- •Региональные и местные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •2. Цели, задачи и особенности дисциплины
- •2. Задачи курса
- •В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- •Тема 1. Транспортный налог.
- •Плательщики транспортного налога - юридические лица
- •Расчет транспортного налога
- •Порядок перечисления транспортного налога в бюджет.
- •Порядок определения категории транспортного средства в целях расчета транспортного налога
- •Тема 2. Налог на игорный бизнес.
- •Обязательные условия для осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса.
- •С 1 января 2011 года в объект налогообложения будут включаться пункты приема ставок тотализаторов и букмекерских контор, а также их процессинговые центры. Налоговый период
- •Порядок уплаты
- •Тема 3. Налог на имущество организаций.
- •Тема 4. Земельный налог.
- •Земельные участки и постановка на налоговый учет
- •Порядок определения налоговой базы.
- •Расчет земельного налога когда нет кадастровой стоимости или она не доведена до сведения налогоплательщика
- •Земельный налог при общей собственности
- •Земельный налог - отчетный (если есть), налоговый период.
- •Земельный налог - налоговые ставки
- •Земельный налог - исчисление, уплата налога.
- •Земельный налог для сельского хозяйства
- •Льготы по земельному налогу
- •Земельный налог для обособленных подразделений
- •Тема 5. Регулярные платежи за пользование недрами.
- •Лесные подати
- •Тема 6. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Региональные и местные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
- •127550, Москва, Тимирязевская ул., 44
|
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего пРофессионального образования российский государственный аграрный университет – МСха имени К.А. Тимирязева (ФГОУ ВПО ргау - МСХА имени К.А. Тимирязева)
|
М.А.Шадрина, Т.А.Власенкова
Региональные и местные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие
Москва, 2011
УДК 336.2 (075.6)
ББК 65.261.4 я73
Ш 16
Шадрина М.А., Власенкова Т.А. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебно-методическое пособие / М.А. Шадрина, Т.А. Власенкова. М: Изд-во РГАУ - МСХА имени К.А. Тимирязева, 2011.- 164 с.
Учебно-методическое пособие написано в соответствии с требованиями ГОС ВПО к дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций». В пособии в доступной форме дана характеристика элементам федеральных налогов и сборов, также приведены ситуации применения норм налогового законодательства на практике. Для закрепления знаний в конце каждой темы приведены вопросы и тесты для самоконтроля. Пособие содержит задания, которые студенты могут выполнять как в аудитории, так и в режиме самостоятельной работы.
Пособие предназначено для студентов очной формы обучения, обучающихся по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение».
Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол № 10 от 14 июня 2011 г.).
Рецензент – зав. кафедрой бухгалтерского учета, к.э.н., доцент Л.В. Постникова.
ISBN
© Шадрина М.А., Власенкова Т.А., 2011
© ФГОУ ВПО РГАУ – МСХА
имени К.А. Тимирязева, 2011
№ |
СОДЕРЖАНИЕ |
стр. | |
1 |
Аннотация |
| |
2 |
Тема 1. Транспортный налог с организаций |
| |
3 |
Тема 2. Налог на игорный бизнес |
| |
4 |
Тема 3. Налог на имущество организаций |
| |
5 |
Тема 4. Земельный налог с организаций |
| |
6 |
Тема 5. Регулярные платежи |
| |
7 |
Тема 6. Инвестиционный налоговый кредит |
| |
8 |
Примерная тематика курсовых работ по дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» |
| |
9 |
Деловая игра по региональным налогам |
| |
10 |
Рекомендуемая литература |
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
АННОТАЦИЯ
Среди множества экономических рычагов при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и организаций, независимо от их ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы.
Преподавание дисциплины " Региональные и местные налоги и сборы с организаций " построено на основе базовой подготовки экономистов в области теории и практики налогообложения. Конечная цель изучения данной дисциплины - формирование у будущих специалистов необходимых теоретических знаний и практических навыков в области исчисления и взимания региональных и местных налогов и сборов.
В учебном пособии приведены сведения о неналоговых платежах, которые наряду с налогами и сборами формируют бюджеты РФ в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.
Реализация в дисциплине «Региональные и местные налоги и сборы с организаций» требований квалификационной характеристики, основных требований к профессиональной подготовленности выпускника и целей основной образовательной программы в соответствии с ГОС ВПО по специальности 351200 «Налоги и налогообложение», решений научно-методического совета факультета и университета, отечественного и зарубежного опыта должна учитывать следующее:
Выписка из ГОС ВПО «Требования к обязательному минимуму содержания по дисциплине «Налоги и налогообложение»:
Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Акциз на отдельные виды подакцизных товаров и минерального сырья: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, состав доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения; порядок определения налоговой базы, механизм отнесения убытков, ставки, порядок исчисления и уплаты, в том числе при наличии обособленных структурных подразделений, авансовые платежи, сроки уплаты в бюджет. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов: единого социального налога, налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование водными объектами, платежей за загрязнение окружающей среды. Государственная пошлина.