Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Формирование товарной политики российских компаний на рынке инжиниринговых услуг Казахстана. Монография
.pdf
81
буется, однако квота по привлечению иностранных работников должна выполняться. Юридические условия привлечения персонала в Казахстане систематизированы в табл. 16.
Таблица 16
Законодательные нормы в отношении привлечения
персонала иностранной компанией в Казахстане
Категория работников
Квота привлечения иностранных работников
(граждане Республики Казахстан в %
от общей численности персонала)
I — руководящий состав организации
не менее 70 %
II — специалисты с высшим и средним профессиональным образованием
не менее 70 %
III — квалифицированные рабочие
не менее 90 %
IV — рабочие, привлекаемые для выполнения
сезонных сельскохозяйственных работ
не менее 90 %
Законодательные нормы в отношении найма персонала влекут за собой
ряд особенностей финансово-экономического механизма деятельности российской инжиниринговой компании на рынке Казахстана.
Важным условием выхода на рынок инжиниринговых услуг Казахстана
являются требования к лицензированию деятельности. Действующая редакция
Закона Казахстана «О разрешениях и уведомлениях» предусматривает лицензирование деятельности в сфере архитектуры, строительства и градостроительства. Это требование распространяется как на местные компании, так и на иностранные. Получение лицензии необходимо для всех предусмотренных законодательством видов деятельности, независимо от того, планирует ли компания
осуществлять строительную, проектную или изыскательскую деятельность на
территории Казахстана продолжительное время или выполняет разовый краткосрочный проект.
Пакет документов для получения лицензий подается в любой местный
Центр Обслуживания Населения (ЦОНы) либо уполномоченный орган в сфере
архитектуры, строительства и градостроительства — ГУ «Управления государственного архитектурно-строительного контроля акиматов областей, городов
Астаны и Алматы», который и осуществляет выдачу лицензий.
82
Лицензии на выполнение строительно-монтажных работ или осуществление проектно-изыскательской деятельности делятся на три категории в зависимости от уровня ответственности (рис. 20). Критерии для определения сложности объектов проектирования установлены нормами Правил определения общего порядка отнесения зданий и сооружений к технически и (или) технологически сложным объектам, утвержденных Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 28 февраля 2015 г. № 165.
Рис. 20. Характеристика лицензий на проектирование, организацию строительства
и выполнение строительно-монтажных работ в Республике Казахстан
Российской инжиниринговой компании, которая планирует выход на рынок Казахстана, при выборе категории лицензии следует принимать во внимание существенные условия их выдачи. В частности, вновь созданная компания
может получить лицензию только третьей категории.
Для получения лицензий второй и третьей категорий компания должна
иметь подтвержденный опыт осуществления деятельности по заявленному виду
лицензии в Казахстане или за его пределами. Очевидно, иностранные компании, входящие на рынок инжиниринговых услуг Казахстана, не могут получить
лицензию на выполнение проектов высокого уровня сложности, а, следовательно, высокооплачиваемых. Однако данное ограничение может быть снято, если
для осуществления деятельности на территории Казахстана компания создает
свой филиал, который может претендовать на получение лицензии для своей
головной компании, предоставив в уполномоченный орган в Казахстане пакет
документов от ее имени.
83
Наряду с особенностями выдачи лицензии новым участникам казахстанского рынка инжиниринговых услуг, существуют квалификационные требования к лицензиатам. В их числе требования: к производственной базе, персоналу,
материально-техническому оснащению, внутренних правилам и инструкциям
по охране труда, контролю качества работ и пр., опыту работы и реализованным объектам (кроме 3 категории).
В соответствии с последними изменениями действующего законодательства, для получения лицензии компаниям не требуется подтверждать наличие у
исполнителей допуска для выполнения работ в районах повышенной сейсмической опасности, а также нет необходимости подтверждать наличие материально-технической базы. В то же время, для получения лицензий 1 и 2 категорий
опыт работы лицензиата должен быть непрерывным, прекращение лицензий в
прошлом не допускается.
Для иностранных компаний, претендующих на получение лицензии 1 категории, более выгодно создавать компанию (ТОО, АО, филиал) на долевых
условиях с участниками — юридическими лицами-резидентами, уже имеющими необходимую лицензию 1 категории, при этом доля казахского участника
должна составлять 50 и более процентов. В таком случае для получения лицензии предоставлять информацию в виде положительных отзывов от заказчиков,
подтверждающую опыт работы лицензиата по избранному виду деятельности,
не требуется.
