3.2. Расчёт показателей экономической эффективности проектных решений

Система считается эффективной, если она соответствует своему назначению. Эффективность системы бывает экономической и функциональной. Для того чтобы определить целесообразность системы, необходимо провести анализ экономической эффективности системы, который основывается на разнице затрат и результатов.

В качестве основного показателя экономической эффективности используют годовой экономический эффект (экономическая прибыль):

Э = П - ЕК

где П - прибыль (годовая экономия), полученная за счет внедрения проекта. По рыночной терминологии — это хозяйственная или бухгалтерская прибыль. Она представляет собой разность между выручкой и явными затратами (Explicit Costs). Явные затраты - это все денежные издержки предприятия, включая амортизацию;

К — единовременные затраты (капиталовложения), связанные с созданием ЭИС;

Е — задаваемая норма прибыли (информативная прибыльность). Величина Е является коэффициентом приведения единовременных затрат к годовым затратам [1/год]. При ставке рефинансирования ЦБ РФ равной 8,25% , примем норму прибыли = 20%, Е = 0,2.

Капитальные затраты

Выполним расчет единовременных затрат (капиталовложений) на разработку комплекса задач силами сотрудников ЗАО «ТЕЛРОС».

Капитальные (единовременные) затраты на ИСЭ носят разовый характер. Свою стоимость они переносят на продукцию по частям за счет амортизационных отчислений. Капитальными их называют потому, что они не утрачиваются, а воспроизводятся.

Капитальные затраты рассчитываются по следующей формуле:

К = К_пр + К_тс + К_лс + К_по + К_ио + К_уч + К_во + К_оэ,

где К_пр – затраты на проектирование ИС;

К_тс – затраты на технические средства управления;

К_лс – затраты на создание линий связи локальных сетей;

К_по – затраты на программное обеспечение;

К_уч – затраты на обучение персонала;

К_оэ – затраты на опытную эксплуатацию.

1.Затраты на проектирование ИС вычисляются по следующей формуле:

К_пр = К_раб + К_свт + К_ипс + К_проч,

где, К_раб – затраты на заработную плату проектировщиков;

К_свт – затраты на средства вычислительной техники, необходимой для проектирования комплекса задач;

К_ипс – затраты на инструментальные программные средства, необходимые для проектирования комплекса задач

К_проч – прочие затраты (технические носители, консультации специалистов в предметной области и т.д.)

Расчет затрат на заработную плату проектировщика (К_раб)

При учете затрат на заработную плату сотрудников ЗАО «ТЕЛРОС», будут учитываться следующие отчисления:

Внебюджетные фонды (8%):

Фонд социального страхования РФ – 2,9%

Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%

Взносы в пенсионный фонд РФ (22%):

Отчисления на страховую часть пенсии – 16%

Отчисления на накопительную часть пенсии – 6%

Таким образом, итоговые отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы составят – 30%.

По плану проектирование информационной системы должно быть выполнено за 2 месяца. Разработкой системы будет заниматься один проектировщик с занятостью в 100% и, зарплата которого составляет 30000 рублей в месяц. Согласно данным бухгалтерии накладные расходы составляют 40% от фонда основной заработной платы. Итого затраты на заработную плату проектировщика составили:

К_раб = 30000 руб./мес. * (1 + 0,3 + 0,4) * 2 = 102000 руб.

Расчет затрат на средства вычислительной техники (К_свт)

Для разработки программного комплекса был использован один компьютер стоимостью в 25000 рублей, находящийся в эксплуатации 2 года. Срок службы компьютера равен 5 годам. Соответственно, амортизационные отчисления составили 25000 руб. / 5 лет = 5000 руб./год.

Общий годовой фонд машинного времени составил:

12 мес./год * 21 дн./мес. * 8 ч./дн.=2 016 ч./год

Затраты на обслуживание одного компьютера составили 325 руб./мес. * 12 мес./год = 3900 руб./год.

Стоимость одного часа машинного времени:

(5000 руб./год + 3900 руб./год) / 2016 ч./год = 4,42 руб./ч.

На работу за компьютером проектировщик тратил 8 часов рабочего времени в день. Следовательно, на работу за компьютером приходится: 2 мес. * 21 дн./мес. * 8 ч./дн. = 336 ч.

Затраты на машинное время за период разработки составят:

К_свт = 4,42 руб./ч. * 336 ч. = 1485,12 руб.

Расчет затрат на инструментальные программные средства (К_ипс)

Разработка проводилась в течение двух месяцев на платформе «1С: Предприятие 8.2», стоимость которой составляет 10800 рублей. Срок амортизации 2 года.

