Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковский менеджмент. Учебно-методическое пособие
.pdf
Окончание таблицы 1.2
Номер
строки
Наименование статьи
Данные
на отчет-
ную дату
Данные
на начало
отчетного
года
III. Источники собственных средств
24
Средства акционеров (участников)
38015
38015
25
Собственные акции (доли), выкупленные
у акционеров (участников)
0
0
26
Эмиссионный доход
0
0
27
Резервный фонд
0
2402
28
Переоценка по справедливой стоимости ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи,
уменьшенная на отложенное налоговое
обязательство
6183
-129
29
Переоценка основных средств и нематериальных
активов, уменьшенная на отложенное налоговое
обязательство
4
4
30
Переоценка обязательств (требований) по выплате
долгосрочных вознаграждений
0
0
31
Переоценка инструментов хеджирования
0
0
32
Денежные средства безвозмездного
финансирования (вклады в имущество)
4211
0
33
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)
прошлых лет
806
8019
34
Неиспользованная прибыль (убыток)
за отчетный период
651
-9161
35
Всего источников собственных средств
49870
39151
Задача № 13. В основе разработки стратегии развития банка лежат
процедуры бизнес-планирования. Бизнес-планирование предполагает
оценку существующего положения банка и выявление «узких мест».
Задание:
1. Дайте характеристику бизнес-плана банка в соответствии с Указа-
нием Банка России от 5 июля 2002 года № 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций».
2. Используя План счетов бухгалтерского учета для кредитных орга-
низаций (утв. Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П),
дайте характеристику основных операций привлечения и размещения
средств, которые осуществляет банк. Сделайте вывод о степени диверси-
фикации активов и пассивов банка.
3. Используя данные оборотной ведомости за декабрь, приведенной
в приложении 1, проведите анализ положения банка и определите:
– организационно-правовую форму банка;
– виды лицензий, которыми обладает банк;
– наличие обособленных структурных подразделений банка;
– балансовую величину собственного капитала (данные обобщите
в форме таблицы 1.3);
11
Собственный капитал банка
Учитываются в расчете со знаком «+»
Учитываются в расчете со знаком «-»
№ счета
Элемент расчета
капитала
Сумма
№ счета
Элемент расчета
капитала
Сумма
10207
61403
10601
70606
10701
70608
10801
70611
61301
Итого
61304
70601
70603
70615
Итого
Показатели, характеризующие масштаб
деятельности банка
Методика расчета
Величина
Собственный капитал банка по балансу (СК)
Приведена выше
Размер крупного кредита
5 % от СК
Сумма кредита, который может быть выдан
одному заемщику
25 % от СК
Совокупная величина крупных кредитных рисков
800 % от СК
Размер кредитов, которые могут быть выданы
инсайдерам
3 % от СК
Размер кредитов, которые могут быть выданы
связанным с банком лицам
20 % от СК
Сумма инвестиций в акции (доли) третьих лиц
25 % от СК
Характеристика ссудной и приравненной
к ней задолженности
№ счета первого
порядка
Сумма
Депозиты, размещенные в Банке России
319 (А)
Прочие средства, размещенные в кредитных
организациях
322 (А)
Кредиты предоставленные, всего
в том числе:
– юридическим лицам
452-454 (А)
– физическим лицам
455 (А)
– масштабы деятельности банка (данные обобщите в форме табли-
цы 1.4);
Таблица 1.3
Расчет величины собственного капитала банка
Таблица 1.4
Расчет показателей, характеризующих масштаб деятельности банка
– показатели качества кредитной политики банка (данные обобщите
в форме таблицы 1.5);
Расчет показателей, характеризующих качество кредитной политики банка
12
Таблица 1.5
Окончание таблицы 1.5
Характеристика ссудной и приравненной
к ней задолженности
№ счета первого
порядка
Сумма
Просроченная задолженность по кредитам
458 (А)
Сформированные банком резервы на возможные
потери по ссудам:
– срочной ссудной задолженности
322 (П), 452-454 (П)
– просроченной ссудной задолженности
458 (П)
Обеспечение по предоставленным кредитам, всего
в том числе:
– ценные бумаги, принятые в обеспечение
91311
– имущество, принятое в обеспечение
91312
– драгоценные металлы, принятые в обеспечение
91313
– полученные гарантии и поручительства
91414
Показатели, характеризующие качество кредитов
Удельный вес просроченной задолженности, %
Коэффициент провизий по срочной ссудной задолженности
(коэффициент покрытия резервами), %
