Рішення

Минулий рік (2011)

1)Визначаємо місячний дохід. Вважаємо, що діяльність здійснювалась 12 місяців, бо іншого не вказано.

Середньоміс дохід=60000:12=5000

Оскільки 5000грн менше 9410 (10 мін зП), то ставка=15%

1)ПДФО за минулий рік=60000*0.15=9000

Протягом року сплачуємо авансованими внесками до 15.03, 15.05, 15.08, 15.11

По (60000*0,15*0,25)2250грн

Звітний рік 2012

Чистий річний дохід=Доходи-витрати=105000

Середньоміс дохід=105000: 12=8750 (Оскільки 8750 менше 10730, то ставка 15%.)

ПДфО за рік=105000*0,15=15750-нараховано за рік

ПДФО до сплати=ПДФО нарах- сума збору за провадження деяких видів підпр діяльності- авансовані внески протягом року

15750-9000=6750-доплата протягом 50 днів протягом року

Авансовані внески на 2013рік 15750*0,25=3937.5грн

Завдання 3.

Громадянка Костенко П.С. є резидентом України, матір’ю трьох дітей віком 7, 13, 17 років (підтверджуючі документи для отримання ПСП та заяву надано). Костенко П.С. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб.

За звітний період вона мала наступні доходи (всі показники умовні):

№ п/п	Період отримання доходу	Вид доходу	Вид договору та документи, що дають право на застосування ПСП	Сума доходу, грн.
1.	01.01 -31.12	Заробітна плата за основним місцем роботи	Трудова угода; подано заява про застосування ПСП	50 000
2.	15.02	Дохід від замовника про розробку проектної технічної документації	Цивільно-правовий договір	8000
3.	01.01- 31.12	Дохід від здавання нерухомості в оренду фізичній особі	Договір оренди з фізичною особою укладено на рік. Орендна плата сплачується щомісяця рівними частками	24 000
4.	25.03	Продаж квартири загальною площею 105 кв. м., яка була придбана у 2001р. (вартість квартири за даними бюро технічної інвентаризації - 290000 грн.)*.	Нотаріально посвідчений договір купівлі-продажу з фізичною особою (у договорі зазначено вартість квартири згідно з довідкою БТІ)	290 000
5.	29.05	Отримано поворотну фінансову допомогу	Договір з підприємством	15 000

*протягом звітного року нерухомість продавцем не відчужувалася

Розвязок

1)ЗП міс=50000 : 12=4166,67

МЗП=1073

Гранична межа для отримання псп=1500*3=4500. Отже претендує на псп.

ПДФОміс=(4166,67*0,964-536,5*3)*0,15=361,05

ПДФОріч=361,05*12=4332,9

Дата сплати-дата нарахування ЗП працівнику. Под агент або роботодавець- не пізніше, чим отримання коштів банком на виплату ЗП.

2)За умов ЦПД ЄСВ=2,6

ПДФО=(8000-8000*0,026)*0,15=1168,8. Нараховується замовником. Утримується і сплачується под. агентом разом х нарахуванням доходу.

3)Місячний дохід=24000:12=2000. (2000 менше 10730, ставка 15%)

ПДфО за рік=24000*0,15=3600. Той хто здає в оренду, той і сплачує.

4)290000*0=0 (нерухомість продавцем не відчуджувалась)

5)Повернута фін допомога не включається.

Сума пдфо за рік=4332,9+1168,8+3600=