NiNO_2014
.pdf
Контрольные работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Заочное отделение Распределение по вариантам контрольных работ:
Последняя цифра зачетки соответствует номеру варианта
Вариант 1.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. У него есть дочь 18 лет, обучение которой он оплачивает на дневном отделении в вузе (50 000 руб. в год). Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2. Если доход вырос со 120 тыс. руб. до 240 тыс.руб., при этом сумма уплачиваемого налога повысилась с 12 тыс. руб. до 20 тыс. руб.. Определить предельную налоговую ставку.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы налога на имущество организаций.
Вариант 2.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. У него есть сын 10 лет. Федоров А.Н. бывший участник боевых действий в Афганистане. По окончании года он представил в налоговый орган договор купли квартиры стоимостью 2 млн. руб., свидетельство о праве собственности и другие документы, необходимые для получения имущественного вычета. Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.На основе информации приведенной в Задании 1, рассчитайте среднюю налоговую ставку.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы налога на добычу полезных ископаемых.
70
Вариант 3.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. У него есть сын 5 лет. Федоров А.Н. в марте текущего года продал дачу за 1 млн. руб. Дача была получена по наследству в текущем году. Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.Если доход вырос со 120 до 240 тыс.руб., при этом средняя ставка налога повысилась с 13% до 20 %, определить предельную ставку налога.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы сбора за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
Вариант 4.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Федоров А.Н. имеет вклад в банке на сумму 50000 рублей. Ставка процентов по вкладу составила 15 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно, но не накапливаются вкладчиком. Ставка рефинансирования ЦБР составляла в отчетном году 9 % (условно). Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.Если доход снизился с 200 тыс. руб. в год до 150 тыс. руб. в год, при этом налогоплательщик переходит от использования 20 % ставки к использованию 13 % ставки. Определить предельную налоговую ставку.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы водного налога.
71
Вариант 5.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Федоров А.Н. имеет вклад в банке на сумму 50000 рублей. Ставка процентов по вкладу составила 15 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно, но не накапливаются вкладчиком. Ставка рефинансирования ЦБР составляла в отчетном году 9 % (условно). Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.Налогоплательщик обязан уплачивать 10 % с дохода в 20000 руб. и 15 % на доход свыше 20000 руб. Доход налогоплательщика вырос с 25000 руб. до 50000 руб. Определить предельную налоговую ставку.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы акциза на алкогольную продукцию
Вариант 6.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Федоров А.Н. имеет вклад в банке на сумму 50000 рублей. Ставка процентов по вкладу составила 15 % годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно, но не накапливаются вкладчиком. Ставка рефинансирования ЦБР составляла в отчетном году 9 % (условно).
Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.С суммы в 90000 руб. в год надо заплатить 6 000 руб. в виде налога, а с дохода в размере 120000 руб. необходимо заплатить 18000 руб. Определить характер налога (прогрессивный, регрессивный, пропорциональный).
Задание 3. Охарактеризуйте элементы акциза на автомобильный бензин
72
Вариант 7.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 15 000 руб. На его иждивении находится двое несовершеннолетних детей. Жена не работает. Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.В экономике сумма налоговых поступлений составляет 300 млн. дол., аккордные налоги равны 60 млн. дол. Налоговая ставка равна 12 %. Определить совокупный доход.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы акциза на автомобили легковые
Вариант 8.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 15 000 руб. 1 июня он получил на предприятии беспроцентную ссуду в сумме 50 тысяч руб. на 6 месяцев. В соответствии с договором ссуда погашается в конце срока займа. Ставка рефинансирования ЦБР 10 % годовых (условно). Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.С суммы 90 тыс.руб. в год надо заплатить налог 6 тыс. руб., а с суммы 120 тыс. руб. надо заплатить 18 тыс. руб. Определить средние и предельную ставки налога.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы акциза на мотоциклы.
73
Вариант 9.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 20 000 руб. Из заработной платы Федорова ежемесячно удерживаются алименты в сумме 5000 рублей в пользу ребенка от первого брака. На его иждивении в настоящий момент находится один несовершеннолетний ребенок. Федоров А.Н. продал автомобиль, приобретенный в прошлом году, за 250 000 руб. Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2.В экономике аккордные налоги составляют 50 млн. дол., совокупный доход равен 4000 млн. дол., налоговая ставка равна 15 %. Определить сумму налоговых поступлений.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы земельного налога.
Вариант 10.
