логистика ч2

новным упором на маршрутизацию и согласование документов — к этой категории относится, например, IBM/Lotus Notes Domino.

2.Прикладные BPM-компоненты (Application-Specific or Preconfigured BPM): ERP и CRM-системы зачастую содержат встроенный BPM Engine и готовые шаблоны бизнес-процессов.

3.Системы, нацеленные на интеграцию автоматизированных си-

стем (Integration-Focused BPM), — к ним относятся, в частности, BPEL (Business Process Execution Language) — совместимые BPM-

системы. Движение в направлении поддержки работ, выполняемых человеком, идет, но достаточно медленно.

4.Не привязанные к приложениям «чистые» BPM-системы (PurePlay BPM), решающие задачи от автоматизации единичного выполняемого вручную процесса (например, прием и отслеживание заказа) до реорганизации бизнес-направлений или организации в целом на принципах процессного управления. Как правило, такие системы логически располагаются поверх автоматизированных систем и серверов и координируют процессы верхнего уровня.

1.4. Информационные продукты обработки информации стратегических карт развития

Кроме информационных продуктов, применяемых для построения моделей процессных структур организаций, внедрение процессного подхода в практику управления активизировало использование автоматизированных систем интеллектуальной обработки информации. Контроль прохождения процессов становится обязательной функцией, для реализации которой активно используются стратегические карты развития как средство сбора данных показателей организации. Практика использования стратегических карт развития (СКР) выявила ряд требований к представлению информации, собираемой при посредстве этих карт.

1.Представление информации в доступной и наглядной форме —

спомощью цифр, графиков, рисунков или средств мультимедиа, дающих возможность составить общую картину.

2.Представление в формате, дружественном по отношению к пользователю — простой и знакомый интерфейс.

41

3.Доступность информации — пользователь должен получать информацию независимо от места своего нахождения.

4.Экономическая эффективность сбора и обработки информации — стоимость сбора и обработки информации не должна превышать полезный эффект от ее получения.

Обобщение практики обработки СКР выявило три основных вида информационных технологий, которые можно использовать совместно со стратегическими картами. [10]

«Интерфейс пользователя». Технология, позволяющая представить информацию и провести сравнительный анализ отдельных подразделений и отдельных периодов времени. Существующие разновидности интерфейса напоминают панель инструментов. Такая система может использовать данные, полученные из нескольких источников, в том числе из автоматической и ручной систем сбора информации.

«Система обработки управленческой информации». Кроме формата представления данных, такая система обеспечивает получение данных из автоматических систем сбора информации. Более сложные варианты стратегических карт опираются на большее количество таких систем; практики рекомендуют разрабатывать интерфейс системы управленческой информации с учетом требований стратегических карт вместо того, чтобы разрабатывать специальное приложение для модели стратегических карт. Такое решение допускает включение баз данных пользователей с низших уровней управления в общую систему.

Врезультате топ-менеджеры получают возможность анализировать данные низших уровней управления, выясняя причины существующей динамики показателей стратегических карт

высших уровней. При этом широко используются существующие Web-технологии.

«Системы моделирования». С их помощью можно моделировать динамику показателей стратегических карт в будущем и анализировать влияние изменения одних показателей на динамику других.

Активное применение в зарубежной практике менеджмента стратегических карт развития сформировало потребность в обработке больших статистических массивов информации и использовании

42

методов анализа и прогнозирования данных, которая, в свою очередь, привела к разработке специальных информационных систем способных реализовывать интеллектуальную обработку информации. Эволюция этого типа систем представлена в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Характеристика вариантов информационных систем, используемых для обработки стратегических карт развития

Необходимость решения задач интеллектуальной обработки данных привело к появлению двух новых направлений в создании информационных систем: с технологией OLAP — On-Line Analytical Processing и системы, базирующиеся на новой концепции управления информационным потоком Information Lifecycle Management (ILM). Системы с технологией OLAP — On-Line Analytical Processing —

позволяют создавать аналитические отчеты в режиме реального времени. Технология обработки информации дополняется возможностями Интернет. Этот тип информационной технологии обеспечивает для каждого подразделения индивидуальный пользовательский ин-

43

терфейс, одновременно сохраняющий данные этого подразделения в общей базе данных и тем самым обеспечивающий логичность и достоверность хранящейся в ней информации. Структура системы «Клиент/сервер» обеспечивает режим раздельного хранения и доступа различных приложений системы.

Приложения, обеспечивающие расчеты и анализ данных, размещаются на корпоративном сервере, а приложения «клиент», содержащее меню программы устанавливается на компьютере исполнителя в структурном подразделении. Эта технология позволяет получать трендовые показатели и прогнозы статистических расчетов по тем данным, которые формируются с помощью стратегических карт развития. Использование информационных систем третьего поколения с встроенными модулями OLAP-технологии позволяет принимать управленческое решение на основе фактов с минимальными рисками за счет повышения полноты и достоверности используемой информации о работе организации.