Только так российская инжиниринговая компания может зайти на рынок
проектирования и строительства в Казахстане, используя свой предыдущий
опыт деятельности в других странах.
Срок выдачи лицензии составляет 15 рабочих дней. Сумма лицензионного сбора, подлежащего уплате до подачи заявления, варьируется в зависимости
от вида выбранной деятельности и устанавливается Налоговым кодексом Республики Казахстан.
Таким образом, на рынке Казахстана существует ряд альтернативных
стратегий для выхода российской инжиниринговой компании с услугами проектирования.
Наряду с обозначенными организационно-управленческими аспектами
осуществления деятельности на рынке инжиниринговых услуг Казахстана, российской инжиниринговой компании следует большое внимание уделить особенностям разработки, согласования и утверждения проектной документации.
Здесь следует отметить, что в части технического регулирования нормативная база строительной отрасли претерпевает кардинальные изменения.
84
С 2010 г. Казахстан осуществляет поэтапную замену устаревших строительных норм и правил Европейскими техническими стандартами для проектирования и строительства зданий и сооружений (Еврокодами). В настоящее время применяются и старые нормы и новые, причем уже разработано более 50
Еврокодов с национальным приложением и около 16 дополнений к национальным приложениям СН (СП) РК EN (обозначение Еврокодов в законодательстве
Казахстана). В соответствии с нормами Еврокодов, разработанная и утвержденная проектная документация действительна в течение трех лет с даты ее утверждения, после завершения этого срока документация считается устаревшей и
подлежит приведению в соответствие с действующими государственными нормативами и повторному утверждению.
С точки зрения планирования деятельности российской инжиниринговой
компании на рынке Казахстана, данная норма указывает на то, что сроки принимаемых на выполнение проектов не должны превышать нормативные сроки,
т.е. три года.
Кроме того, условия контрактов на выполнение проектирования должны
предусматривать распределение ответственности между участниками по согласованию проектной документации с государственными инстанциями на соответствие требованиям государственных нормативов и Еврокодов, а также экспертизу и утверждение проектной документации.
Таким образом, организационно-управленческие проблемы выхода российской инжиниринговой компании на рынок Казахстана, оказывающие влияние на формирование ее товарной стратегии, связаны, прежде всего, с выбором
организационно-правовой формы осуществления деятельности, а также наличием квалифицированных специалистов, способных выполнять требования законодательства Республики Казахстан в процессе проектирования, экспертизы
и утверждения проектной документации, авторского надзора, сопровождения
строительства и т.д. Проблемы финансово-экономического характера связаны с
определением возможностей снижения расходов и получения ожидаемой прибыли в результате выхода на рынок инжиниринговых услуг Казахстана. Комплекс финансово-экономических проблем представлен на рис. 21.
Среди многих проблем финансово-экономического блока следует остановиться на вопросах перехода на еврокоды, а также экспертизы и утверждения
проектной документации.
Вследствие перехода на еврокоды, требования, которых значительно выше в связи с более жесткими нормами к безопасности, качеству строительных
85
материалов и качеству строительства, стоимость строительно-монтажных работ, а, следовательно, и проектирования значительно возросла.
В соответствии с законодательством Республики Казахстан, экспертиза
проектной документации предусматривает проведение ряда процедур, в частности, ее анализа, определения эффективности инвестиций, обеспечения проектными решениями устойчивого функционирования объектов после их ввода в
эксплуатацию.
Рис. 21. Финансово-экономические проблемы выхода российских компаний
на зарубежный рынок инжиниринговых услуг
В настоящее время экспертиза строительных проектов в Казахстане передается в частные компании: передано более 60 % и ежегодно передается
по 10 %. В результате к концу 2019 г. в РГП «Госэкспертиза» останутся только
уникальные и технически сложные объекты республиканского значения, такие
как ТЭЦ, атомные электростанции, нефтезаводы и пр. Поскольку экспертиза
проектов производится аккредитованными специализированными экспертными
организациями или аттестованными экспертами на договорной основе, стоимость прохождения экспертизы проектной документации является существенным фактором ценообразования инжинирингового контракта.
