Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы. Учебник
.pdf
Р.Р. Мавлютов
ФИНАНСЫ
Учебник
ВОЛГОГРАДСКОЕ НАУЧНОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО
2015
УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
М121
Р е ц е н з е н т ы:
М.П. Придачук, доктор экономических наук, профессор,
заместитель директора Волгоградского филиала Российской академии
народного хозяйства и государственной службы
при Президенте Российской Федерации;
М.К. Беляев, доктор экономических наук, профессор,
заведующий кафедрой экономики и управления
проектами в строительстве
Волгоградского государственного архитектурно-строительного университета
Мавлютов Р.Р.
М121
Финансы [Электрон. ресурс]: учебник / Р.Р. Мавлютов. – Электрон.
текстовые, граф. дан. (1,5 Мб). – Волгоград: Волгоградское научное
издательство, 2015. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Систем.
требования: процессор с тактовой частотой 1 ГГц и выше; 1 Гб
доступного пространства на жестком диске; 512 Мб; Microsoft Windows
или Mac OS; SVGA; 1024 × 768; ПО для просмотра файлов формата PDF;
привод CD или DVD. – Диск помещен в контейнер 12 × 14 см. – Загл. с
титул. экрана.
ISBN 978-5-00072-151-3
Учебник представляет собой комплекс теоретических основ, терминологических
диктантов и тестов по дисциплине «Финансы». Последовательно изложены сущность
финансов и основы управления ими, финансы хозяйствующих субъектов, финансы
домашних хозяйств, государственные и муниципальные финансы. Учтены последние
изменения в российском хозяйственном и финансовом законодательстве.
Для бакалавров, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 (38.03.01)
«Экономика». Учебник является универсальным изданием, ориентированным также на
студентов средних учебных заведений, преподавателей данной дисциплины,
специалистов в финансово-банковской сфере.
УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
ISBN 978-5-00072-151-3
© Р.Р. Мавлютов, 2015
© Волгоградское научное издательство, 2015
ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1. Сущность и функции финансов
Понятие «финансы» зачастую принято отожествлять с понятием
«деньги», что, однако, не соответствует действительности. Пусть
даже деньги – обязательное, но не достаточное условие
существования финансов.
Финансы возникают как развитие денежных отношений в
определенных социально-экономических условиях. К числу этих
условий относятся:
-
образование и признание права собственности отдельных лиц,
семей, определенных групп населения на производимые и
покупаемые ими продукты и услуги, а также на землю и другие
природные ресурсы;
- сложившаяся система правовых норм в части имущественных
отношений хотя бы на уровне традиции, а предпочтительно
оформленная письменными законами (купля-продажа, уровень
процента при
долговых обязательствах, наследство и др.);
- возникновение и укрепление государства как выразителя
интересов всего общества, обеспечивающего порядок и стабильность
в нем, а также его сохранность и жизнеспособность при внешних
взаимоотношениях с другими государствами, государство также
имеет статус собственника;
- создание относительно постоянной социальной структуры,
появление разнородных групп населения, различающихся по
своей
материальной обеспеченности, по своему социальному статусу
(набору прав и обязанностей), традициям, поведению и образу
мышления, по своим оценкам происходящих событий и по своим
интересам.
Общей предпосылкой созревания всех этих условий является
достаточно высокий уровень производства, повышение его
эффективности, рост доходов населения за пределы биологического
выживания, определенный культурный уровень общества (
наличие
правовой базы, широкое использование письменности и т.д.).
Принципиально важным для появления финансов, естественно,
является высокий уровень развития денежного хозяйства,
постоянный оборот денег в больших размерах, завершившееся
3
формирование и использование основных функций денег. В такой
социально-экономической среде и возникают финансы.
Термин finansia возник в XIII–XV вв. в торговых городах
Италии и сначала обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем
термин получил международное распространение и стал
употребляться как понятие, связанное с системой денежных
отношений между населением и государством по поводу
образования
государственных фондов денежных средств. Этот термин отражал,
во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е.