Задание 1.Федоров А.Н. является сотрудником магазина «Налоги». Его ежемесячный доход составляет 15 000 руб. Федоров А.Н. представил в налоговый орган свидетельство о собственности и документы, подтверждающие расходы на строительство дома на сумму 1 млн. руб. Он имеет одного несовершеннолетнего ребенка. Рассчитать:
А) величину дохода и удержанного НДФЛ за год; Б) должен ли Федоров подавать декларацию в налоговый орган? Если да, то рас-
считайте сумму налога к доплате в бюджет (к возврату из бюджета). Все необходимые документы для получения вычетов были своевременно предоставлены.
Задание 2. На доход до 20000 дол. налоговая ставка составляет 15 %, а на доход выше 20000 дол. налоговая ставка составляет 25 %. Какую сумму налога должен заплатить налогоплательщик с дохода 50000 дол? Определить среднюю норму налогообложения.
Задание 3. Охарактеризуйте элементы взносов в Пенсионный фонд РФ
74
Примерные тесты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение» Заочное отделение
1. С точки зрения экономической теории сущность государства заключается в |
||||
А) блокировании |
Б) |
узаконенной |
В) хаотичной спо- Г) стимулировании Парето |
|
Парето – улучше- |
способности |
к |
собности к приулучшений |
|
ний |
принуждению |
|
нуждению |
|
2. Экстерналии – это |
|
|
|
|
|
А) переложение ча- |
Б) наличие положи- |
В) невозможность потреби- |
Г) наличие отрица- |
||
сти выгод или из- |
тельного |
эффекта |
теля контролировать произ- |
тельного |
эффекта |
держек на третьи |
масштаба |
|
водителя |
масштаба |
|
лица |
|
|
|
|
|
3. Выберите условие минимально допустимого вмешательства государства в экономику: |
|||||
А) провалы рынка |
|
|
Б) регулирование естественных монополий |
|
|
В) защита отечественного товара произво- |
Г) социальная поддержка населения |
|
|||
дителя |
|
|
|
|
|
4. Основным источником денежных средств для государства служит: |
|
|
|||
А) финансовая помощь из-за рубежа |
Б) займы на внешнем рынке |
|
|
||
В) займы на внутреннем рынке |
|
Г) налогообложение |
|
|
|
5. Государственные финансы – это:
А) государственный бюджет, его доходы и расходы В) финансы, находящиеся в распоряжении
Государственной Думы
Б) финансы, находящиеся в распоряжении министерства финансов Г) ни один из ответов не является верным
6. Стабилизационная функция государственных финансов связана с:
А) производством общественных благ, |
Б) выплатами пенсий и пособий нетрудоспособ- |
обладающих особыми достоинствами |
ным за счет налогов, собираемых с работающих |
В) влиянием на макроэкономическое |
Г) стимулированием производства рыночных то- |
равновесие |
варов |
7. К местным налогам не относится
А) |
земельный Б) налог на имуще- |
налог |
ство физических лиц |
8. Налог на добавленную стоимость – это
А) федеральный налог, который поступает в федеральный бюджет В) федеральный налог, который поступает в региональный бюджет
9. Налог на прибыль – это
А) федеральный налог, который поступает в федеральный бюджет
В) федеральный налог, который поступает в региональный бюджет
10. Средняя налоговая ставка – это:
А) отношение суммы налога к налогооблагаемой базе В) отношение прироста налоговой базы к
приросту суммы налога
11. Разность между предельной и средней
(а1):
В) налог на имуще- |
Г) все являются мест- |
ство юридических лиц |
ными |
Б) региональный налог, который поступает в региональный бюджет Г) федеральный налог, который расщепляется
между региональным и местным бюджетами
Б) региональный налог, который поступает в региональный бюджет
Г) федеральный налог, который расщепляется между региональным и федеральным бюджетами
Б) разность между суммой налога и налогооблагаемой базой Г) отношение прироста суммы налога к
приросту налоговой базы
налоговой ставками для прогрессивных налогов
75
А) Меньше нуля |
