2. Финансовые ресурсы предприятия: сущность, состав, источники

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия.

Финансовые ресурсы используются для:

1) финансирования производственно-торгового процесса (покупка ресурсов, оплата труда)

2) содержания объектов непроизводственной сферы (жилье, столовые, базы отдыха и др.);

3) потребления (премирование работников, оказание материальной помощи и др.).

4) формирования резервов.

Та часть финансовых ресурсов, которая используется для финансирования производственно-торгового процесса, представляет собой КАПИТАЛ предприятия. Денежные средства, вкладываемые в производственно-торговый процесс, не затрачиваются окончательно, а лишь авансируются. Это значит, что после завершения движения они возвращаются предприятию с дополнительным доходом. Капитал – это стоимость, приносящая добавочную стоимость. Остальные части финансовых ресурсов затрачиваются окончательно, т.е. обратно не возвращаются (образно говоря, «проедаются»).

По структуре капитал предприятия состоит из 2х частей:

1.Основной капитал.

2. Оборотный капитал.

Основной капитал – это денежные средства, вложенные в основные производственные фонды (ОПФ) и нематериальные активы (НА).

ОПФ – средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе без изменения при этом их натурально-вещественной формы.

К ним относятся средства труда со сроком службы более 1 года (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и т.п.).

Стоимость ОПФ переносится на стоимость производимого продукта по частям по мере износа и возвращается предприятию после реализации произведенной продукции в составе выручки. Этот процесс называется АМОРТИЗАЦИЕЙ. Часть выручки, равная амортизационным отчислениям, накапливается и впоследствии используется для замены изношенных элементов ОПФ.

НА – это средства, вложенные в нематериальные объекты, которые также используются в течение длительного времени и приносят доход. К ним относятся:

1.Права пользования (земельными участками, природными ресурсами).

2. Объекты интеллектуальной собственности (патенты, лицензии, авторские права).

3. Программное обеспечение.

4. Монопольные права и привилегии.

5. Организационные расходы (плата за государственную регистрацию предприятия, покупка лицензии и др.).

6. Зарегистрированные торговые марки, товарные знаки.

Нематериальные активы по характеру их применения в хозяйственном процессе схожи с ОПФ. Они также используются в течение длительного времени и с течением времени большая их часть теряет свою стоимость. Особенностью же их является отсутствие материально-вещественной формы, сложность определения стоимости, неясности при установлении прибыли от их применения.

Оборотный капитал – это средства предприятия, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды – это предметы труда, которые принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом свою натурально-вещественную форму (сырье, материалы, полуфабрикаты, незавершенное производство и др.).

Их стоимость полностью переносится на произведенный продукт и возвращается предприятию после его реализации.

Фонды обращения – это средства предприятия, обслуживающие процесс реализации товаров. К ним относятся:

1.Произведенная, но не проданная продукция.

2. Товары, купленные для перепродажи.

3. Денежные средства:

– наличные в кассе предприятия,

– средства на счетах в банках,

– средства в расчетах (дебиторская задолженность покупателей).

Источники финансовых ресурсов предприятия можно разделить на 4 группы:

1.Собственные источники – это те, которые принадлежат предприятию на правах собственности. К ним относятся:

а) уставный капитал – средства, внесенные собственниками предприятия для обеспечения его уставной деятельности;

б) амортизационные отчисления;

в) прибыль.

2. Заемные источники – это средства кредиторов, они подлежат возврату в строго определенный срок с уплатой процента. К ним относятся:

а) Коммерческий кредит.

б) Банковский кредит.

в) Кредиты небанковских финансовых учреждений.

г) Инвестиционный налоговый кредит.

3. Привлеченные источники – это средства других предприятий и банков, постоянно находящиеся в хозяйственном обороте предприятия. К ним относятся:

а) Средства, полученные в порядке долевого участия в деятельности предприятия.

б) Средства от эмиссии ценных бумаг.

в) Страховые возмещения и др.

4. Ассигнования из бюджета и внебюджетных фондов.

Доля различных источников в общей сумме финансовых ресурсов называется структурой капитала предприятия.