деньги выступали материальной основой существования и
функционирования финансов (где нет денег, не может быть
финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в
процессе этих отношений: один из них (государство) обладал
особыми полномочиями; в-
третьих, в процессе этих отношений
формировался общегосударственный фонд денежных средств –
бюджет. Можно отметить, что эти отношения носили фондовый
характер; в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не
могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим
платежам государственно-принудительного характера, что
достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности
государства, создания соответствующего фискального аппарата
.
Таковы основные признаки финансов.
Понятие «финансы» неразрывно связано с деньгами и товарноденежными отношениями. Деньги – обязательное условие
существования финансов, так как они всегда имеют денежную
форму. Финансы существенно отличаются от денег как по
содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги – специфическое финансовое средство, используется для
покупки других средств, признается всеми
как средство обращения,
которое принимают в обмен на товары и может использоваться для
накопления богатства и использоваться в будущем. Наряду с
деньгами существует понятие «почти» деньги» – это субститут денег,
денежные средства, выполняющие основные функции денег и легко
обращаемые в деньги. К ним относят в первую очередь денежные
чеки, краткосрочные сберегательные
и срочные вклады,
краткосрочные государственные ценные бумаги и сберегательные
облигации.
Главное назначение денег выражается в их функциях (см. п. 2.1).
Если деньги можно считать всеобщим эквивалентом, то финансы –
4
это экономический инструмент распределения и перераспределения,
орудие контроля за образованием и использованием фондов
денежных средств.
Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с
движением средств денежных фондов, образуют финансовые
отношения, к которым принято относить денежные отношения,
возникающие в процессе расширенного производства между:
1) государством и предприятиями (организациями) по уплате
налогов и
других платежей в бюджет, а также по финансированию из
бюджета ряда затрат предприятий;
2) государством и гражданами при внесении обязательных
добровольных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
3) предприятиями и вышестоящими организациями при
создании централизованных фондов денежных средств и резервов;
4) предприятиями и внебюджетными фондами при внесения
страховых взносов в эти
фонды;
5) предприятиями и банками при получении кредитов, уплате
процентов за кредиты, хранение денежных средств на счетах;
6) предприятиями и страховыми организациями при уплате
страховых взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при
наступлении страхового случая;
7) предприятиями и работниками, занятыми на этих
предприятиях, при выплате заработной платы из фонда
оплаты труда;
8) хозяйствующими субъектами (предприятиями) в процессе их
производственной и коммерческой деятельности при расчетах за
приобретенные товарно-материальные ценности (сырье, материалы,
топливо, электроэнергия), а также при реализации готовой продукции
и оказании услуг. Предприятие реализует свою продукцию, оказывает
услуги и получает соответствующую выручку. В этом случае
происходит смена форм авансированной стоимости
(Т-Д) и возникают
финансовые отношения, в результате которых предприятие получает
соответствующую сумму валового дохода, являющегося основным
источником образования прибыли и денежных фондов.
Таким образом, финансы – это система экономических
отношений, связанных с формированием и использованием фондов
денежных средств на основе распределения и перераспределения
ВВП национального дохода и части национального богатства
Финансы включают конкретные формы и методы взаимосвязей
между государством, предприятиями (организациями) и гражданами.
.
5
Предпосылки возникновения финансов
Первая предпосылка. Именно в Центральной Европе в
результате первых буржуазных революций хотя и сохранились
монархические режимы, но власть монархов была значительно
урезана, произошло отторжение главы государства (монарха) от
казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств –
бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.
Вторая предпосылка. Формирование и использование бюджета
стало носить системный характер, т.е. возникли системы
государственных доходов и расходов с определенным составом,
структурой и законодательным закреплением. Примечательно, что
основные группы расходной части бюджета практически не
изменялись в течение многих столетий. Уже тогда были обозначены
четыре направления расходов: на военные цели, управление,
экономику, социальные нужды. В России последнее
направление
возникло в конце XIX в.