Коэффициент провизий по просроченной ссудной задолженности, %
Коэффициент достаточности резервов для покрытия просроченных
долгов, %
Коэффициент обеспеченности кредитов, раз
Справочно: по всем российским банкам по состоянию на 1 января 2019 г.:
Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредитов, %
4,7
Доля просроченной задолженности в сумме кредитов юридических лиц, %
6,3
Удельный вес просроченной задолженности в сумме кредитов
физических лиц, %
5,1
Коэффициент покрытия ссудной задолженности резервами, %
9,1
Характеристика ссудной и приравненной
к ней задолженности
№ счета первого
порядка (П)
Сумма
Средства на счетах юридических лиц
407-408 (кроме 40817)
Депозиты юридических лиц
421, 47426
Средства на счетах физических лиц, всего
40817, 423, 47411, 47608
в том числе:
– вклады физических лиц
423, 47411, 47408
Выпущенные банком ценные бумаги, всего
в том числе:
– выпущенные облигации
520
– выпущенные депозитные сертификаты
521
– выпущенные сберегательные сертификаты
522
– выпущенные векселя
523
Средства кредитных организаций корреспондентов
30109
Полученные межбанковские кредиты и депозиты
312-314
– структуру ресурсной базы банка (данные обобщите в форме табли-
цы 1.6);
Таблица 1.6
Характеристика структуры ресурсной базы банка
13
– показатели, характеризующие эффективность деятельности банка
Показатели
Методика расчета
Значение
Финансовый результат банка
за 12 месяцев отчетного года
Сальдо счета № 706
Величина активов банка
Среднеарифметическое значение
Величина капитала банка
Среднеарифметическое значение
Рентабельность активов, %
Отношение финансового
результата к величине активов
Рентабельность капитала, %
Отношение финансового
результата к величине капитала
Справочно: по всем российским банкам по состоянию на 1 января 2019 г.:
Рентабельность активов, %
1,5
Рентабельность капитала, %
13,8
(данные обобщите в форме таблицы 1.7).
Таблица 1.7
Расчет показателей, характеризующих эффективность деятельности банка
4. Сделайте общий вывод о текущей позиции банка на рынке банков-
ских услуг.
5. Сформулируйте стратегические направления развития банка, ко-
торые могут быть отражены в перспективном бизнес-плане банка.
14
ТЕМА 2. УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМ
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток
на отчетную
дату
000
Собственные средства (капитал), итого, в том числе:
3143379443
100
Источники базового капитала:
2557790694
100.1
Уставный капитал кредитной организации:
8710844
100.1.1
сформированный обыкновенными акциями
8710844
100.1.2
сформированный привилегированными акциями
0
100.2
Эмиссионный доход:
228054226
100.2.1
кредитной организации в организационно-правовой форме
акционерного общества, всего, в том числе:
228054226
100.2.1.1
сформированный при размещении обыкновенных акций
228054226
100.3
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированная за счет прибыли предшествующих лет
3527429
100.4
Прибыль текущего года в части, подтвержденной
аудиторской организацией, всего, в том числе:
412058120
100.5
Прибыль предшествующих лет, данные о которой
подтверждены аудиторской организацией
1905440075
101
Показатели, уменьшающие сумму источников базового
капитала:
289070831
101.1
Нематериальные активы, всего, в том числе:
31644296
101.2
Вложения кредитной организации в обыкновенные акции
(доли) финансовых организаций (в том числе финансовых
организаций – нерезидентов)
83468575
101.3
Отрицательная величина добавочного капитала
173957960
102
Базовый капитал, итого
2268719863
103
Источники добавочного капитала:
0
КАПИТАЛОМ БАНКА
Изучение данной темы нацелено на приобретение студентами навы-
ков, связанных с умением анализировать структуру собственного капитала
банка и делать выводы о различиях в стратегиях капиталообразования банков, различающихся масштабами деятельности. В рамках темы предлагаются практические задачи по выбору наиболее эффективного способа
формирования собственного капитала банка и управлению достаточностью
капитала.
Задача № 14. Разные по масштабам деятельности банки реализуют
разные стратегии капиталообразования. Ниже приведен расчет величины
собственного капитала Сбербанка России (таблица 2.1) и Банка «Саратов»
(таблица 2.2).
Таблица 2.1
Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)
Сбербанка России на 1 января 2017 года
млн руб.
