Розвязок

280 :550*100=49%

1)1.02 Пк=72000*0.2*0,49=7056(ПК-до сировина для виробництва, 0,49-%рекламних проспектів, а 0,51% це книжки-звільнено від оподаткування)(дата-перша подія)

2)4.02ПК=500*0,2*0,49=49(ПК-для госп. призначення)

3)01.02ПЗ=200000*0.2=40000

(ПЗ-відвантажено, дата-пера подія)

4)ПЗ не виникає, бо ця операція звільняється від оподаткування (400000 в ОБОРОТ без ПДВ записуємо)

5)25.02ПЗ=16000*0.8*0 (експорт за ставкою 0%)+16000*0.2*0,2=640

(дата-вантажно-митна декларація від 25.02)

(ПЗ-реалізовано)

6)ПЗ не виникає (операції з надання РКО за договором депозиту не є об’єктом оподаткування)

7)ПК не виникає, бо операції, що пов’язані з вир-вом підручників не є об’єктом оподаткування

Лютий: ПДВ=40000+640-(7056+49)=33535

подання декларації до 20.03, сплата до 30.03

Завдання 7.

Підприємство “Донбас” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 5000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно.

Підприємство здійснило наступні операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	01.03 05.03	Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника	144 000 грн. (з ПДВ)
2.	01.03 03.03	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників	60 000 грн. (без ПДВ)
3.	01.03 03.04	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників	90 000 грн. (без ПДВ)
4.	10.03	Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ	22 000 грн. (без ПДВ)
5.	12.03	Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4.	60 000 грн. (без ПДВ)
	15.03	Відвантажено 12 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4.	64 000 грн. (без ПДВ)

Розвязок

1)01.03 ПК=144000:6=24000

(120000 в ОБОРОТ без ПДВ 24000 в ПДВ)

(ПК-для госп. Діял.) Дата-за правилом першої події

2)01.03ПЗ=60000*0,2=12000грн. звичайна ціна =5000*10=50000 – менше договірної ціни. Беремо договірну. (ПЗ-відвантажено) (дата-пера подія)

3)01.03ПЗ=100000*0,2=20000 (Звичайна 20*5000=100000. Оскільки звичайна більше договірної, то беремо звичайну)

Дата-за правилом першої події

4)10.03 ПЗ=25000*0,2=5000 (Звичайна 5*5000=25000 Оскільки звичайна більше договірної, то беремо звичайну.) (ПЗ-відвантажено)

5)12.03 ПК=60000*0,2=12000 (Звичайна = 12*5000=60000)

ПК-тов. госп. призначення, по бартерному контракту

15.03 ПЗ=64000*0,2=12800 (Оскільки договірна більше звичайної, то беремо договірну)

ПЗ-відвантажено

Березень:

ПДВ=12000+20000+5000+12800-24000-12000=13800

Подати декларацію до 20.04

Сплатити до 30.04