1. За звітний період здійснено такі операції:

1) Відвантажена продукція «А» з переходом права власності покупцям без попередньої оплати (з ПДВ)-300000грн

2) Відвантажена продукція «Б» з переходом права власності покупцям та отримана оплата в звітному періоді(з ПДВ)-1200000грн

3) Отримана передоплата від покупців за продукцію «В» (з ПДВ)–180000грн

4) Перераховано аванс постачальникам матеріалів (з ПДВ)-900000грн

5) Отримано від постачальників сировину без попередньої оплати (з ПДВ)-600000грн

6) Отримані від постачальника матеріали (з ПДВ),передоплата за які була здійснена в попередньому звітному періоді-180000грн

Сума ПДВ,яка підлягає сплаті до Державного бюджету України в грн.?

Розв’язок:

1) Дт361 Кт701-300000

Дт701 Кт641-50000

2) Дт361 Кт701-1200000

Дт701 Кт641-200000

Дт311 Кт361-1200000

3) Дт311 Кт681-900000

Дт643 Кт641-150000

4) Дт371 Кт311-90000

Дт641 Кт644-150000

5) Дт201 Кт631-600000

Дт641 Кт631-100000

6) Дт201 Кт631-180000

Дт644 Кт631-30000

Сума ПЗ=50000+200000+150000=400000

Сума ПК=150000+100000=250000

Сума ПДВ=400000-250000=150000

2. Працівнику підприємства протягом 2 кварталу 2011 року нараховані такі доходи,грн.:

	Квітень	Травень	Червень	Разом
Заробітна плата	2500,00	1875,00	2500,00	?
Лікарняні	-	585,95	-	?
ЄСВ	?	?	?	?
ПДФО	?	?	?	?

Визначити суму ПДФО за 2 квартал 2011 року.

Розв’язання:

Квітень: ПДФО:(2500-90)*0,15=361,5грн

Травень ПДФО:(1875-67,5)*0,15=271,13грн

ТравеньПДФО(лікарняні)(585,95-11,72)*0,15=86,13

Червень ПДФО:(2500-90)*0,15=361,5грн

Сума ПДФО=1080,26грн

3. За договором підряду фізична особа виконувала роботи з 27.01.2011р. По 22.03.2011р.

Винагороду в сумі 36000грн нарахували в березні 2011р., інших доходів у січні-березні 2011р. підприємство особі не нараховувало.

Сума нарахування та утримання ЄСВ(грн.)?

Розв’язання:

Ставка нарахування ЄСВ для фізичних осіб, які отмують винагороду за виконання робіт -34,7

Ставка утримання ЄСВ-3,6

Сума нарахування ЄСВ: 36000*34,7%=12492грн

Сума утримання ЄСВ:36000*0,036=1296грн

4. За звітний період здійснено такі операції:

1) Відвантажена продукція «А» з переходом права власності покупцям попередньої оплати (з ПДВ)-300000грн

2) Відвантажена продукція «Б» з переходом права власності покупцям та отримана оплата в звітному періоді (з ПДВ)-1200 000грн

3) Отримана передоплата від покупців за продукцію «В»(з ПДВ)-18..

Сума доходів за звітний період,грн.?

Розв’язок:

1) Дт361 Кт701-300000

Дт701 Кт641-50000

2) Дт361 Кт701-1200 000

Дт701 Кт643-200000

3) Дт311 Кт681-

Дт643 Кт641-

Сума доходів=(300000-50000)+(1200000-200000)+(…-…)=…грн.

5. Згідно задачі №4 визначити податкове зобов’язання з пдв за звітний період,грн.:

Розв’язок:

Податкове зобов’язання =50000+200000+…=…грн..

6. Працівнику 21.09.2011р. Видано 1000грн під звіт на ..Канцелярських товарів.

Цього ж дня він їх витратив,а 22.09.2011р…звіт на суму 350грн. Решту суми повернув із порушенням п’ятиденної форми.

База оподаткування ПДФО?

Розв’язання:

21.09.11р – видано 1000грн

22.09.11р. – 350грн повернув

1000-350=650грн

База оподаткування ПДФО: