Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы. Учебник
.pdf
- разработка учетной политики. Выбор методов списания сырья
и материалов в производство, вариантов списания малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, методов оценки незавершенного
производства, применения ускоренной амортизации и др.
- разработка кредитной политики. Выбор кредитной
организации, размера процентной ставки, сроков погашения кредита.
- управление оборотными средствами, кредиторской и
дебиторской задолженностью;
- управление издержками
(затратами) и выбор
амортизационной политики;
- дивидендная политика;
- управления финансами. Современная система управления
финансами предприятия базируется на теории планирования,
нормирования и регулирования.
1.7. Основные задачи, инструменты и результативность
финансовой политики
Финансовая политика состоит из таких этапов, как определение
ее целей, обеспечение необходимой величины ресурсов и выработка
для этого наиболее
рациональных путей их достижения, а также
реализация конкретных действий для достижения намеченных целей
и задач.
Главная цель финансовой политики государства должна быть
единой для всех уровней власти (федерального, регионального и
местного), для всех субъектов. В качестве такой цели могут
выступать только общие интересы всего населения – повышение
благосостояния каждого человека.
Россия многие
годы находилась в условиях острого системного
кризиса. Продолжающийся спад промышленного производства,
сокращение платежеспособного спроса населения, сужение денежной
массы привели к массовому обнищанию широких слоев населения.
В эти годы реформирование экономики осуществлялось в следующих
направлениях:
1) создание олигархического слоя, воплощающего оперативную
тактику реформ;
2) приведение институциональной базы в соответствие с
усилением
сырьевой направленности реального сектора экономики и
подчинение ей внешнеторговой деятельности государства;
41
3) подавление инвестиционной активности государственного
сектора экономики, связанного в первую очередь с финансированием
фундаментальной науки, высоких технологий и реализацией
крупномасштабных инвестиционных проектов, обеспечивающих в
перспективе национальную безопасность и государственный
суверенитет;
4) либерализация денежно-кредитного и финансового рынков в
направлении привлечения спекулятивного капитала, в том числе
иностранного;
5) реализация модели бюджетного федерализма
, расширяющей
полномочия субъектов РФ без соответствующего разграничения
предметов ведения и учета реального финансового потенциала,
приводящей к фактической дезинтеграции регионов, заключение
двусторонних соглашений между Федерацией и субъектом
Федерации, зачастую противоречащих интересам национальной
безопасности;
6) устранение государства от реализации принципа социальной
справедливости и обеспечения гарантированного уровня
благосостояния; коммерциализация социальной сферы, сползание к
индивидуальному принципу удовлетворения социальных
потребностей без учета роста реальных доходов населения.
Обострение кризиса после дефолта 1998 г. привело к новому
перераспределению финансовых ресурсов и накопленного
национального богатства в пользу узкой группы лиц из сферы
финансово-банковского сектора, участвовавших в спекулятивной
игре на валютном рынке и переводе валютных активов на счета
аффилированных лиц
за рубежом.
В последнее время много говорится о смене курса реформ, а
точнее, об адекватных подходах к финансовой стратегии развития
общества. Речь идет не об отказе от основ рыночной экономики.
Однако и в ее моделях всегда присутствуют характерные
национально-государственные черты и отличительные особенности.
В частности, регулирующая роль государства может
приобретать
уродливые формы и быть нацелена на решение вопросов, не
отражающих реальные возможности общества по поддержанию
устойчивого экономического роста и приемлемого жизненного
уровня населения не только в текущий период, но и в долгосрочной
перспективе.
42
Главная задача финансовой политики в период современных
преобразований в нашей стране состоит не только в том, чтобы
обеспечить материально эти преобразования, но и предотвратить
социальную напряженность в обществе. Напряженность в обществе
зависит от полярности материального положения отдельных групп
населения, и чем многочисленнее та часть, которая проигрывает от
социальных изменений, тем выше
степень непредсказуемости как
хода, так и результатов политических и экономических
преобразований.
В основе определения границ перераспределения финансовых
ресурсов должна лежать необходимость формирования оптимальной
структуры экономики, обеспечивающей не только
обороноспособность государства и престижный уровень развития
военнопромышленного и космического комплексов, но и
цивилизованные условия жизни и достойный уровень оплаты труда
всего населения.
К основным задачам финансовой политики можно отнести:
- обеспечение условий для формирования максимально
возможных финансовых ресурсов;
- установление рационального с точки зрения государства
распределения и использования финансовых ресурсов;
- организацию регулирования и стимулирования
экономических и социальных процессов финансовыми методами;
- выработку инструментов финансового механизма и его
развитие в соответствии с изменяющимися
целями и задачами
стратегии;
- создание эффективной и максимально деловой системы
оперативного управления финансами.