Утверждение проектной документации производится решением заказчика
с указанием основных утверждаемых технико-экономических показателей. Законодательством предусмотрен порядок утверждения проектной документации
по проектам, строящимся за счет государственных инвестиций.
IІ. Финансово-экономические проблемы выхода
на рынок инжиниринговых услуг Казахстана
- избыточно высокая нагрузка на фонд оплаты труда;
- высокая стоимость проектов создания новых (модернизации) производств силами местных
инжиниринговых компаний;
- высокая стоимость заемных средств;
- высокая стоимость программного обеспечения для инжиниринга и промышленного дизайна,
что ограничивает распространение современных средств моделирования, увеличивая сроки
и стоимость создания и внедрения новых видов продукции;
- барьеры для выхода российских инжиниринговых компаний на зарубежные рынки;
- недостаток ресурсов для инвестиций в производство у малых инжиниринговых компаний;
- длительный период окупаемости проектов создания инжиниринговых центров на базе
частных компаний;
- высокая стоимость специализированного программного обеспечения, используемого
для автоматизации работ на этапах конструкторской и технологической подготовки
производства и решения различных инженерных задач
86
В процессе ценообразования Комитет по делам строительства Министерства инвестиций и развития РК недавно утвердил Государственный норматив
по расчетам стоимости проектно-изыскательских работ. Вместе с ранее выпущенным Государственным нормативом для расчета стоимости строительных
работ, утвержденном в марте 2016 г., Правительство в настоящее время значительно расширило нормативную базу по расчетам строительных работ и предоставило возможность использовать различные модели, более точно совпадающие с существующими рыночными ценами. Эти инструкции обязательны для
использования в проектах, финансируемых или гарантируемых государственными или квазигосударственными организациями (например, компаний принадлежащих фондам «Самрук-Казына» или «Байтерек»). Государственные
нормативы были утверждены Комитетом по делам строительства Республики
Казахстан 10 марта 2016 г., 28 ноября 2016 г. и 02 декабря 2016 г. соответственно и в целом вступили в силу с января 2017 г.
Несмотря на то, что строительные нормы и требования к проектированию
на рынке Казахстана изменились, и стоимость инжиниринговых услуг на это основании существенно возросла, российские проектные организации сохраняют
за собой преимущество в вопросах найма персонала. Если средняя заработная
плата инженера-проектировщика варьирует в диапазоне от 40 до 60 тыс. руб.
в месяц в зависимости от региона и сложности выполняемых работ, то в Казахстане уровень зарплат аналогичного специалиста в 2018 г. составляла в пересчете на российские рубли около 57 тыс. руб. [66], а с 1 января 2019 г. уровень
заработных плат в стране возрос в 1,5 раза в связи с повышением минимальной
заработной платы с 28 до 42,5 тыс. тенге. Более высокий уровень оплаты труда
в отрасли строительного инжиниринга в Казахстане объясняется высокой нехваткой квалифицированных специалистов.
С целью снижения расходов по оплате труда в условиях привлечения
персонала в соответствии с действующими в Казахстане квотами российской
компании, предоставляющей услуги проектирования на казахстанском рынке
целесообразно использовать опыт европейских и американских компаний, в которых выполнение квалифицированной инженерной работы разделено от чертежной работы. При таком подходе, основной функцией инженеров наиболее
высокой квалификации, оплата труда которых также высока, должно быть руководство группой проектантов. Для выполнения чертежных работ также целесообразно привлекать российских специалистов.
При этом с целью обеспечения полного соответствия проектной документации требованиям местного рынка в состав команды проектировщиков следует
87
включить одного местного инженера, хорошо знающего национальные стандарты проектирования. Как показывает практика строительного проектирования, требования к проектам на 90 % схожи, и только 10 % приходится на национальные особенности. Кроме того, на специалистов казахстанского филиала
следует возложить функции по заключению контрактов с местными заказчиками, а также по распространению и маркетингу инжиниринговых услуг российской компании.