15
16
Продолжение таблицы 2.1
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток на
отчетную
дату
103.1
Уставный капитал кредитной организации в организацион-
но-правовой форме акционерного общества, сформирован-
ный в результате выпуска и размещения привилегирован-
ных акций
0
103.2
Эмиссионный доход
0
103.3
Субординированный заем с дополнительными условиями
0
104
Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного
капитала:
173957960
104.1
Вложения в собственные привилегированные акции и иные
источники собственных средств (капитала)
0
104.2
Вложения кредитной организации в акции финансовых
организаций
0
104.3
Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигацион-
ные займы), предоставленные финансовым организациям –
резидентам и финансовым организациям – нерезидентам
0
104.4
Отрицательная величина дополнительного капитала
0
104.5
Нематериальные активы
18150255
104.6
Собственные акции (доли) акционеров (участников),
приобретенные (выкупленные) кредитной организацией
у акционеров (участников)
0
104.7
Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних
и зависимых финансовых организаций и уставный капитал
кредитных организаций – резидентов
155807705
105
Добавочный капитал, итого
0
106
Основной капитал, итого
2268719863
200
Источники дополнительного капитала:
949239858
200.1
Уставный капитал кредитной организации в организацион-
но-правовой форме акционерного общества, сформирован-
ный в результате выпуска и размещения привилегирован-
ных акций, всего, в том числе:
30000
200.1.1
уставный капитал кредитной организации в организацион-
но-правовой форме акционерного общества, сформирован-
ный в результате выпуска и размещения привилегирован-
ных акций, проведенных до 1 марта 2013 года
30000
200.2
Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке до выбытия основных
средств
59000000
200.3
Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества
0
200.4
Резервный фонд кредитной организации в части, сформи-
рованной за счет отчислений из прибыли текущего года
0
200.5
Прибыль текущего года (ее часть), не подтвержденная
аудиторской организацией
135475804
200.6
Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтвер-
ждения
0
Продолжение таблицы 2.1
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток на
отчетную
дату
200.7
Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный
заем) по остаточной стоимости, всего, в том числе:
679088840
200.7.1
субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный
до 1 марта 2013 года, облигационный заем, размещенный
до 1 марта 2013 года
39275040
200.7.2
субординированный кредит, предоставленный в соответ-
ствии с Федеральным законом № 173-ФЗ и (или) в рамках
реализации участия государственной корпорации
«Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер
по предупреждению банкротства банка в соответствии
с Федеральным законом № 127-ФЗ
500000000
200.8
Прирост стоимости основных средств кредитной организа-
ции за счет переоценки
75645214
201
Показатели, уменьшающие сумму источников дополни-
тельного капитала:
74579652
201.1
Вложения в собственные привилегированные акции и иные
источники собственных средств (капитала), всего, в том числе:
0
201.2
Вложения кредитной организации в акции финансовых
организаций, всего, в том числе:
4527
201.3
Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными условиями, предоставленные финансовым
организациям – резидентам и финансовым организациям –
нерезидентам
72502707
201.4
Обязательства кредитной организации по приобретению
источников дополнительного капитала, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или
косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав
на инструменты дополнительного капитала, включенные
в расчет источников собственных средств (капитала)
0
201.5
Средства, поступившие в оплату акций кредитной организации, включаемых в состав дополнительного капитала,
в случае, если основное или дочернее общество кредитной
организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу
акций (долей) обязательство, связанное с владением акция-
ми кредитной организации
0
201.6
Промежуточный итог
3145452487
201.7
Показатели, определенные в соответствии с пунктами
3-5 приложения к Положению Банка России № 395-П,
всего, в том числе:
2072418
201.7.1
источники (часть источников) дополнительного капитала
(уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования
которых инвесторами использованы ненадлежащие активы
0
17
Окончание таблицы 2.1
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток на
отчетную
дату
201.7.2
просроченная дебиторская задолженность длительностью
свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых
счетах
418
201.7.3
субординированные кредиты (депозиты, займы, облигаци-
онные займы), в том числе субординированные займы
с дополнительными условиями, предоставленные кредит-
ным организациям – резидентам
2072000
201.7.4
величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным
федеральными законами и нормативными актами Банка
России
0
201.7.5
вложения, превышающие сумму источников основного
и дополнительного капитала, в приобретение основных
средств, а также запасы (за исключением изданий)
0
201.7.6
разница между действительной стоимостью доли,
причитающейся вышедшим из общества участникам,
и стоимостью, по которой доля была реализована
другому участнику
0
203
Дополнительный капитал, итого
874659580
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток на
отчетную
дату
000
Собственные средства (капитал), итого, в том числе:
594923
100
Источники базового капитала:
308963
100.1
Уставный капитал кредитной организации:
241418
100.1.1
сформированный обыкновенными акциями
100.1.2
сформированный привилегированными акциями
100.1.3
сформированный долями
241418
100.2
Эмиссионный доход:
0
100.3
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированная за счет прибыли предшествующих лет
14952
100.4
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированная за счет прибыли текущего года
100.5
Прибыль текущего года в части, подтвержденной
аудиторской организацией, всего, в том числе:
100.6
Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтвер-
ждены аудиторской организацией, всего, в том числе:
52593
101
Показатели, уменьшающие сумму источников базового
капитала:
1044
Таблица 2.2
Расчет собственных средств (капитала) (Базель III)
Банка «Саратов» на 1 января 2017 года
тыс. руб.
