Розвязок

1)20.04 Операц витрати=60000:6=10000

60000-10000=50000(основна діял)

2)20.04 інші витрати =15000 (інші-бо витрати здійснені у минулих звітних періодах)

3)Аванс не враховується при визначенні ОП

4)28.06 Операц витрати=20000*8=160000, (160000-36000(ПДВ не враховуємо))*0,85=105400

Дата- ВМД від 28.06. 0,85-придбали комплектуючі у резидента з офшорним статусом. ПДВ не враховуємо

5)30.06 Інші витрати. Залишкова варість= 25000-10000=15000, (15000-10000)=5000-збиток

6)30.06 Інші витрати= 500000(Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року)*0,04(оскільки це неприбутк організ то до складу інших витр. Відносимо до 4% від прибутку попереднього звітного року)=20000 (20000>12000, отже враховуємо 12000)

Дата-акт приймання-передачі

Сума=50000+105400+15000+12000+5000=187400

Завдання 3.

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Протягом звітного періоду на підприємстві були здійснені наступні господарські операції:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	05.01	Відвантажено товари ТОВ “Арніка”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)	180 000 (з ПДВ)
	01.02	Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)
2.	20.02	Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.02). Термін дії ліцензії становить 1 рік	2 000
3.	22.03	Отримано на рахунок кошти поворотної фінансової допомоги від підприємства “Зета”, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.03)	200 000
	09.08	Повернута сума поворотної фінансової допомоги підприємству “Зета”(банківська виписка від 09.08)
4.	01.01-31.03	Нарахована амортизація за звітний квартал. 60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких у звітному періоді визнано перехід права власності, 40% - амортизація основних засобів загальногосподарського використання.	24 000
5.	25.03	Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загально-виробничих цілей відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.03)	3600 (без ПДВ)
6.	30.03.	Повернуто неякісні товари, які 20.12 були оплачені і відвантажені підприємству “Океан”, що підтверджено документами	5000 (без ПДВ)

Розвязок

1)5.01 Доходи операц=180000:1,2=150000 (дата- визнано перехід прав власності)

2) 20.02 Інші витрати=2000(дата- платіжне доручення від 20.02)

Ліцензія не повинна перевищувати 2500

3)31.03 Інші доходи= (7,75:(366*100))*10*200000=424,66

Сі=ставка НБУ=7,75 10-к-сть днів користування поворот фін допомоги при сталій ставці НБУ (дата-останні день звітного періоду коли отримали поворот фін допомогу 31.03)

4)31.03 Витрати від оп діял=24000 (бо амортиз –це операц витрати)

Дата-остінній день періоду коли нараховувалась

5)25.03 Інші витрати=3600

Дата-платіжне доручення від 25.03

6)30.03 не входить в об’єкт оподаткування

(оскільки повернута забракована продукція, то сума не включається до складу витрат)

ППП=(доходи-витрати)*0,21=150000+424,65-2000+24000+3600)*0,21 =25373,17

До 9.05 подати декларацію(до останнього дня звітного періоду 31.03 +40 днів) + до 19.05 сплатити(+10 днів на сплату)