Information Lifecycle Management (ILM) — концепция, в основе которой лежит понятие жизненного цикла информации и различная ценность информации на этапах этого цикла, следовательно, и разные требования к доступности и срокам хранения. В зарубежной практике управления информационным потоком существует несколько вариантов подходов, наиболее простой Document Management — это автоматизация процессов работы с документами, следующий уровень это Enterprise Content Management. Эта концепция управления предусматривает разработку единых средств и методов для обеспечения коллективной работы с неструктурированной информацией, в каком бы формате она не была представлена. Это могут быть текстовые файлы, графические, веб-страницы, аудио — видеофайлы и т. д. Вся эта информация должна быть доступна из любого пользовательского приложения, ее должно быть удобно хранить, создавать из нее другую информацию, документы для опубликования и передачи в любых каналах. Эта информация должна быть доступна для всего предприятия в режиме одновременного пользования большим количеством сотрудников и из любой географической точки.

Современные тенденции развития управления информационными потоками позволят кардинально изменить возможности человека,

44

Глава 2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ПОТОКОМ ОРГАНИЗАЦИИ

Данная глава направлена на формирование следующих компетенций:

знать: современные концепции организации операционной деятельности, выработать способность проводить анализ информации операционной деятельности организации и быть готовым к их применению (ПК-22).

2.1. Термины и определения

Концепция управления финансовыми потоками недостаточно разработана теоретически в работах российских авторов, занимающихся логистикой. Причин несколько. Одна из них заключается в том, что финансы изучаются в рамках различных разделов наук. Другая причина в том, что управление финансовыми потоками требует не только высокого профессионализма, но и сопряжено с рисками для каждой компании и поэтому специалисты-практики с большой неохотой делятся своим опытом, который зачастую связан с корпоративной этикой. Однако, исходя из положения о международной финансовой отчетности, управление фирмой осуществляется исходя из максимизации ее рыночной стоимости, и следовательно роль управления финансовыми потоками при таком подходе возрастает. Если же применить более привычный для России подход, то можно отметить, что при помощи финансовых потоков происходит управление производственной деятельностью любого предприятия, именно поэтому большое значение приобретает планирование движением денежных средств в логистических системах. Объединяет их развитие предприятия и определяется его обеспеченностью финансовыми ресурсами.

46

Некоторые специалисты считают, что «финансовый поток» понятие более широкое, чем «денежный поток». Так, Л. А. Куликов полагает: «Под финансовыми потоками организации следует понимать не только ее денежные потоки, но и потоки прочих активов коммерческой организации в стоимостном выражении, потоки источников средств (пассивов) коммерческой организации, а также финансовые результаты деятельности коммерческой организации и определяющие их факторы (доходы, расходы, налоговые платежи)» [7]. Отметим, что в всех активов и пассивов лежит движение денежных средств, как наличных, так и безналичных, поэтому приведем классическое определение.

Финансовый поток (ФП) — направленное движение финансовых средств, связанных с движением материальных, информационных и иных ресурсных потоков, циркулирующих в логической системе (ЛС), а так же между ЛС и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного ее функционирования.

В зарубежной научной и практической литературе чаще применяется термин CASH FLOW (движение наличности — CF) [17]. Он по смыслу не противоречит вышесказанному, дополняет и раскрывает смысл более детально. Необходимо отметить, что не нужно проводить параллели с существующими в отечественной теории понятиями, «cash» в английском и «наличность» в русском. CF, в международной трактове термина, показывает способность фирмы расплачиваться за необходимые ей товары и услуги, выплачивать дивиденды акционерам.

Рассмотрим состав элементов каждого вида финансового потока. Для классификации финансового потока используются следую-

щие признаки:

отношение к ЛС — внешний и внутренний;

направление движения — входной и выходной;

назначение — финансовые потоки, обусловленные процессами закупки, оплаты труда, продажи продукции, инвестирования;

форма расчета — наличные финансовые средства (рублевые и валютные), информационно-финансовые потоки, обеспечивающие движение безналичных финансовых средств;

вид хозяйственных связей — горизонтальные и вертикальные финансовые потоки.

47

Процесс классификации ФП может включать различные признаки, обусловленные целью организации эффективного управления ФП предприятия. Их классификация зависит от сложности логистических систем и схем движения потоковых процессов в них. Чем более разветвленные схемы движения потоковых процессов, тем более многозначными будут соответствующие им цепочки движения ФП.

Критериями становятся стоимость, время, направление и объем. По стоимости ФП определяются затратами на его организацию, а время характеризуется доступностью для воздействия (день,

месяц, квартал).