К_ипс = 10800 руб / 2 /12 мес. * 2 мес. = 900 руб.

Прочие затраты на проектирование (К_пр)

Затраты на бумагу, картриджи для принтера и остальные прочие расходы учитываются в накладных расходах, следовательно, К_проч = 0 руб.

Затраты на проектирование составили:

К_пр = 102000 руб. + 1485,12 руб. + 900 руб. = 104385,12 руб.

2.Затраты на технические средства управления

Разработка информационной системы проводилась на компьютере проектировщика ЗАО «ТЕЛРОС» стоимостью в 25 000 руб., срок амортизации которого составляет 2 года. На работу компьютера проектировщика приходилось 45 % от общего времени его работы. Также при решении комплекса задач использовался сервер. На работу сервера приходилось 2% от общего времени работы компьютера. Стоимость сервера – 81 960 руб., срок амортизации – 2 года.

Поскольку срок службы компьютеров составляет 5 лет, то амортизационные отчисления составили:

На ПК проектировщика: 25000 руб./5 лет = 5000 руб./год

На сервер: 81 500 руб./5 лет = 16300 руб./год

Остаточная стоимость составили:

ПК специалиста Комитета: 25000 руб. – 5000 руб./год * 2 года = 15000 руб.

Сервер: 81 500 руб. – 16300 руб./год * 2 года = 48900 руб.

На решение комплекса задач приходится:

К_тс = (15000 руб. * 0,45) + (48900 руб. * 0,02) = 7728 руб.

3.Затраты на создание линий связи локальных сетей

Для разработки комплекса задач использовалась сеть Интернет. Абонентская плата в месяц составляет 790 рублей. В ходе работы проектировщик задействовал трафик на 20%.

К_лс = 790 руб./месс * 0,2 * 2 мес. = 316 руб.

4.Затраты на программное обеспечение

Программное обеспечение, необходимое для разработки комплекса задач, было приобретено и установлено 1,5 года назад. Дополнительное ПО не требуется. Таким образом,

К _по = 0

5. Затраты на обучение персонала

Пользователями программного комплекса являются:

1. Отдел по работе с клиентами (2 пользователя)

2. Отдел пассажирских перевозок (2 пользователя)

3. Ремонтный отдел (1 пользователь)

Итого пользователей: 5.

Обучение специалистов проводил проектировщик на протяжении 2 дней по 4 часа в день.

Затраты на зарплату разработчика составили:

(30000 руб./мес. * (1 + 0,3 + 0,4) / (21 дн./мес. * 8 ч./дн.)) * 4 ч./дн. * 2 дн. = 2429 руб.

Затраты на зарплату обучаемых специалистов составили:

Отдел по работе с клиентами:

2 чел. * 28000 руб./мес. * (1 +0,3 +0,4) / (21 дн./мес. * 8 ч./дн.) = 568 руб./ч.

Отдел пассажирских перевозок

2 чел. * 32000 руб./мес. * (1 + 0,3 + 0,4) / (21 дн./мес. * 8 ч./дн.) = 648 руб./ч.

Ремонтный отдел

1 чел. * 25000 руб./мес. * (1 + 0,3 + 0,4) / (21 дн./мес. * 8 ч./дн.) = 253 руб./ч.

(568 руб./ч. + 648 руб./ч. + 253 руб./ч.) * 4 ч./дн. * 2 дн. = 11752 руб.

Затраты на ЭВМ при обучении специалистов: 4,42 руб./ч. * 4 ч./дн. * 2 дн. = 36 руб. (стоимость 1 часа машинного времени составляет 4,42 руб./ч.).

Сумма затрат на обучение составила:

К_об = 2400 руб. + 11752 руб. + 36 руб. = 14 188 руб.

6. Затраты на опытную эксплуатацию

Опытная эксплуатация проводится в течение 5 дней.

Час работы проектировщика стоит 304 рубля.

30000 руб./мес. * (1 + 0,3 + 0,4) / (21 дн./мес. * 8 ч./дн.) = 304 руб.

Затраты на заработную плату составили: 304 руб./ч. * 5 дн. * 8 ч. = 12160 руб.

Затраты на ЭВМ при опытной эксплуатации составили: 4,42 руб./ч. * 5 дн. * 8 ч. = 177 руб. (стоимость 1 часа машинного времени составляет 4,42 руб./ч.).

Сумма затрат на опытную эксплуатацию составила:

К_оэ = 12160 руб. + 177 руб. = 12337 руб.

Общая сумма капитальных затрат составляет:

К = 104385,12 руб. + 7728 руб. + 316 руб. + 14 188руб. +12337 руб. = 138954,12руб.