18
Продолжение таблицы 2.2
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток на
отчетную
дату
101.1
Нематериальные активы, всего, в том числе:
1044
101.2
Вложения кредитной организации в обыкновенные акции
(доли) финансовых организаций (в том числе финансовых
организаций – нерезидентов), всего, в том числе:
101.3
Отрицательная величина добавочного капитала
101.4
Вложения в собственные обыкновенные акции, привилеги-
рованные акции и иные источники собственных средств
(капитала), всего, в том числе:
101.5
Вложения в доли участников, а также перешедшие к кредит-
ной организации доли участников, всего, в том числе:
101.6
Доли участников, приобретенные третьими лицами
101.7
Доли участников кредитной организации, по которым у кредитной организации возникло обязательство об их обратном
выкупе на иных основаниях
101.8
Убытки предшествующих лет, всего, в том числе:
101.9
Убыток текущего года, всего, в том числе:
102
Базовый капитал, итого
307919
103
Источники добавочного капитала:
21000
103.1
Уставный капитал кредитной организации в организационно-
правовой форме акционерного общества, сформированный
в результате выпуска и размещения привилегированных акций
103.2
Эмиссионный доход
103.3
Субординированный заем с дополнительными условиями
21000
104
Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного
капитала:
696
104.1
Вложения в собственные привилегированные акции и иные
источники собственных средств (капитала)
104.2
Вложения кредитной организации в акции финансовых
организаций
104.3
Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигацион-
ные займы), предоставленные финансовым организациям –
резидентам и финансовым организациям – нерезидентам
104.4
Отрицательная величина дополнительного капитала
104.5
Нематериальные активы
696
104.6
Собственные акции (доли) акционеров (участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акцио-
неров (участников)
104.7
Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних
и зависимых финансовых организаций и уставный капитал
кредитных организаций – резидентов
104.8
Уставный капитал (часть) и иные источники собственных
средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их
часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими
в формировании источников собственных средств кредитной
организации) использованы ненадлежащие активы
19
Продолжение таблицы 2.2
Номер
строки
Наименование показателя
Остаток на
отчетную
дату
104.9
Отрицательная величина дополнительного капитала
105
Добавочный капитал, итого
20304
106
Основной капитал, итого
328223
200
Источники дополнительного капитала:
266700
200.1
Уставный капитал кредитной организации в организацион-
но-правовой форме акционерного общества, сформирован-
ный в результате выпуска и размещения привилегированных
акций
200.2
Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке до выбытия основных
средств
200.3
Эмиссионный доход кредитной организации в организаци-
онно-правовой форме акционерного общества
200.4
Резервный фонд кредитной организации в части, сформиро-
ванной за счет отчислений из прибыли текущего года
200.5
Прибыль текущего года (ее часть), не подтвержденная ауди-
торской организацией
6 430
200.6
Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтвер-
ждения
200.7
Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный
заем) по остаточной стоимости, всего, в том числе:
260 270
200.7.1
субординированный кредит (депозит, заем, облигационный
заем), привлеченный на срок не менее 50 лет, кредитором по
которому является резидент
200.7.2
субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный
до 1 марта 2013 года, облигационный заем, размещенный до
1 марта 2013 года
250 270
200.7.3
субординированный кредит, предоставленный в соответ-
ствии с Федеральным законом № 173-ФЗ и (или) в рамках
реализации участия государственной корпорации
«Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер
по предупреждению банкротства банка в соответствии
с Федеральным законом № 127-ФЗ
200.8
Прирост стоимости основных средств кредитной организа-
ции за счет переоценки
200.9
Положительная разница между величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) кре-
дитной организацией, и величиной ожидаемых потерь
201
Показатели, уменьшающие сумму источников дополнитель-
ного капитала:
201.1
Вложения в собственные привилегированные акции и иные
источники собственных средств (капитала), всего, в том
числе:
201.2
Вложения кредитной организации в акции финансовых
организаций, всего, в том числе:
20
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]