По объему обслуживаемых операций ФП также могут быть раз-

личными. Могут обслуживать одну хозяйственную операцию, либо структурное подразделение предприятия. ФП всех вместе взятых структурных подразделений организации образуют совокупный (комплексный) ФП по предприятию в целом. Этот показатель становится наиболее важным при бюджетировании.

По характеру осуществляемой операции — ФП может быть безналичными наличным. Особенностью безналичного ФП является его формирование на предприятии только в виде корреспонденции бухгалтерских счетов. Наличный денежный поток характеризуется получением или выплатой предприятием денежных купюр и монет.

Направление ФП можно определить по отношению к какой-либо фирме, например, организующей поток. Поступления — ФП входной, расход — ФП выходной или исходящий.

Параметры ФП могут быть зависимы от внешнего окружения фирмы, как от ее деятельности, так и складывающиеся в результате общемировых современных тенденций. К последним, например, отнесем анализ конъюнктуры финансовых рынков (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг), оценку стоимости и риска источников финансирования.

От деятельности фирмы зависит плотность CF. Плотностью называют интенсивность его поступления по всем видам деятельности в единицу времени. [19]

48

Временной параметр вытекает из самой сущности ФП. Различают ФП на начало отчетного периода (начального сальдо) и на конец отчетного периода (конечного сальдо). А в зависимости от непрерывности формирования может существовать регулярный ФП и дискретный ФП. Регулярный поток характеризуется поступлением и использованием денежных средств, которые в рассматриваемом периоде времени осуществляются постоянно с отдельным интервалом. Дискретный поток характеризуется движением денежных средств, связанным с осуществлением единичных финансовохозяйственных операций фирмы в рассматриваемом периоде времени. Поступление или использование денежных средств, осуществляемое через равные промежутки времени, характеризуется как регу-

лярный ФП с равномерными временными интервалами. Если ин-

тервалы поступления и расходования денежных средств изменяются и не равны друг другу, то ФП характеризуется как регулярный с

неравномерными временными интервалами. И, наконец, в зави-

симости от оценки во времени, следует различать текущий ФП и будущий ФП. Текущий поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к текущему моменту времени. Будущий поток характеризуется как движение денежных средств, приведенное по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени.

Параметр значения ФП может быть позитивным, в случае,

когда конечное сальдо по всем операциям за отчетный период превышает начальное. В противном случае — ФП негативный. Нулевое сальдо говорит об оптимальном ФП.

В связи с глобализацией, ФП может исчисляться как в национальной валюте, если единицей счета выступает денежная единица той страны, на территории которой расположена фирма или финансо- во-промышленная группа, либо — в иностранной валюте. В этом случае ФП формируется фирмой, если единицей счета выступает денежная единица другой страны.

Уровень ФП определяется наличием операций его увеличивающих. К ним отнесем рост продаж товаров и услуг, выбытие имущества, снижение затрат, рост отпускных цен на товары и услуги, увеличение скорости поступлений от всех видов деятельности, сниже-

49

ние скорости платежей по обязательствам, увеличение доли капитала, получение займов. Уровень ФП не обязательно зависит от положительного значения величины, высокий уровень ФП не равнозначен высокой прибыли. С другой стороны, высокий уровень прибыли не транслирует автоматически позитивный ФП.

Результатом учета параметров становится управляемый ФП. По возможности надо добиваться того, чтобы одно управляющее действие изменяло параметры как можно большего количества потоков. В этом случае решение проблем будет осуществляться максимально быстро и с наименьшими затратами.

Для решения такой задачи могут служить модули, интегрированные в единую информационную корпоративную среду. Уже освоен ряд технологий по управлению потоковыми процессами: системы автоматизации перевозок, управления транспортом, организации документооборота и ряд других информационных логистических технологий и корпоративных систем автоматизации. Для формализованного описания финансовых потоков может быть задействован и соответствующий математический аппарат: векторное описание, матричные методы, факторный и функциональный анализ.

Объем ФП определяется эквивалентом денежных средств, указанных в его документарном, электронном или каком-либо другом информационном сопровождении.

Согласно международному стандарту финансовой отчетности IAS7 «Отчет о движении денежных средств» утвержден в ред. МСФО (IFRS)10 и утвержден Приказом Минфина России от 18.07.2012г. Отчет по объемам движения денежных средств формируется по сферам деятельности предприятия — операционной (текущей), инвестиционной и финансовой.

Под операционной деятельностью подразумевается основная деятельность фирмы, связанная с получением дохода, а также другие виды деятельности, не причисляемые ни к инвестиционной, ни к финансовой.

Инвестиционной деятельностью является приобретение долгосрочных активов, не относящихся к денежным эквивалентам.

Под финансовой деятельностью понимается изменение в размере и составе собственного капитала фирмы и полученных ею зай-

50