В рамках проблем финансово-экономического блока необходимо рассмотреть ключевые аспекты налогообложения операций по оказанию инжиниринговых услуг на основании контракта с казахстанским заказчиком. Ряд спорных вопросов возникает при налогообложении НДС в связи с принятием 15 апреля 2019 г. федерального закона № 63-ФЗ, предусматривающего внесение изменений в Налоговый кодекс РФ (далее — «НК РФ») в части вычета НДС при
«экспорте» услуг и работ [2]. В частности, положениями закона, помимо прочих изменений, предусмотрено право на вычет НДС, относящегося к услугам
или работам, местом реализации которых не признается территория РФ. Такие
услуги и работы относятся к облагаемым НДС операциям для целей распределения входного НДС между облагаемой и необлагаемой деятельностью. В то же
время, новые правила не распространяются на вычет НДС, относящегося к
услугам или работам, освобождаемым от НДС. В этих условиях особую значимость приобретает необходимость документального подтверждения, что местом реализации работ или услуг не является РФ (например, что суть работ или
услуг соответствует определению работ или услуг, местом реализации которых
не признается РФ, место деятельности покупателя за пределами РФ), особенно
с учетом последних тенденций на практике, когда налоговые органы успешно
доказывают, что местом реализации услуг является РФ, оспаривая вид услуг
или место осуществления деятельности покупателя на основании места фактического управления.
Кроме того, при оказании инжиниринговых услуг заказчику из Казахстана необходимо иметь в виду, что согласно Федеральному закону от 22.05.2001
N 55ФЗ «О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве» во взаимоотношениях между Россией и Казахстаном действует правило применения косвенных налогов по принципу «страна происхождения», который предусматривает реализацию заказчикам из Республики
Казахстан инжиниринговых услуг с учетом НДС и возмещение сумм этого
налога, уплаченных хозяйствующим субъектам из Казахстана при приобретении услуг строительного проектирования, независимо от места их реализации.
88
Это означает, что операции по реализации инжиниринговых услуг заказчикам
из Республики Казахстан должны облагаться НДС на территории Российской
Федерации. При этом положения ст. 148 НК РФ о месте реализации работ и
услуг на операции, совершаемые по договорам с хозяйствующими субъектами
из Казахстана, по мнению ФНС, не распространяются [2].
На этом основании российской инжиниринговой компании, принимающей решение выйти на рынок Казахстана с услугами строительного проектирования необходимо структурировать договорные отношения, чтобы не утратить
конкурентоспособность и снизить потери прибыли, например, если существующие договоры не позволяют принимать НДС к вычету по новым правилам
при «экспорте» услуг или работ в отличие от конкурентов. Принимая во внимание выделенные проблемы финансово-экономического характера, основным
инструментом их рационального разрешения следует признать EPC(M) — контракт, в котором условия предоставления инжиниринговых услуг подлежат детальному отражению. Однако традиционный подход к реализации крупных инвестиционных проектов в России отличается от западного, где EPC(M) — подрядчик отвечает за размещение основных договоров подряда со специализированными подрядчиками и за консультирование заказчика относительно таких
договоров, принимая на себя все риски с момента проектирования до передачи
готового объекта заказчику [67]. Кроме того, существует понятийное различие
в интерпретации EPC(M)-контракта в России и за рубежом, а в отечественной
юридической практике отсутствует широкий опыт заключения таких договоров, и не существует типовых форм таких контрактов.
Еще одним серьезным вопросом является проблема кассовых разрывов у
инжиниринговых компаний по причине постоплатной системы оказания услуг.
Получение кредитных средств затруднительно, так как в большинстве случаев у
инжиниринговых компаний отсутствуют активы, которые кредитное учреждение готово принимать в качестве обеспечения. Также не развит рынок страхования для дорогостоящих крупных инженерных проектов. Все это приводит к
тому, что многие крупные заказы на зарубежном рынке недоступны российским инжиниринговым компаниям. Возможность решения проблемы ограниченных ресурсов видится в привлечении для выполнения крупных контрактов
партнеров из Казахстана на условиях предоставления финансирования. Одним
из способов привлечения инвестора может быть создание филиала российской
инжиниринговой компании в Казахстане, о чем упоминалось ранее. Блок проблем технологического характера (рис. 22) включает ограничения, которые возникают у российских инжиниринговых компаний в связи с недостаточным
89
уровнем материально-технического оснащения для выполнения различных видов НИОКР, а также нехваткой квалифицированных специалистов с опытом
работы по полному циклу проектирования как у компаний-заказчиков из Казахстана, так и у инжиниринговых компаний из России. Дефицит высококвалифицированных инженерных кадров снижает конкурентоспособность компаний,
работающих на международных рынках инжиниринговых услуг [65].
