Управление финансами банков. Учебное пособие

121

Показатели

Базовая

дата

Отчетная

дата

Откло-

нение

Темп

роста, %

Активы доходные, средние

670 000

730 000

Активы неработающие, средние

280 000

270 000 Валюта баланса Пассивы платные, средние

536 000

650 000 Пассивы бесплатные, средние ГЭП абсолютный ГЭП относительный (%) Процентные доходы

253 000

231 000 Процентные расходы

92 200

77 800 Чистый процентный доход Чистая процентная маржа (%) Доходность работающих активов, % Стоимость платных пассивов, % Спрэд, %

Собственный капитал банка

40 000

Средства на корреспондентском счёте в ЦБ РФ

20 000;

Денежные средства в кассе коммерческого банка

110 000 Средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ

30

Вложения в облигации ЦБ РФ

80

Вложения в государственные ценные бумаги

100

Ссудная задолженность под залог облигаций субъекта РФ

4 000 Средства на корреспондентских счетах банков-резидентов

1 050 Ссудная задолженность физических лиц

500 Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

300

Величина кредитного риска по срочным сделкам

100 Величина рыночного риска

700

Требуется: проанализировать процентную политику коммерче-

ского банка и сделать выводы об её эффективности.

Задание 5

В таблице представлены исходные данные (в млн руб.).

Требуется: рассчитать максимальную величину ссудной задол-

женности юридических лиц коммерческому банку.

Задание 6

Пример организации административной структуры по управле-

нию кредитным риском в коммерческом банке представлен в таблице.

Организация системы управления кредитным риском в коммер-

ческом банке

122

Контрольные

мероприятия

Организаци-

онные

структуры

банка

Кредит-

ная

полити-

ка

Оценка

ссуды

Сопрово-

ждение

ссуды

Оценка

кредитного

портфеля

Принятие

решения по

результатам

контроля

Совет директоров Кредитный комитет Управляющие филиалами Начальник кредитного отдела Работники кредитного отдела Юрист Работники службы безопасности Работники бухгалтерии Внутренний аудитор Внешний аудитор

Требуется: заполнить таблицу, указав возможные функции и ос-

новные процедуры, выполняемые на каждом уровне системы управления.

Задание 7

В банк обратились три предприятия с просьбой выдать кредит. Каждый из заявителей запрашивает ссуду в размере 500 000 руб. Объём кредитных ресурсов, которые банк может использовать для выдачи кредитов, составляет 1 000 000 руб.

В качестве обеспечения по кредиту предлагается:

фирмой 1 – залог товарно-материальных ценностей стоимостью 600 000 руб.;

фирмой 2 – поручительство двух юридических лиц-контрагентов на общую сумму 700 000 руб.;

фирмой 3 – банковская гарантия малоизвестного коммерческого банка на сумму 750 000 руб.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности представлены в таблице (в тыс. руб.).

123

АКТИВ

Фирма 1

Фирма 2

Фирма 3

Раздел 1. Внеоборотные активы – всего

128 260

145 979

1 298 Раздел 2. Оборотные активы В том числе: запасы

115 134

13 842

1 918

дебиторская задолженность (краткосрочная)

61 151

1 844

4 867 дебиторская задолженность (долгосрочная)

201––

денежные средства

7 3653450

прочие активы

–1–

Всего по разделу 2

190 409

15 838

6 938 БАЛАНС

318 669

161 817

8 236 ПАССИВ Раздел 3. Капитал и резервы Уставный капитал

65 000838

Добавочный капитал

23 600

154 536

–

Резервный капитал

13 167

1 253

–

Нераспределённая прибыль отчётного года

100 031

(4 422)

5 184 Всего по разделу 3

201 798

151 450

5 192 Раздел 4. Долгосрочные обязательства

7 822–– Раздел 5. Краткосрочные обязательства В том числе: кредиты и займы

79 462

1 081

кредиторская задолженность

25 664

10 306

1 963

доходы будущих периодов

3 92361– Всего по разделу 5

109 049

10 367

3 044

БАЛАНС

318 669

161 817

8 236 СПРАВОЧНО Выручка от продаж

106 969

22 242

14 461

Себестоимость продаж

69 744

22 431

7 693

Основные параметры оценки согласно разработанной кредит-

ной политике банка

Финансовые показатели для оценки кредитоспособности заёмщиков:

– коэффициент текущей ликвидности; – коэффициент автономии; – коэффициент обслуживания долга; – рентабельность продукции; – рентабельность продаж.

