- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 7.
- •Розвязок
- •Завдання 8.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Екологічне оподаткування Плата за воду
- •Розвязок
- •Задача 2
- •Розвязок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Розвязок
- •Плата за землю Завдання 1.
- •Розвязок
- •Фіксований сг податок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Місцеві Туристичний збір
- •Розвязок
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів Задача1
- •Розвязок
- •Задача2
- •Розвязок
- •Податок на нерухоме майно
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 1.
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 8.
- •Розвязок
- •Завдання 9.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Спадщина
- •Задача 5.
- •Розвязок
- •Лотерея
- •Приклад податкова знижка
- •Завдання 2
- •Рішення
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Розвязок
Розвязок
1)11.02 ПК=48000:6=8000(дата-перша із подій)(ПК-господарське призначення)
2)15.02ПЗ=510000*0.2=102000(дата-перша із подій)(ПЗ- Відвантажено продукцію)
3)24.02ПК=10000*8,02*0,2*0,03*3=1443,6(дата-вантажна митна декларація від 24.02)(відповідно до митного режиму імпорт-3% за кожний повний або неповний місяць від суми ПДВ)
4) 25.02ПЗ=(100000+10000)*0.2=22000
5)ПК не виникає, бо немає податкової накладної.
ПДВ=102000+22000-(8000+1443,6)
=114560
Декларація подається до 20.03
Сплатити до 30.03
Завдання 5.
Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
|
№
|
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума |
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника |
60 000 грн. (з ПДВ)
|
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва |
440 000 грн. (без ПДВ)
|
|
3. |
19.02
22.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту (курс 7,8) |
20 000 доларів США |
|
4. |
20.02. |
Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за звичайною ціною). |
150 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
22.02 |
Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ ) |
120 000 грн. (з ПДВ) |
Розвязок
1)01.02 ПК=60000:6=10000
(ПК- бо господарське призначення, дата- перша з подій)
2)15.02ПЗ=440000*0.2=88000(ПЗ- бо відвантажено прод.
Дата-перша з подій)
3)22.03ПК=20000*7,8*1,15*0,2=35880
(ПК - бо господарське призначення, дата - Вантажна митна декларація від 22.03)
4)20.02ПЗ=150000(пишемо в ОБОРОТ) (ПЗ не виникає, бо немає податкової накладної)
5)22.02 ПК=120000:6=20000 (виникає ПК-придбання активів як внесок в статутний капітал)
Лютий: ПДВ=88000-(10000+20000)=58000
Подати декларацію до 20.03
Сплатити до 30.03
Березень: ПДВ=0-350000=-35000(має право на бюджетне відшкодування, бо ПК>ПЗ)
Подати декларацію до 20.04
Сплатити до 30.04
Завдання 6.
Поліграфічне підприємство “Плюс” займається виготовленням рекламних проспектів та видає підручники. Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних.
Довідково. У попередньому календарному році сукупний обсяг постачання підприємства «Плюс» склав 550 тис грн, у тому числі підручників – 280 тис грн.
Підприємство у звітному періоді здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума,
|
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Омега” за сировину для виробництва рекламних проспектів і підручників Отримано сировину від постачальника |
72 000 грн. (без ПДВ)
|
|
2. |
04.02 |
Оплачено послуги по транспортуванню придбаної 01.02 сировини
|
500
|
|
3. |
01.02
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку рекламних проспектів власного виготовлення Відвантажено рекламні проспекти |
200 000 грн. (без ПДВ) |
|
4 |
15.02
20.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку підручників власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва – підручники |
400 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
25.02. |
Реалізовано готову продукцію (рекламні проспекти). 80% реалізовано на експорт, що підтверджено вантажно-митною декларацією, а 20% - на внутрішньому ринку України |
16 000 грн. (без ПДВ) |
|
6. |
27.02 |
Зараховано нараховані обслуговуючим банком відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку |
45 грн. (без ПДВ) |
|
7. |
17.02
17.02 |
Придбано основні засоби (ціна вказана з ПДВ), які будуть використовуватись для виробництва підручників. Основні засоби не були введені в експлуатацію в звітному періоді Оплата постачальнику основних засобів (проведена в розмірі 50% від поставки) |
12 000
|