Для решения технологических проблем российским инжиниринговым
компаниям следует привлекать специалистов, обладающих междисциплинарными знаниями и навыками в нескольких научных и технических областях:
проектировании, конструировании, маркетинге [29].
Рис. 22. Технологические проблемы выхода российских компаний
на зарубежный рынок инжиниринговых услуг
В современных условиях одним из направлений повышения эффективности и качества оказываемых инжиниринговых услуг выступает внедрение систем автоматизированного проектирования, информации и управления. Освоение BIM-технологий позволяет осуществлять информационное моделирование
зданий, которое заключается в создании трехмерных моделей сооружений.
Стоит также подчеркнуть, что на рынке Казахстана представлены разработки
специализированного инженерного программного обеспечения, которые отвечают требованиям строительного проектирования и успешно конкурируют с
аналогичными продуктами известных производителей по стоимости. На этом
основании, российским компаниям следует рассмотреть возможность приобретения специализированного программного обеспечения на рынке Казахстана с
целью выполнения проектных работ по контрактам экспорта инжиниринговых
услуг, подписанным с местными заказчиками.
В отдельный блок следует выделить структурные проблемы выхода на
рынок инжиниринговых услуг Казахстана (рис. 23).
IІІ. Технологические проблемы выхода
на рынок инжиниринговых услуг Казахстана
- низкий технологический уровень производства и неготовность компаний к техническому
перевооружению, модернизации и внедрению наукоемких инновационных технологий;
- устаревшая материально-техническая база для научно-исследовательских и опытноконструкторских разработок;
- недостаток или отсутствие опыта работы по полному циклу проектирования как
у компаний-заказчиков, так и у инжиниринговых компаний
90
Здесь следует акцентировать внимание на том, что в условиях выхода на
рынок инжиниринговых услуг Казахстана российские компании сталкиваются с
ограничениями в сфере координации механизмов поддержки индустрии инжиниринга на уровне государств, кооперации в области инжиниринга и промышленного дизайна, защиты интеллектуальной собственности, использования проектно-технологической, инженерной и научной инфраструктуры.
В частности, актуальной остается проблема мониторинга состояния рынка инжиниринговых услуг. Российские компании не имеют доступа к регулярным и достоверным статистическим данным об объемах целевого рынка, его
структуре и распределении между инжиниринговыми компаниями как местными, так и зарубежными, их кадровом составе, применении современных технологий, что затрудняет проведение анализа эффективности реализации государственных программ, направленных на поддержку инжиниринговой деятельности в Казахстане.
Рис. 23. Структурные проблемы выхода российских компаний
на зарубежный рынок инжиниринговых услуг
Особенностью структурных проблем является необходимость и возможность их разрешения на уровне государств, в данном случае России и Казахстана, а также межгосударственных объединений, в которые они входят. Одним из
таких интеграционных объединений является ЕАЭС, в рамках которого созданы Таможенный союз и Единое экономическое пространство. Вопросы регулирования и формирования единого отраслевого рынка инжиниринговых услуг
относятся к компетенции национальных правительств. Очевидно, решение
IV. Структурные проблемы выхода на рынок
инжиниринговых услуг Казахстана
- неразвитость инжиниринговой инфраструктуры;
- недостаточная координация механизмов поддержки индустрии инжиниринга на уровне государств;
- отсутствие системы страхования ответственности инжиниринговых компаний;
- неразвитость институтов рынка интеллектуальной собственности;
- высокие барьеры входа на зарубежный рынок инжиниринговых услуг;
- отсутствие современных программ подготовки, переподготовки и повышения квалификации
специалистов в области инжиниринга и промышленного дизайна;
- ограниченное использование проектно-технологической, инженерной и научной инфраструктуры;
- неразвитость механизмов кооперации в области инжиниринга и промышленного дизайна, в том
числе с иностранными организациями;
- низкая технологическая готовность субъектов малого и среднего предпринимательства
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]