Для успешной реализации финансовой политики используется
финансовый механизм, который представляет собой совокупность
видов, форм и методов организации финансовых отношений,
применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных
условий для экономического и социального развития. Структура
финансового механизма довольно сложна.
В нее входят различные
элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений.
Именно множественность финансовых взаимосвязей предопределяет
применение большого количества видов, форм и методов их
организации (элементов финансового механизма). Государство в лице
его исполнительных и законодательных органов власти на основе
43
тщательного изучения действия экономических законов,
закономерностей развития финансов, задач экономической и
финансовой политики устанавливает методы распределения
общественного продукта, национального дохода, формы денежных
накоплений, предусматривает виды платежей, определяет принципы
и направления использования государственных финансовых ресурсов
и т.д. Для эффективного использования финансов большое значение
имеют осуществление планирования и прогнозирования,
нормативное оформление применяемых
способов организации
финансовых отношений (налогов, расходов и проч.), контроль за
правильностью применения различных видов, форм и методов
финансовых отношений.
В зависимости от особенностей отдельных подразделений
общественного хозяйства и на основе выделения сфер и звеньев
финансовых отношений финансовый механизм подразделяется на
финансовый механизм предприятий и хозяйственных организаций,
страховой механизм, а также
механизм функционирования
государственных финансов. В свою очередь, каждая из этих сфер
включает отдельные структурные звенья. Например, механизм
государственных финансов подразделяется на бюджетный и
механизм функционирования внебюджетных фондов.
В соответствии с территориальным делением можно выделить
финансовый механизм Российской Федерации, субъектов, входящих в
состав Федерации, местных органов власти. При рассмотрении
финансового механизма с
точки зрения его воздействия на
общественное воспроизводство определены его функциональные
звенья: мобилизация ресурсов, финансирование, стимулирование и т.д.
Каждая сфера и отдельное звено финансового механизма
являются составной частью единого целого. Они взаимосвязаны и
взаимозависимы. Вместе с тем сферы и звенья функционируют
относительно самостоятельно. Это обстоятельство вызывает
необходимость постоянного согласования составляющих
финансового механизма.
Регулирующий тип финансового механизма применяется в
сфере финансов, где интересы государства прямо не затрагиваются, и
предусматривает установление только основных правил
использования финансовых ресурсов, остающихся после уплаты
налогов и других обязательных платежей. Предприятие
44
самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов,
направления их использования.
Результативность и эффективность финансовой политики.
Результативность финансовой политики определяется степенью
достижения поставленных целей и задач.
Сама по себе финансовая политика не может быть плохой или
хорошей. Важно, насколько она соответствует интересам общества
(или определенной его части) и способствует достижению
поставленных целей,
решению конкретных задач.
Для оценки финансовой политики данного правительства, для
рекомендаций по ее корректировке в первую очередь необходимо
иметь программу общественного развития с выделением интересов
всего общества или отдельных его групп, характера перспективных и
более близких задач с определением сроков и методов их решения.
Только при таком условии можно разработать и
успешно проводить
финансовую политику и дать ее объективную оценку.
Результативность финансовой политики тем выше, чем больше
она учитывает потребности общественного развития, интересы всех
слоев и групп общества, конкретно-исторические условия и
особенности жизни. В не меньшей мере успех политики зависит от
качественной разработки механизма согласования реализации
интересов различных слоев общества
и имеющихся у государства
объективных возможностей, т.е. механизма сознательного
использования всесторонних, порой даже и противостоящих друг
другу факторов воздействия на ход реализации политики с учетом
изменений в социальной структуре общества, состоянии
общественного сознания и психологии.
Финансовая политика в большинстве случаев дает вполне
конкретный результат в течение короткого периода. В бюджетной
сфере
выражается прежде всего в суммах полученных доходов, в изменениях
приоритетов, объемов и направлений финансирования хозяйственных
комплексов и секторов экономики. В кредитно-денежной сфере это
может быть рост или снижение остатков средств на расчетных счетах,
изменение остатков ссудной задолженности по краткосрочным и
долгосрочным банковским кредитам, изменение массы денег,
обслуживающих кругооборот
потребительских товаров, и т.п.
Определение эффективности проводимой финансовой
политики – крупная научная и практическая проблема. Объективных
финансовых критериев, полно и точно отражающих эффективность
45
финансовой политики, не выработано. Финансовые мероприятия
сами по себе производны от состояния экономики, производства и
товарного обращения. Следовательно, эффективность финансовой
политики состоит прежде всего в том, насколько безболезненно для
хозяйства мобилизованы доходы и насколько результативно они
потрачены.
