Розвязок

А)Питома вага витрат підрозділу у загальних витратах:

1)11000:45000=24,4%

2)3000:45000=6,67%

3) М Київ не рахуємо

4)-

Б) Нарахована сума податку

1)60000*0,244=14640

2)60000*0,0667=400

3)-(ППП не нарахов., бо материнська компанія в Кииєві)

4)-(на представництва ППП не нарахов.)

ПП=60000-14640-400=44960

Філії та представництва 1. Філією є відокремленийпідрозділюридичної особи, щорозташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій.

2. Представництвом є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює представництво і захист інтересів юридичної особи.

ПДФО

Не оподатковуються

1)Отримано позику в банку терміном на 3 роки

2)Аліменти

3)Отримано доходи у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Мінфіном

4)Отримано допомогу по вагітності та пологам

5)Отримано стипендію за 1-й семестр навчального року (якщо менше або= прожитк мін*1,4)

6)Отримано від благодійної організації надія кошти на лікування

7)Отримано основну суму депозиту та відсотки за ним у результаті закінчення строгку депозитної угоди. (Кодексом передбачено оподаткування 5%, проте зараз накладено мораторій)

8) Отримано часткову виплату по грошових надходженнях, розміщених в установах Ощадбанку 1985року.

Буде оподатковуватись

1)Оплата замовником послуг з розробки проектної технічної документації (Цивільно правовий договір)ЄСВ=2,6

Якщо працював 6 місяців, а оплата в кінці-то розраховуємо по місяцям. (Наприклад 46000:6=0

2)Дохід від замовника (не роботодавця) за написання літературного твору (Цивільно-правовий договір)

3)Отримано винагороду за використання авторських прав

4)Отримано безповоротну фінасовву допомогу

5)Дохід за надання консультаційних послуг в США 7000дол США – в податкові органи представлена довідка- про сплату податку на доходи фіз. Осіб в США в сумі 2100 дол США.

-переводимо в грн.

-оподатковуємо і зменшуємо на…

-визначаємо скільки буде сплачено за кордон (2100*8)

Відшкодуванню відємна різниця не підлягає

СПлата

Особою відповідальною за нарахування та сплату до б-ту податку з доходів у вигляді зп є роботодавець, який виплачує доходи на користь платника податку.

Особою з нарахування до б-ту з інших доходів є

1)податковий агент – для доходів з джерелами походження в Україні

2)платник поатку – для іноземних доходів та доходів. Джерело виплати яких належить особам. Звільнених від обов’язків нарахування або утримання.

Спадщина

1)Отримано спадщину від батька (житловий будинок в м.Харкові) –не оподатковується

2)Отримано спадщину від дідуся-5%

3)Отримано спадщину від рідного брата (житловий будинок, який знаходиться в м.Здолб) за договором успадкування-5%

4)На день народження отримано подарунок від батьків автомобіль- не оподатковується, бо1-й ступінь споріднення

Майно

Якщо ціна продажу більше оціночної, то беремо ціну продажу.

1)Продано легковий авто. Ціна продажу 140000. Протягом звітного року майно продавцем відчуджується вперше. Оціночна вартість авто- 135000.Договір з юрид особою

2)Продаж мотоцикла. Ціна 40000. Вперше. Договір з фіз. Особою. Оціночна варість авто 45 000.

3)Продано вантажний авто. Ціна 280000. Договір з фіз. Особою. Оціночна 300000.

4)Дохід від здавання нерухомості в оренду. Договір на пів року. Оренда сплачується щоквартально рівними частками.

5)Нараховано орендну плату за авто.

Оренда-утримує і сплачує фізична особа підприємець. Визначаємо за квартал і * на 15%.