Розвязок

1) ТОВ „ “Макс” 90000*0,7=63000- не буде сплачувати

Компанія “LTD-BEST”* 18000*0,15=2700

Лукаш Добровський=9000*0,05=450-якщо в Україні

Якщо перерахуємо в Польшу 9000*0,15=1350

2)Аванс платіж (90000-9000)*0,2=17010 грн –сплачуємо у квітні, коли виплачуємо дивіденди

3) 120000-29000-56000=35000

Сума прибутку за 1-й квартал=35000*0,21=7350

120000+160000=280000 (179000)

Сума прибутку за 2 кв= (280-179)*0.21=21210

Сума податку 21210-7350-17010=3150грн

Завдання 9.

Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Зведені показники, що характеризують господарську діяльність платника у звітному році, наведені в таблиці:

№ п/п	Показники господарської діяльності	Сума, грн.
1.	За 1 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
1.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	1 200 000
1.2.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	360 000
1.3.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	320 000
2.	За 2 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
2.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	400 000
2.2.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	200 000
2.3.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	350 000
3.	За 3 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
3.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	600 000
3.2.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	180 000
3.3.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	120 000
4.	За 4 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники
4.1.	Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари)	800 000
4.2.	Собівартість товарів, по якій визнано доходи від реалізації	350 000
4.3.	Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами	200 000
5.	За 1 квартал наступного періоду підприємство відобразило об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності	200 000

Розвязок

1)ОП1кв=1200-360-320=520тис

До сплати в бюджет=520*0,21=109,2

Декларація протягом 40 днів+10 днві на сплату

2)ОП 2 кв=520(ОП1кв)+(400-200-350)=520+(-150)=370 за пів року

ПП=370*0.21=77,7

Так як сума за 2 кв.< 1 кв., тому до ін. не сплачуємо

3)ОП 3 кв=370(ОП 2 кв)+(600-180-120)3кв+(-150)2кв.=670тис

ПП=670*0.21=140,7

До сплати в бюджет=140,7-109,2(ПППза 1 кв.)(віднімаємо 1 кв., бо в 2кв. менше ніж в 1кв.)=31,5 тис.

Декларація протягом 40 днів+10 днві на сплату

4)ОП=670за 9 міс+(800-350-200)4 кв=920тис

ОПрічне=520+(-150)+300+250=920

ППрік=920*0,21=193,2

До сплати в бюджет=193,2-31,5=161,7

Подати декларацію протягом 40днів, сплата протягом 10 днів після граничного строку подання декларації.

Завдання 10.

Головне підприємство “Бета” розташоване в м. Києві та перебуває на загальній системі оподаткування. Підприємство має відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи: три філії (розташовані в м. Харків, м. Ужгород та м. Київ) та одне представництво (розташоване в м. Одеса).

За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.

За результатами роботи за 1 квартал поточного року платник має наступні показники:

№п\п	Підрозділи платника	Сума витрат, грн.
1.	Підприємство “Бета” за консолідованою декларацією	45 000
2.	філія 1, розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1	11 000
3.	філія 2, розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2	3 000
4.	філія 3, розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3	10 000
5.	Представництво, розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4	15 000

Загальна сума податку на прибуток, нарахована підприємством “Бета” за консолідованою декларацією за 1 квартал звітного року становить 60 000 грн.