- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 7.
- •Розвязок
- •Завдання 8.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Екологічне оподаткування Плата за воду
- •Розвязок
- •Задача 2
- •Розвязок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Розвязок
- •Плата за землю Завдання 1.
- •Розвязок
- •Фіксований сг податок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Місцеві Туристичний збір
- •Розвязок
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів Задача1
- •Розвязок
- •Задача2
- •Розвязок
- •Податок на нерухоме майно
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 1.
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 8.
- •Розвязок
- •Завдання 9.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Спадщина
- •Задача 5.
- •Розвязок
- •Лотерея
- •Приклад податкова знижка
- •Завдання 2
- •Рішення
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Розвязок
Розвязок
(має бути податкова накладна, якщо немає, ПК не виникає)
1)10.04 Пк 48000:6=40000
5.05 ПЗ= 40000*0,2=8000
2) 15.04 ПЗ=100000*0,2=20000(дата-перша з поді й)
3) 10.05 ПК 40000*0,2=8000 (оскільки договірна ціна більша звичайної, то беремо звичайну)
5.04 ПЗ=60000*0,2=12000 (Беремо договірну ціну. договірна ціна>=звичайна ціна)
4)2.04 ПК=24000:6=4000
5)ПК не виникає (оскільки ОЗ отримано безоплатно, то операція звільнена від оподаткування по ПДВ)
ПДВ(квітень)=20000+12000-8000+4000=20000
ПДВ(травень)=8000-8000=0
За квітень Декларація має бути подана до 20.05, строк сплати до 30.05. За травень декларація до 20.06. Сплата до 30.06
Завдання 3.
Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт |
420 000 грн.
|
|
2 |
01.06
05.06 |
Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника |
600 000 грн.
|
|
3. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 Відвантажено продукцію власного виробництва |
1 500 000 грн. |
|
4. |
20.05
17.06 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення (курс долара 8,04) Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
15 000 дол. США |
|
5. |
26.06 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
150 грн. |
Розвязок
1)03.06 ПЗ=420000*0=0
(дата-Вантажна митна декларація від 03.06)
2)1.06ПК=60000*0,2=120000(дата-перша з подій )
3)15.05 1500000-20%(бо тару вернули менш ніж за рік, якщо більше року, то вся сума) = 1200000
ПЗ=1200000*0,2=240000
4)17.06ПК=15000*8,04*0.2=24120(Вантажна митна декларація від 17.06)
5)ПК не виникає- не є об’єктом оподаткування
Травень: подання декларації до 20.06, сплата до 30.06
Червень: подання декларації до 20.07, сплата до 30.07
ПДВтрав=24000
ПДВчерв=0-(120000+24120)=-144120(має право на бюджетне відшкодування, бо ПК>ПЗ)
Завдання 4.
Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума |
|
1. |
11.02
25.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника |
48 000 грн. (з ПДВ)
|
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва |
510 000 грн. (без ПДВ) |
|
3. |
19.01
24.02 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ, що ввозяться для міжнародної виставки Товари ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) (курс 8,02) |
10 000 доларів США |
|
4. |
25.02 |
На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.) |
100 000 грн. |
|
5. |
27.02 |
Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” |
24 000 грн.
|