Б) Больше нуля |
|
В) Равна нулю |
Г) Больше единицы |
12. Коэффициент изменения средней налоговой ставки при изменении размера налого- |
||||
облагаемой базы (а2) для пропорциональных налогов: |
|
|||
А) Меньше нуля |
Б) Больше нуля |
В) Равна нулю |
Г) Больше единицы |
|
13. Горизонтальная справедливость достигается, когда: |
|
|||
А) лица, имеющие более высокий уровень |
|
Б) лица, имеющие одинаковый уровень благосо- |
||
благосостояния, уплачивают меньшие по |
стояния, уплачивают большие по величине налоги |
|||
величине налоги |
|
|
в зависимости от источников доходов |
|
В) лица, находящиеся в одинаковом поло- |
Г) лица, имеющие более высокий уровень благосо- |
|||
жении, платят одинаковые по величине налоги |
|
стояния, уплачивают большие по величине налоги |
||
14. Эффективность налогообложения тем выше, чем: |
|
|||
А) выше издержки |
Б) ниже издержки по |
В) ниже издержки по |
Г) ниже издержки |
|
по сбору налогов |
обслуживанию |
кор- |
сбору налога |
выплат трансфертных |
|
поративного долга |
|
платежей |
|
15. Проблема синхронизации налоговых обязательств с макроэкономической динами- |
||||
кой учитывается в: |
|
|
|
|
А) критерии экономи- |
Б) критерии орга- |
В) критерии гибкости |
Г) критерии прозрач- |
|
ческой нейтральности |
низационной |
про- |
налогообложения |
ности налоговой си- |
налогообложения |
стоты |
|
|
стемы |
16. Впервые основные принципы налогообложения сформулировал: |
|
|
|||||
А) Дж. Кейнс |
|
Б) К. Маркс |
В) А. Смит |
Г) В. Ленин |
|
||
17. Налоговая система – это: |
|
|
|
|
|
||
А) формы и методы |
Б) совокупность |
установлен- В) ответственность |
Г) способы |
защиты |
|||
налогового |
кон- |
ных в государстве существен- |
участников |
налого- |
прав и интересов |
||
троля |
|
ных условий налогообложения |
вых отношений |
налоговых |
отноше- |
||
|
|
|
|
|
|
ний |
|
18. Объект налога – это: |
|
|
|
|
|
||
А) Местонахождение налогоплательщика |
Г) Доход, из которого выплачивается налог |
|
|||||
В) Имущество или доход, подлежащие обло- Б) Налогоплательщик, то есть физическое или юри-
жению, измеримые количественно, которые |
дическое лицо, которое обязано в соответствии с за- |
||||||
служат базой для исчисления налога |
|
конодательством уплатить налог |
|
||||
19. Налог на доход в 10 000 долларов равен 1600 долларов. Если этот доход увеличится |
|||||||
до 12 000 долларов, |
то налог вырастет до 2000 долларов. В этом случае предельная норма |
||||||
подоходного налога: |
|
|
|
|
|
|
|
А) 16, 6 % |
Б) 16,36 % |
|
В) 16 % |
Г) 20 % |
|
||
20. К специальным налоговым режимам относится: |
|
|
|
||||
А) |
камеральная |
Б) выездная |
налоговая В) налог на добычу полез- |
Г) |
упрощенная систе- |
||
налоговая проверка |
проверка |
|
ных ископаемых |
|
ма налогообложения |
||
21. Налоговым кодексом РФ установлены следующие ставки НДС: |
|
|
|||||
А) 0 % |
|
Б) 10 % |
|
В) 18 % |
Г) все ответы верны |
||
22. Акциз регулируется: |
|
|
|
|
|
||
А) 21 главой НК РФ |
Б) 22 главой НК РФ |
В) 24 главой НК РФ |
Г) 25 главой НК РФ |
||||
23. Объектом НДФЛ для нерезидентов является: |
|
|
|
||||
А) доход, получен- |
Б) доход, получен- |
В) доход, получен- |
Г) только доход от |
||||
ный только от ис- |
ный только от ис- |
ный от источников в |
дивидендов, |
полу- |
|||
точников в России |
точников за |
рубе- |
России и за рубежом |
ченный |
на |
террито- |
|
|
|
жом |
|
|
рии РФ |
|
|
24. Налоговым периодом по уплате водного налога является: |
|
|
|
||||
А) месяц |
Б) квартал |
|
В) 6 мес. |
Г) год |
|
|
|
76
Задачи по курсу «Налоги и налогообложение»
Задача 1.
Налог на доход в 10 000 долларов равен 1600 долларов. Если этот доход увеличится до 12 000 долларов, то налог вырастет до 2000 долларов. Сколько составит в этом случае средняя норма подоходного налога?
Задача 2.
