Учеб.-метод. пособие АДФХДП комплекс. анализ

Базисный

Отчёт-

Абсолютное

Относитель-

Показатели

ный

ное

период

период

отклонение

отклонение

Выручка от продаж продукции и услуг, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов,

тыс. руб.

Среднесписочная численность рабочих, тыс.

руб.

Фондоотдача, руб.

Фондоёмкость, руб.

Фондовооружённость, тыс. руб./чел.

Производительность труда одного рабочего,

тыс. руб.

Фондорентабельность, %:

– по прибыли до налогообложения

– по чистой прибыли

Базисный

Отчётный

Абсолют-

Относитель-

Показатели

период

период

ное откло-

ное отклоне-

нение

ние

Среднегодовая сумма оборотных

средств, тыс. руб.

в т.ч.:

– производственные запасы

– дебиторская задолженность

– денежные средства

Оборачиваемость оборотных средств

в т.ч.:

– производственных запасов

– дебиторской задолженности

– денежных средств

Продолжительность оборота, дней

в т.ч.:

– производственных запасов

– дебиторской задолженности

– денежных средств

Плановая

Источники

Обеспече-

Поступило

Выполне-

покрытия

Заключено

ние по-

ние дого-

Материал

потреб-

требности

по догово-

ворных

ность

внутрен-

внешние

договоров

договора-

рам

обяза-

ние

ми

тельств

Таблица А.28

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Наименование

Базисный

Отчётный

Отклонение

показателей

период

период

абсолютное (+, -)

относительное ,%

Материальные затраты,

тыс. руб.

Объём продукции,

тыс. руб.

Материалоотдача

Материалоёмкость

Анализ обобщающих показателей себестоимости

Таблица А.29

Наименование

Базисный

Отчётный

Отклонение

показателей

период

период

абсолютное (+, -)

относительное, %

Полная себестоимость

в том числе:

– переменные расходы

– постоянные расходы

Затраты на рубль продаж

Таблица А.30

Сведения о затратах на производство и реализацию продукции

Элементы затрат

Базисный период

Отчётный период

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1.

Материальные затраты

2.

Затраты на оплату труда

3.

Страховые взносы

4.

Амортизация

5.

Прочие затраты

Итого:

Таблица А.31

Сравнительный анализ себестоимости важнейших видов продукции

Изделие А

Изделие В

Статьи калькуляции

доля

доля

величина

в величине

величина

в величине

затрат

затрат

1

2

n

Итого себестоимость

Рентабельность

Цена

Показатели

Базисный

Отчётный

Изменение,

период

период

тыс. руб.

Выручка от продажи продукции

Себестоимость проданной продукции

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Иные платежи

Чистая прибыль (убыток) отчётного периода

Анализ распределения прибыли

Таблица А.33

Показатель

Базисный

Отчётный

Изменение

период

период

Чистая прибыль предприятия

Распределение прибыли:

– в резервный фонд

– фонд накопления

– фонд потребления

Доля произведенных отчислений:

– в резервный фонд

– фонд накопления

– фонд потребления

Показатели

Базисный

Отчётный

Изме-

период

период

нение

Рентабельность продаж (оборота)

Рентабельность услуг

Рентабельность производственных фондов

Рентабельность активов

Рентабельность собственного капитала

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

АКТИВ

Внеоборотные активы

в том числе

основные средства

оборотные активы

запасы

дебиторская задолженность

краткосрочные финансовые

вложения

денежные средства

ПАССИВ

Собственный капитал

Заёмные средства

в том числе

краткосрочные кредиты

и займы

расчёты с кредиторами

Показатели

Норматив

На начало

На конец

Измене-

года

года

ние

1. Показатели финансовой устойчивости:

– коэффициент автономии

0,5

– коэффициент финансовой устойчивости

-

– коэффициент соотношения собственных и

заёмных средств

≥ 1

– коэффициент маневренности

≥ 0,5

– коэффициент обеспеченности собственны-

ми оборотными средствами

≥ 0,1

– коэффициент обеспеченности запасов

0,6-0,8

2. Показатели платёжеспособности

– коэффициент абсолютной ликвидности

≥ 0,2

– коэффициент быстрой ликвидности

≥ 0,7

– коэффициент покрытия

≥ 2

Таблица А.37

Сильные и слабые стороны предприятия

Сильные стороны

Слабые стороны

компетентность

неудовлетворительный уровень менеджмента

наличие достаточных финансовых ресурсов

отсутствие достаточного финансирования

проектов, низкий уровень прибыльности

наличие хороших конкурентоспособных на-

неустойчивые конкурентные позиции

выков

хорошая репутация у потребителей

неудовлетворительный имидж на рынке

признанное лидерство предприятия на рынке

маргинальное положение на рынке

наличие у предприятия хорошо продуманных

наличие устаревшей техники; физический и

стратегий в данной сфере деятельности

моральный износ оборудования

наличие собственных технологий высокого

отсутствие стратегического направления

качества

наличие преимуществ в стоимости на про-

узкий ассортимент продукции

дукцию и услуги

наличие преимуществ перед конкурентами

отсутствие маркетинговых навыков у

персонала

способность к инновациям

отсталость в инновационных процессах

и т.п.

и т.п.

Таблица А.38

Проект мероприятий по решению корневых проблем предприятия

Сфера

Проблема

Факторы

Предполагаемое решение

деятельности

Повышение квалификации пер-

Персонал

сонала

Совершенствование системы ка-

Контроль

Товар (услуги)

Качество

чества

Технология

Использование современных тех-

…

нологий

…

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

(рекомендуемое)

ПРИМЕРЫ ПОСТРОЕНИЯ ГРАФИЧЕСКИХ ИЛЛЮСТРАЦИЙ

60000

51666

50000

41539

40000

30000

20000

10000

0

баз.

отч.

Рис. Б.1. Динамика выручки от продаж

1,4

сезонности

1,2

1

0,8

баз.

коэффициент

0,6

отч.

0,4

0,2

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

месяцы

Рис. Б.2. Сопоставление индексов сезонности

23

17

16,5

22

16

21

тыс. р. 15,5

тыс.р.

20

15

19

14,5

18

2003

14

2002

2002

2003

до налогообложения

чистая

оплата труда

материалы 76,8 %

13,2 %