Расчетные документыиспользуются при взыскании платежа за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги с их заказчика - покупателя, или при погашении обязательств, задолженности перед бюджетом, пенсионным фондом, прочими кредиторами, при обслуживании банков клиентов или погашении собственных долгов. Это платежные поручения, авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов, акридитива и др.

Мемориальные документы- (мемориальные ордера) выписываются банком при оформлении совершаемых внутрибанковских операций: ссуд выданных, погашенных, процентов начисленных, поступления и выбытия основных средств, начисления износа, заработной платы и различных начислений на нее, при учете произведенных расходов, полученных доходов и расчете прибыли.

1.2. Баланс коммерческого банка

Баланс представляет собой сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. Таблица баланса состоит из двух частей: одна - актив- характеризует состояние (остаток) и размещение средств банка; другая -пассив- состояние ресурсов (источников) тех же средств и их целевое назначение на определенную дату (ежедневно, конец месяца, квартала, года). Схема баланса коммерческого банка приведена в табл. 1.

Актив	Сумма
Касса Средства на резервном счете в центральном банке Счета в банках-корреспондентах Дебеторы банка Кредиты, выданные банком: - краткосрочные - среднесрочные и долгосрочные Ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком Здания, сооружения и другие основные средства Прочие активы
Баланс
Пассив	Сумма
Уставный фонд Резервный фонд Другие фонды Расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов Счета банков-корреспондентов Срочные вклады и депозиты предприятий, организаций и корреспондентов, в том числе сроком свыше 1 года. Вклады граждан Кредиты, полученные у других банков в том числе: - у центрального банка - у других государственных банков Кредиты и другие обязательства банка Прочие пассивы
Баланс
Табл. 1. Схема баланса коммерческого банка