Важным показателем тех условий, которые создает в экономике
государственная финансовая политика, выступает экономический
рост
. Производность от состояния экономики есть фундаментальный
принцип, лежащий в основе проведения эффективной финансовой
политики. Его объективно-закономерный характер требует более
полного учета в период реформ. В производности финансовых
мероприятий заключен важный момент для проведения финансовой
политики, имеющий большой выход в практику. Следствие никогда
не устраняет причину. Границы воздействия финансовых
мероприятий
на экономику предопределены их производностью,
паллиативностью. Но вместе с этим финансы, деньги, кредит
органично вплетены в систему производственных отношений, в
условиях товарно-денежных отношений непосредственно
обслуживают их и в стоимостном плане во многом определяют.
1.8. Финансовая политика государства в XX–XXI вв.
Большинство своих функций современное государство
реализует путем формирования экономической политики и
ее
стержневой основы – финансовой политики. Ряд авторов определяет
финансовую политику как совокупность государственных
мероприятий по использованию финансовых отношений для
выполнения государством своих функций. В этом определении
вводится очень неопределенный, без очерченных границ термин
«государственные мероприятия».
Финансовая политика государства как часть (подсистема)
экономической политики государства представляет собой
совокупность бюджетно-налоговых, иных
финансовых инструментов
и институтов государственной финансовой власти, обладающих в
соответствии с законодательством полномочиями по формированию и
использованию финансовых ресурсов государства в соответствии со
стратегическими и тактическими целями государственной
экономической политики. В этом определении принципиально важно
46
подчеркнуть единство двух механизмов финансовой политики –
инструментов и финансовых институтов государственной власти. Это
единство проявляется в том, что любой финансовый инструмент
приводится в действие, «живет» в финансовой жизни страны лишь при
условии, если его технология практического использования
формируется в государственно-финансовых институтах
(Министерство финансов, Министерство промышленности и торговли,
Министерство экономического
развития, Федеральная служба по
валютному и экспортному контролю. Пенсионный фонд и т.д.).
Выделим следующие общие черты финансовой политики в XX в.
1. Успех финансовой политики и ее высокая результативность
определили мощь государства, его способность обеспечивать
выполнение своих важнейших функций, реализацию национальных
интересов страны, поддерживать баланс между внутренними и
внешними интересами, геополитические
позиции страны, а также
внутренний социальный мир, социально-экономическую
стабильность.
2. В связи с ограниченностью финансовых ресурсов,
бюджетным дефицитом по сравнению с расширяющимися
возможностями их использования под действием научнотехнического прогресса, возникновением новых потребностей,
расширением мирохозяйственных связей, глобализацией экономики
роль финансовой политики непрерывно возрастала. Возникли новые
финансовые теории, финансовые технологии,
финансовый
менеджмент, важнейшей частью рыночной экономики стал фондовый
рынок. Не все новые тенденции в финансах являются сферой
финансовой политики. Однако, несомненно, что поле, предмет
финансовой политики существенно расширились. Поэтому задача
координации и синтеза финансовых нововведений – обогащение
деятельности финансовых институтов власти с позиции современных
тенденций в финансах вы-ходит на первый план
как при выработке
стратегии развития российского общества, так и при решении
тактических задач,
3. Возросло количество финансовых инструментов
осуществления финансовой политики, они стали более
разнообразными. При одновременной их универсализации возникли
инструменты строго целевого назначения. Например, фондовый рынок
стал в 1990-е гг. новым глобальным финансовым инструментом
четкого целевого назначения (фьючерсные сделки
и т.д.).
47
4. Возросла взаимозависимость между денежно-кредитной
политикой, формируемой независимым Центральным банком РФ, и
бюджетно-налоговой политикой правительства (Министерство
финансов и др.); возникла задача их координации. Без обоснования
количества де-нежной массы, необходимого коэффициента
монетизации не может быть эффективного бюджета. Но все
«пожирающий» бюджет, неконтролируемые расходы, огромное
количество бюджетополучателей наносят ущерб
денежному
обращению, порождают эмиссию и инфляцию.
5. В последние годы в России, как и во всем мире, финансы
приобрели самодовлеющее значение. Фондовый рынок породил
необузданную игру и погоню за высокими спекулятивными
доходами, например, на базе так называемых ролловых операций и
т.д. Новые финансовые операции настолько изощренны и отделены
от материального
субстрата экономики, реальных (нефинансовых)
услуг, что для обозначения таких явлений возникли новые термины:
экономика «мыльного пузыря», «бумажная экономика», «финансовые
пирамиды» и т.д.
6. Финансовая политика России как по используемым
инструментам, так и особенно по эффективности функционирования
институтов финансовой власти существенно отстает от мировых
стандартов в этой области. В то
же время рекомендации
Международного валютного фонда используются механически без
необходимой адаптации к российским условиям. Наибольшее
отставание наблюдается в бюджетном планировании, исполнении
бюджета, управлении внутренним и внешним долгом, осуществлении
контроля и надзора за функционированием фондового рынка.
