Процентный риск

Процентный риск возникает по приносящим процентным финансовым инструментам, отраженным в бухгалтерском балансе (таким как займы и дебиторская задолженность, а также выпущенные долговые обязательства) и по некоторым финансовым инструментам, не признанным в бухгалтерском балансе (таких как некоторые обязательства по ссуде).

Процентный риск денежного потока – пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- Банки PwC

Чувствительность к изменению процентных ставок активов, обязательств и внебалансовых статей - анализ пересмотра цен.

Процентный риск денежного потока представляет собой риск, что будущие денежные потоки финансового инструмента будут изменяться из-за изменений рыночных процентных ставок. Группа компаний принимает на себя подверженность влиянию колебаний в преобладающих размеров рыночных процентных ставок как для рисков по справедливой стоимости, так и по рискам денежного потока. В результате таких изменений процентная маржа может повыситься, но может и понизиться или привести к убыткам в случае возникновения неожиданных движений рынка. Правление устанавливает границы расхождения пересмотра процентных ставок, которые могут быть приняты, и мониторинг этого процесса проводится каждый день.

В нижеприведенной таблице суммируются итоги подверженности Группы компаний процентному риску. В таблицу включены активы предприятия и его обязательства по балансовой стоимости, категоризированные в соответствии с предыдущим пересмотром контрактных цен или датой погашения. Балансовая стоимость производных финансовых инструментов, которые в основном используются для снижения подверженности группы компаний изменениям процентного риска, включаются в «прочие активы» и «прочие обязательства» под заголовком «беспроцентный».

Ожидаемые сроки пересмотра цен и погашения не отличаются значительно от контрактных дат, за исключением срока платежа 27,456 евро (2XX3: 18,670 евро) в колонке ‘Причитается’ клиентам сроком до 1 месяца, из которых 74% (2XX3: 73%) представляет собой остатки текущих счетов, которые считаются предприятием как относительно стабильным ключевым источников финансирования своих операций.

	До	1-3	3-12	1-5	Свыше	Бес-	Всего
	1 месяца	месяца	месяцев	Лет	5 лет	процентный
На 31 декабря 2XX4
Aктивы
Денежные средства и счета в центральных банках	6,080	–	–	–	–	–	6,080
Казначейские векселя и другие учитываемые векселя	712	773	–	–	–	–	1,485
Другие счета ностро	3,157	3,647	1,507	265	–	–	8,576
Торговые ценные бумаги	1,643	1,619	1,798	1,705	739	1,217	8,721
Ссуды клиентам	12,676	19,583	22,008	4,432	492	12	59,203
Инвестиционные ценные бумаги:
– имеющиеся в наличии для продажи	–	–	–	892	1,616	1,498	4,006
– до погашения	–	1,000	899	888	1,212	–	3,999
Прочие активы	328	342	15	12	2	8,770	9,469
Всего активы	24,596	26,964	26,227	8,194	4,061	11,497	101,539
Обязательства
Счета лоро	9,345	4,764	413	381	136	–	15,039
Прочие депозиты	3,736	10,639	1,219	390	265	–	16,249
Задолженность перед клиентами	27,456	11,987	9,673	1,345	1,284	30	51,775
Выпущенные долговые обязательства	55	69	1,076	566	–	–	1,766
Прочие заемные средства	35	439	868	295	1,171	–	2,808
Прочие обязательства	12	12	267	13	–	8,053	8,357
Всего обязательства	40,639	27,910	13,516	2,990	2,856	8,083	95,994
Разрыв чувствительности к изменению процентных ставок	(16,043)	(946)	12,711	5,204	1,205

В приведенной ниже таблице указаны различные процентные ставки по валютам между активами и обязательствами. Поскольку в таблицу значения не включены, необходимо составить комментарий по выводам о влиянии изменений процентных ставок.

Процентный риск справедливой стоимости – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC

Здесь подводится итог действующей процентной ставки по основным валютам для монетарных финансовых инструментов не учитываемых по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов:

На 31 декабря 2004	Евро	Доллары США	Швейц. Франки	Англ. Фунты стерл.
	%	%	%	%
Активы
Денежные средства и счета в центральных банках	4.76	5.34	6.71	4.16
Казначейские векселя и другие учитываемые векселя	4.52	5.65	6.92	4.23
Другие счета ностро	5.01	5.21	6.45	4.22
Займы и авансовые платежи клиентам	8.04	7.31	7.28	6.02
Инвестиционные ценные бумаги:
- имеющиеся в наличии для продажи долговые ценные бумаги	6.81	6.49	7.85	5.30
- до погашения	6.83	6.52	7.90	5.21
	Евро	Доллары США	Швейц. Франки	Англ. Фунты стерлинг.
Обязательства	%	%	%	%
Счета лоро	4.93	5.20	6.44	4.20
Прочие депозиты	5.22	5.18	6.32	4.18
Задолженность перед клиентами	5.90	4.39	5.49	3.99
Выпущенные долговые обязательства	5.32	6.32	6.87	4.43
Прочие заемные средства	5.35	6.41	6.91	4.45

Полагая, что финансовые активы и обязательства на 31 декабря 2XX4 должны остаться до срока их погашения или урегулирования безо всякой деятельности со стороны Группы компаний, быстрый и продолжительный подъем рыночных процентных ставок в 1% на все ценные бумаги до погашения снизит чистую прибыль на следующий год примерно на 90 евро (2XX3: 75 евро), а капитал предприятия – примерно на 270 евро (2XX3: 240 евро).

(Конец примера)