Маржа с учетом возможного риска потерь при реализации обес-

печения:

– по залогу ТМЦ 40 %; – по банковским гарантиям 10 %; – по поручительствам третьих лиц (юридических лиц) 30 %.

Требуется: провести оценку кредитоспособности потенциальных заёмщиков. Определить класс кредитоспособности потенциальных заёмщиков. Оценить качество предложенного обеспечения по кредиту. Определить категорию качества ссуды на основе двух классификационных критериев – «финансовое положение заёмщика» и «качество обеспечения ссуды». Принять решение о возможности / не-

124

возможности выдачи кредита. В случае отказа в выдаче кредита обосновать с точки зрения кредитора причины.

Примечание: при выполнении задания принимать во внимание рекомендации Положения ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

ТЕМА 7. Управление кредитным риском

и кредитным портфелем коммерческого банка

Задание 1

Банк А заключил со своим клиентом – Предприятием В договор финансирования под уступку денежного требования от 15.01.2017 г. сроком на 1 год. В соответствии с договором, Банк А выкупает дебиторскую задолженность в размере 70 % от суммы предъявленных платежных требований.

12 марта 2017 г. Предприятие В представило в банк платежные требования (№ 21 на сумму 180 тыс. руб.; № 22 на сумму 200 тыс. руб.), плательщиком по которым является Предприятие С.

Фактор-отдел банка принял к исполнению требования, оформив предварительную оплату в тот же день. Платежи по выставленным требованиям от Предприятия С поступили: по требованию № 21 – 25 мая 2017 г., по требованию № 22 – 28 мая 2017 г.

Размер комиссионного вознаграждения за осуществление факторинговой операции взимается банком в размере 2 % от суммы требований. Комиссия взыскивается в день предварительной оплаты требований с расчётного счёта. Процентная ставка за предоставленные банком кредитные ресурсы 16 % годовых.

Средний уровень процентной ставки на рынке краткосрочного кредитования составляет 22 % годовых.

Требуется: рассчитать плату за факторинг. Указать, в каких случаях целесообразно заключать договоры с правом регресса и без права регресса. Назвать виды рисков, которые несет банк-фактор, а также возможные способы минимизации рисков.

Задание 2

Производственное объединение заключает с факторинговым отделом банка договор на факторинговое обслуживание по предварительной оплате счетов с правом регресса. Согласно договору, авансовые платежи по предварительной оплате счетов-фактур составляют

125

75 % суммы счета. Комиссионное вознаграждение за обслуживание определено в размере 1,5 % суммы оборота счетов. Средняя оборачиваемость счетов-фактур 25 дней. Процентная ставка по банковскому кредиту согласована в размере 14 % годовых.

К факторинговому обслуживанию представлены документы по

реализации продукции на сумму 20 млн руб.

Требуется: рассчитать плату за факторинг. Назвать, в каких случаях заключаются договоры с правом и без права регресса. Указать, какие виды рисков несет банк по факторингу и способы их минимизации.

Задание 3

Решается вопрос о форфетировании сроком на 4 года. Процентная ставка по форфейтингу 16 % годовых. Стоимость внешнеторгового контракта 1 600 тыс. долл. США. Предполагается погашение долга импортёром равномерными ежегодными платежами.

Требуется: определить номинальную стоимость каждого векселя, принимаемого к форфетированию с использованием способа, когда все долговые обязательства выписываются на равную сумму. Охарактеризовать риски, которые понесут импортёр и экспортёр.