Третья предпосылка. Налоги в денежной форме приобрели
преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства
формировались главным образом за счет натуральных податей и
трудовых повинностей. Таким образом, только на данном этапе
развития государственности и денежных отношений стало
возможным распределение созданного продукта в стоимостном
выражении. Распределительные отношения – часть
экономических
отношений в обществе, и финансы, будучи выражением этой
объективно существующей сферы экономических отношений,
являются экономической категорией. Они имеют ярко выраженное
специфическое общественное назначение – формирование и
использование денежных фондов государства посредством особых
форм движения стоимости. Финансы вместе с тем – и историческая
категория, так как они имеют стадии возникновения, развития.
Можно
выделить следующие основные признаки финансов:
- экономические отношения между хозяйствующими
субъектами с использованием денег. При этом деньги выступают
материальной основой существования финансов;
- в процессе экономических отношений осуществляются
формирование денежных фондов у хозяйствующих субъектов и
государства и их использование. Сущность финансов, их конкретное
содержание раскрываются в их функциях.
6
- финансы, как экономическая категория, представляют собой
совокупность денежных отношений по поводу распределения и
перераспределения стоимости валового внутреннего продукта,
национального дохода и части национального богатства, в результате
которого формируются денежные доходы, поступления и накопления
субъектов хозяйствования, государства, используемые для решения
экономических и социальных задач.
Под функциями финансов понимается проявление присущих им
свойств (назначение, деятельность, обязанность, использование,
роль), т.е. их роль, которую они выполняют в системе экономических
отношений. Функции финансов конкретизируют их сущность,
раскрывают ее содержание. Для финансов как экономической
категории характерны две функции: распределительная функция и
контрольная функция.
Распределительная функция финансов на общегосударственном
уровне состоит в распределении и перераспределении национального
дохода, материальной основой создания которого служит
воспроизводство ВВП.
Национальный доход подразделяется на две части – фонд
накопления (на расширенное воспроизводство) и фонд потребления.
Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики
и ее структуру. В дальнейшем возникает потребность в
перераспределении национального дохода между производственной и
непроизводственной сферами, а также по регионам. Конечная цель
распределения и перераспределения ВВП и национального дохода
состоит в развитии производительных сил, укреплении государства,
достижении высокого качества жизни широких слоев населения.
Финансы выполняют свою распределительную функцию также
в процессе формирования и распределения доходов предприятия
(организаций). Посредством распределительной функции финансов
предприятия образуют фонды денежных средств за счет выручки от
реализации товаров
, готовой продукции и выполненных работ,
направляют их на возмещение затрат (оплата товаров, материальные
затраты, выплату заработной платы) и образование чистого дохода
(прибыли). Определенная доля чистого дохода вносится в доход
бюджета.
Вторая функция финансов – контрольная. Она порождена
распределительной функцией и проявляется, прежде всего, в
контроле за распределением совокупного общественного продукта и
7
национального дохода по денежным фондам и их целевому
расходованию.
Финансы на уровне предприятия выступают орудием контроля
за правильным образованием, распределением и использованием
фондов денежных средств в процессе производства и реализации
продукции.
В масштабе всего государства финансы показывают, как
складываются количественные показатели распределения
финансовых ресурсов, пропорции или диспропорции в экономике
отраслей, исполнение
государственного бюджета.
Распределительная и контрольная функции финансов
реализуются через финансовый механизм, который является частью
хозяйственного механизма.
Финансовый механизм – это совокупность способов управления
финансовыми отношениями.
Он включает: формы финансовых отношений в государстве;
порядок (правила) формирования и использования централизованных
и децентрализованных фондов денежных средств; методы
финансового планирования; формы управления финансами;
финансовое законодательство
.
Быстрый рост расходов капиталистических государств
послужил толчок к развитию финансов. Материальную основу
финансов образуют деньги, которые становятся мерилом затрат на
производство продукции, рабочую силу и средством собирания
налогов. Финансовая деятельность обусловлена экономическими
законами. Они определяют экономическую необходимость развития
материального производства и удовлетворения личных потребностей
членов общества. Их обеспечение связано с
распределением
общественного продукта в целях образования фондов возмещения
средств производства, страховых и резервных фондов, фондов
личного и общественного потребления.
В условиях развития рынка необходимость финансов возрастает.