7. Качество кадрового обеспечения финансовой политики не
соответствует задачам выхода страны из кризиса из-за
недостаточного
внимания государства к подготовке кадров
финансистов в сфере государственных финансов на протяжении
десятилетий. Вероятно, кадровый потенциал даже ниже уровня
начала века, 1924–1930-х и 1940–1960-х гг.
8. Эффективность финансовой политики в существенной мере
зависит от деятельности Министерства финансов, его руководства, а
также министра финансов. Давать оценку деятельности министров
финансов очень сложно,
и она всегда будет неоднозначной. Но тем не
менее можно отметить деятельность С.Ю. Витте еще в позапрошлом
столетии, успешное проведение им денежной реформы 1895–1897 гг.,
48
преодоление бюджетного дефицита. Все это заложило хороший
фундамент для укрепления Российского государства. К сожалению,
первая мировая война, революция 1917 г. расшатали финансовую
систему. И все-таки ее удалось реанимировать не без влияния
положительного наследия С.Ю. Витте в 1920-х гг. В.И. Лениным –
Г.Я. Сокольниковым. В последующие годы на посту министра
финансов находился А.Г. Зверев (1938–1960 гг.), и дело не только в
длительности его работы в должности министра, хотя это тоже очень
важно для стабильности финансовой политики, важно, что он умело
организовал работу финансовой системы в годы второй мировой
войны, провел с пользой для экономики денежную реформу 1947 г.,
восстановил доверие к
рублю, сумел наладить исполнение бюджета.
С 1960-х до середины 1980-х гг. министром финансов был
В.Ф. Гарбузов. Обладая большим экономическим и политическим
кругозором, обеспечивая жесткую финансовую дисциплину, он умел
отстоять позицию министерства перед многими политиками,
отраслевиками и регионами. В то время ограничения по финансовым
ресурсам зависели от авторитета министра финансов и
формируемого
под его руководством государственного бюджета, В последующие
годы, несмотря на пере-стройку (1987–1991 гг.) и так называемую
политику финансовой стабилизации (1992–1998 гг.), Министерство
финансов потеряло свои позиции во многом из-за отсутствия
современно мыслящего и динамично действующего руководителя
В этот период финансовая политика формировалась под
влиянием следующих факторов:
1) начатая в 1990
г. радикализация экономических реформ в
сторону создания многоукладной рыночной экономики,
опирающейся на свободное предпринимательство;
2) обострение политической борьбы по вопросу выбора пути
трансформации советского общества;
3) непредвиденный многими реформаторами распад СССР и в
силу этого неподготовленность вычленения финансовой системы
России из общей финансовой системы СССР;
4) обострение финансового и в целом
экономического кризиса в
1991 г. из-за недостаточной эффективности эволюционных мер
реформирования ценообразования, внешнеэкономических связей,
хозрасчета предприятий. Во всяком случае, реформаторы и
общественность ожидали от этих реформ больше, чем они смогли
дать. Считалось, что базовой основой финансовой и в целом
49
экономической политики являются либерализация цен и
внешнеэкономических связей, обеспечение конвертируемости
валюты и приватизация собственности. Именно в эту систему
встраивались цели и механизмы реализации финансовой политики.
Для России в ближайшей перспективе наиболее актуальными
экономическими задачами являются:
- обеспечение дальнейшего роста производства и объема
доходов в хозяйстве;
- рост реальных доходов населения и
уменьшение разрывов в
душевых доходах различных слоев населения;
- сохранение положительного сальдо внешней торговли и
улучшение платежного баланса;
- дальнейшее развитие системы образования, науки и научных
исследований на перспективных направлениях;
- существенное улучшение социального обслуживания
населения.
Исходя из этого можно сформулировать стратегию финансовой
политики России на первую четверть XXI в. Анализ
основных
тенденций финансовой политики в XX в., нерешенных проблем и
неоправдавщих себя финансовых инструментов позволяет выделить
следующие стратегические линии финансовой политики России.
- создание условий для активизации инвестирования свободных
финансовых ресурсов в материальное производство;
- регулирование уровня инфляции и ставок процента таким
образом, чтобы содействовать росту рентабельности реального
сектора;
- проведение
налоговой реформы, призванной стимулировать
всех экономических субъектов к расширению производства,
увеличению доходов, к переходу от теневой к легальной
хозяйственной деятельности;
- существенная реструктуризация финансовых потоков в
хозяйстве, сокращение дотационных платежей из бюджета, реформа
пенсионного дела, жилищно-коммунального хозяйства и др.;
- обеспечение устойчивого равновесия доходов и расходов
бюджета, по возможности недопущение
его дефицита;
- регулярные платежи по внешнему долгу, существенное
сокращение общего объема государственной задолженности.
Россия к 2008 г. превзошла уровень ВВП 1990 г. Но уже в
2012 г. стало ясно, что кризис приобретает продолжительный
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]