Задание 4

Физическому лицу предоставлена ссуда в размере 180 000 руб. с 5 марта с погашением 29 сентября того же года под простую процентную ставку 17 % годовых при условии, что год високосный.

Требуется: перечислить различные возможные способы расчёта величины начисленных процентов. Выделить способ, наиболее предпочтительный с позиции кредитора. Указать способ, приемлемый с точки зрения банковских правил начисления процентов.

Задание 5

Покупатель приобрел цифровой фотоаппарат фирмы Panasonic стоимостью 17 500 руб. При этом он сразу уплатил 20 % стоимости фотоаппарата, а на остальную сумму получил потребительский кредит на 6 месяцев под простую ставку 16 % годовых. Кредит погашается ежемесячными платежами.

Требуется: составить планы погашения потребительского кредита, применяя различные способы его погашения: первый способ предусматривает, что кредит погашается равномерно с уплатой процентов на остаток долга; второй способ предусматривает, что долг не является постоянной величиной, а с течением времени уменьшается, и процентные платежи за пользование кредитом рассчитываются каж-

126

дый раз на оставшуюся часть долга. Сам же долг выплачивается равными суммами; третий способ предусматривает, что заёмщик в течение пяти месяцев вносит определенную фиксированную сумму долга с уплатой процентов на остаток долга, а в последний месяц возвращает остаток долга и начисленные на него проценты.

Указать способ, наиболее предпочтительный с позиции креди-

тора. Ответ пояснить.

Примечание: график погашения кредита следует представить в

табличной форме.

Задание 6

Ссуда в размере 800 тыс. руб. выдана сроком на 2 года. Реальная доходность операции 30 % годовых по сложной ставке процентов. Ожидается, что индекс инфляции за срок ссуды будет равен 2,5.

Требуется определить: погашаемую сумму без учета инфляции и

её покупательную способность; ставку процентов с учетом инфляции.

Задание 7

Кредит на неотложные нужды выдан физическому лицу 15 мая 2018 г. в размере 50 000 руб. сроком на 3 года. Процентная ставка по кредиту 22 % годовых. Первый платеж произведен 20 августа 2018 г.

Требуется: рассчитать сумму неустойки за просроченный платёж.

ТЕМА 8. Показатели состояния

и эффективности управления финансами банка

Задание 1

Банк имеет в своем активе кредит в размере 1260 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 25 % годовых, и 4-летнюю казначейскую облигацию в 360 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по годичным депозитным сертификатам в 936 единиц по ставке 14 % годовых и 5 летним срочным депозитам в 720 единиц по ставке 15 % годовых. Капитал банка 144 единицы, касса 180 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитать ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет двухпроцентное увеличение ставок?

127

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 2 % капитал и чистый процентный доход банка не изменятся.

Задание 2

Банк имеет в своем активе кредит в размере 600 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 22 % годовых, и 4-летнюю облигацию в 540 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по 3-годичным депозитным сертификатам в 504 единицы из расчета 11 % годовых и 4-годичным срочным депозитам в 600 единиц из расчета 13 % годовых. Капитал банка 96 единиц, касса 60 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитайте ожидаемый чистый процентный доход и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет однопроцентное уменьшение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при уменьшении процентных ставок на 1 % капитал и ЧПД банка не изменятся.

Задание 3

Банк имеет в своем активе кредит в размере 1050 единиц с окончательным сроком погашения 4 года, приносящий доход 20 % годовых, и 5-летнюю казначейскую облигацию в 300 единиц, приносящую доход 17 % годовых. Банк выплачивает проценты по годичным депозитным сертификатам в 780 единиц по ставке 10 % годовых и 4-летним срочным депозитам в 600 единиц по ставке 13 % годовых. Капитал банка 120 единиц, касса 150 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитать ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет однопроцентное увеличение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 1 % капитал и чистый процентный доход банка не изменятся.