Американский налогоплательщик должен заполнить налоговую декларацию (tax return). Его годовой доход $87,300. Необлагаемый доход составляет $20,000. Налоговая ставка на доход до $22,750 равна 15%; 28% на доход от $22,750 до $55,100; и 31% на доход свыше $55,100. Рассчитайте:
а) сумму уплачиваемого налога; б) среднюю ставку налогообложения; в) предельную налоговую ставку;
Задача 3
Сумма налога на доходы увеличилась с 4000 руб. до 4800 руб. При этом доход возрос с 20000 руб. до 25000 руб. Определить среднюю и предельную налоговые ставки, а также коэффициенты а1, а 2, а 3.
Задача 4.
Менеджер фирмы «Пастушка», имеющий дочь 22 лет, студентку дневного отделения вуза, в течение 2009 г. имел заработную плату в размере 20000 руб. в месяц. В бухгалтерию предприятия он подал заявление о предоставлении стандартных вычетов на себя и дочь. Кроме того, в течение 2009 г. он приобрел квартиру в равнодолевую собственность с женой стоимостью 2 000 000 руб., а также заплатил за обучение дочери 40 000 руб.
По окончании года менеджер подал в налоговую инспекцию декларацию о доходах и документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение квартиры и оплату обучения.
Рассчитайте фактически уплаченный в течение года налог на доходы, а также результат расчета налоговой декларации за 2009 г.
Задача 5.
Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие по следующим исходным данным.
Генеральный директор ООО «Стройка», получивший инвалидность при ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 11 лет.
По месту основной работы начислена заработная плата:
за январь - 20 000 руб.; за февраль - 19500 руб.; за март18 250 руб.; за апрель - 18 300 руб.; за май - 20 540 руб.; за июнь 19 300 руб.
Вбухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц.
Вмарте получена материальная помощь в размере 20 000 руб.
1 марта получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Гамма». Депозитный счет открыт с 1 февраля текущего года на сумму 100 000 руб. Процентная
ставка – 16 % годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ в первом квартале текущего года – 9 % годовых.
77
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
1.Конституция Российской Федерации № 116-ФЗ (с изменениями Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.).
2.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая), № 146 - ФЗ от 31.07.1998 г. (ред. 2008г.).
3.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая), № 117 -ФЗ от 05.08.2000г. (ред. 2008г.).
4.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медици н- ского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ 24.07.2009.
5.50 лекций по микроэкономике: Учебник / Алешина И. В., Моргунов В. И., Аникин А. В., Игнатьев С. М., Тарасевич Л.С., Гальперин В. В. [Электронный ресурс]: - М: Институт Экономическая школа, 2004. – 622 с. - Режим доступа: http://50.economicus.ru/index.php , свободный.
6.Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов. - Пионер–Пресс, 2002. – 470 с.
7.Ефимова Л.А., Макарова С.Д., Малкина М.Ю. Теоретические, методологические и практические аспекты бюджетного федерализма: Монография. – Н.Новгород, 2004. – 282 с.
8.Налоги и налоговое право: Учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. [Электронный ресурс]:
- М. - 1997. - 600с. - Режим доступа: http://www.cnfp.ru/tax/theory/history/index.php, свободный.
9.Нуреев Р.М. Теория общественного выбора. Курс лекций [Электронный ресурс]: - М.: ГУ ВШЭ,
2005. – 530 с. – Режим доступа: http://www.ecsocman.edu.ru/db/msg/204390.html, свободный.
10.Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Макроэкономика. [Электронный ресурс]: - М.: Высшее образование, 2006. — 654 с. - Режим доступа: http://www.alleng.ru/d/econ/econ003.htm, свободный.
11.Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Микроэкономика. [Электронный ресурс]: - М.: Юрайт-Издат, 2006. — 374 с. - Режим доступа: http://www.alleng.ru/d/econ/econ004.htm , свободный.
12.Шкребела Е.В. Экономика общественного сектора: Методические указания [Электронный ресурс]: - М.: МФТИ, 2002. - 112 с. - Режим доступа: http://window.edu.ru/window_catalog/files/r39072/mipt019.pdf, свободный.
13.Якобсон Л.И. Государственный сектор рыночной экономики. - М.: ГУ ВШЭ, 2000. – 365 с.
14.Musgrave R.A., Musgrave P.B. Public Finance in Theory and Practice, fifth edition. – McGraw-Hill, 1989. – 560 с.
78