При социализме, с соответствующими ему категориями (цена, спрос,
предложение и др.) и разумными методами регулирования экономика
была плановой. В результате реформ 1990-х гг. в России
стал
создаваться капиталистический рынок.
Необходимость финансов в условиях рыночного хозяйства
можно объяснить следующими причинами:
8
1. Существованием товарно-денежных отношений и действием
закона стоимости. Реализация продукции, товаров и услуг
хозяйствующими субъектами осуществляется путем купли и продажи
за деньги.
Финансы не могут существовать без денег. Если наличие денег –
обязательное условие существования финансов, то причиной,
порождающей появление финансов, можно считать потребности
государства и субъектов хозяйствования в денежных ресурсах
обеспечивающих их деятельность и расширенное воспроизводство.
2 Без финансов невозможно обеспечить кругооборот
производственных фондов на расширенной основе, регулировать
отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать
развитие производства.
3 Наличием государства. С появлением государства возникли
налоги как материальная основа его существования. Поскольку
государство несет определенные функции, оно должно располагать
соответствующими финансовыми ресурсами
в виде денежных
фондов.
4 Потребностями государства и предприятий в распределении
общественного продукта и национального дохода. Без финансов,
которые являются категорий распределения, невозможно
организовать распределение общественного продукта.
Таким образом, финансовые отношения охватывают
,
практически все стороны экономической жизни общества. От их
совершенства в значительной мере зависит рост эффективности
производства.
1.2. Роль финансов
в глобализации
В условиях глобализации фактор времени превращается в
мощную движущую силу экономического и социального развития,
ускоряются обмен информацией, финансовые и товарные потоки, а
нововведения получают более широкое распространение.
Сокращение времени как фактора производства и обмена,
уникальность и относительная дешевизна товаров способствуют
увеличению добавленной стоимости, росту прибыли корпораций.
Учитывая сложность
процесса глобализации, сочетания в нем
как объективных тенденций (появления новых технологий,
компьютеризации многих сфер жизнедеятельности и творчества
9
человека), так и субъективных решений и действий участников
процесса (транснациональных корпораций, международных
экономических и финансовых организаций), вырабатывающих общие
для всех правила поведения, необходимо разработать позицию
России, ее правительства и деловых кругов по глобализации.
В основе позиции России по глобализации должны быть
следующие принципы: глубокая аналитическая и прогнозная оценка
процесса (знать плюсы
и минусы процесса, не преувеличивая ни те,
ни другие); активное участие в международных организациях,
которые стоят во главе глобализации; инициативы России (в
создании под ее эгидой транснациональных корпораций, повышение
роли России в международных организациях, особенно в финансовоэкономическом их блоке); опережающие действия по созданию
новых технологий; безопасность. Последний принцип означает,
что
укрепление международной безопасности не должно происходить за
счет снижения уровня национальной безопасности, сокращения
экономического и оборонного потенциала России, как это было в
1991–1999 гг. В то же время укрепление национальной безопасности
не должно создавать проблем для безопасности других государств и в
целом для международной безопасности.
В оценке глобализации необходимо выделить
внешнюю
геополитическую и внутреннюю социально-экономическую стороны.
С позиции геополитики глобализация представляет собой новую
форму реализации геополитической стратегии США по поддержанию
и усилению их влияния в мире. США подготовлены к этой роли, на
их долю приходится 33,9% инновационного потенциала мира
(наукоемкого сектора), тогда как доля России – 0,9%. Если провести
сопоставление оценок «национальной
силы» государств по
геополитическим критериям, то очевидно, что США почти по всем
компонентам были в 1980-е гг. сильнее СССР и тем более сильнее,
чем нынешняя Россия. Если же анализ вести по стержневым
направлениям глобализации – инновационная, информационная,
финансово-банковская сферы, то здесь приоритеты США еще
ощутимее. Таким образом, вырабатывая геополитическую позицию
России
по поводу глобализации, определяя ее путь как крупной
евроазиатской державы, нужно исходить из необходимости
активного сотрудничества с США, что предполагает выработку своей
позиции по обсуждаемым проблемам мирового развития.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]