Задание 4

Банк имеет в своем активе кредит в размере 1890 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 25 % годовых, и 4-летнюю облигацию в 540 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по годичным депозитным сер-

128

тификатам в 1404 единицы по ставке 14 % годовых и 5-летним срочным депозитам в 1080 единиц по ставке 15 % годовых. Капитал банка 216 единиц, касса 270 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитать ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет однопроцентное увеличение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 1 % капитал и чистый процентный доход банка не изменятся.

Задание 5

Банк имеет в своем активе кредит в размере 1260 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 25 % годовых, и 4-летнюю казначейскую облигацию в 360 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по годичным депозитным сертификатам в 936 единиц по ставке 14 % годовых и 5-летним срочным депозитам в 720 единиц по ставке 15 % годовых. Капитал банка 144 единицы, касса 180 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитать ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет двухпроцентное увеличение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 2 % капитал и чистый процентный доход банка не изменятся.

Задание 6

Банк имеет в своем активе кредит в размере 900 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 22 % годовых, и 4-летнюю облигацию в 810 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по 3-годичным депозитным сертификатам в 756 единиц из расчета 11 % годовых и 4-годичным срочным депозитам в 900 единиц из расчета 13 % годовых. Капитал банка 144 единицы, касса 90 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитайте ожидаемый чистый процентный доход и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет однопроцентное уменьшение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при уменьшении процентных ставок на 1 % капитал и ЧПД банка не изменятся.

129

Задание 7

Банк имеет в своем активе кредит в размере 500 единиц с окончательным сроком погашения 2 года, приносящий доход 20 % годовых, и 3-летнюю казначейскую облигацию в 450 единиц, приносящую доход 18 % годовых. Банк выплачивает проценты по 4-годичным депозитным сертификатам в 420 единиц из расчета 10 % годовых и 5-годичным срочным депозитам в 500 единиц из расчета 12 % годовых. Капитал банка 80 единиц, касса 50 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счета определяются по рыночной стоимости.

Рассчитайте ожидаемый чистый процентный доход и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет двухпроцентное уменьшение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при уменьшении процентных ставок на 2 % капитал и ЧПД банка не изменятся.

Задание 8

Банк имеет в своем активе кредит в размере 600 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 22 % годовых, и 4-летнюю казначейскую облигацию в 540 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по 3-годичным депозитным сертификатам в 504 единицы из расчета 11 % годовых и 4-годичным срочным депозитам в 600 единиц из расчета 13 % годовых. Капитал банка 96 единиц, касса 60 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитайте ожидаемый чистый процентный доход и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет однопроцентное уменьшение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при уменьшении процентных ставок на 1 % капитал и ЧПД банка не изменятся.

Задание 9

Банк имеет в своем активе кредит в размере 1260 единиц с окончательным сроком погашения 4 года, приносящий доход 20 % годовых, и 5-летнюю казначейскую облигацию в 360 единиц, приносящую доход 17 % годовых. Банк выплачивает проценты по годичным депозитным сертификатам в 936 единиц по ставке 10 % годовых и 4-летним срочным депозитам в 720 единиц по ставке 13 % годовых. Капитал банка 144 единицы, касса 180 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

130

Рассчитать ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет двухпроцентное увеличение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 2 % капитал и чистый процентный доход банка не изменятся.

Задание 10

Банк имеет в своем активе кредит в размере 840 единиц с окончательным сроком погашения 3 года, приносящий доход 25 % годовых, и 4-летнюю казначейскую облигацию в 240 единиц, приносящую доход 19 % годовых. Банк выплачивает проценты по годичным депозитным сертификатам в 624 единицы по ставке 14 % годовых и 5-летним срочным депозитам в 480 единиц по ставке 15 % годовых. Капитал банка 96 единиц, касса 120 единиц. Банк только что открылся, и все данные на балансовых счетах определяются по рыночной стоимости.

Рассчитайте ожидаемый доход в виде процентов и DGAP банка. Как изменится ЧПД и рыночные стоимости активов, обязательств и капитала, если произойдет двухпроцентное увеличение ставок?

Предложите вариант хеджирования портфеля. Покажите, что при увеличении процентных ставок на 2 % капитал и чистый процентный доход банка не изменятся.