Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ финансовой отчетности. Учебно-методический комплекс
.pdf
171
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО «КОМПАНИЯ» за II квартал 2005 года
Наименование показателя
Код
строки
За
отчетный
период
За
аналогичный
период
предыдущего
года
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
010
593009
533708
в том числе от продажи:
продукции А
011
продукции Б
012
продукции В
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
020
405964
345069
Валовая прибыль
029
187045
188639
Коммерческие расходы
030 - -
Управленческие расходы
040
20
26
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 –
040)
050
187025
188613
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060 38600
18100
Проценты к уплате
070
31900
32
Доходы от участия в других организациях
080
102
-
Прочие операционные доходы
090
93045
72002
Прочие операционные расходы
100
11398
18024
Внереализационные доходы
120
315048
418045
Внереализационные расходы
130
124883
315016
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки
050+060 –070+080+090 –100+120 –130)
140 465639
363688
Отложенные налоговые активы
150 - 833
Отложенные налоговые обязательства
160
33
-
Текущий налог на прибыль
170
60500
48112
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
180
405139
315576
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
210
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
220
тыс. руб.
172
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО «КОМПАНИЯ» за III квартал 2005 года
Наименование показателя
Код
строки
За
отчетный
период
За
аналогичный
период
предыдущего
года
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
010
652309
564078
в том числе от продажи:
продукции А
011
продукции Б
012
продукции В
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
020
446561
415302
Валовая прибыль
029
205748
148776
Коммерческие расходы
030 - -
Управленческие расходы
040 7 11
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 –
040)
050
205741
148765
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060 22074
24085
Проценты к уплате
070
29220
32
Доходы от участия в других организациях
080 - -
Прочие операционные доходы
090
74032
84118
Прочие операционные расходы
100
13762
26715
Внереализационные доходы
120
202365
580745
Внереализационные расходы
130
64137
10082
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки
050+060 –070+080+090 –100+120 –130)
140 397093
278213
Отложенные налоговые активы
150 - -
Отложенные налоговые обязательства
160 - -
Текущий налог на прибыль
170
51622
36168
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
180
345471
242045
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
210
тыс. руб.
173
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО «КОМПАНИЯ» за IV квартал 2005 года
Наименование показателя
Код
строки
За
отчетный
период
За
аналогичный
период
предыдущего
года
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
010
713901
571121
в том числе от продажи:
продукции А
011
продукции Б
012
продукции В
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
020
491217
442095
Валовая прибыль
029
222684
129026
Коммерческие расходы
030 - -
Управленческие расходы
040
21
21
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 –
040)
050
222663
129005
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060 18218
7351
Проценты к уплате
070
34480
32
Доходы от участия в других организациях
080 - -
Прочие операционные доходы
090
81071
63138
Прочие операционные расходы
100
19410
24041
Внереализационные доходы
120
284882
131745
Внереализационные расходы
130
52013
51064
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки
050+060 –070+080+090 –100+120 –130)
140 500931
256102
Отложенные налоговые активы
150 - -
Отложенные налоговые обязательства
160 - -
Текущий налог на прибыль
170
65121
33293
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
180
435810
222809
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
210
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
220
тыс. руб.
174
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА ЗАО «КОМПАНИЯ» за 2005 год
I. Изменения капитала
Показатель
Уставный
Добавочный
Резервный
Нераспреде-
Итого
наименование
код
капитал
капитал
капитал
ленная при-
быль (непок-
рытый
убыток)
1
2 3 4 5 6
7
Остаток на 31 декабря года,
1500
1200
1800
32
4532
предшествующего предыдущему
Изменения в учетной политике
х х х 0
0
Результат от переоценки
х 0 х 0
0
объектов основных средств
Остаток на 1 января
1500
1200
1800
32
4532
предыдущего года
Результат от пересчета
х
0 х х
0
иностранных валют
Чистая прибыль
х х х 126
126
Дивиденды
х х х ()
0
Отчисления в резервный фонд
х х
0
()
0
Увеличение величины капитала
за счет:
дополнительного выпуска акций
0 х х х 0
увеличения номинальной
0 х х х 0
стоимости акций
реорганизации юридического
0 х х
0
0
лица
Уменьшение величины капитала
за счет:
уменьшения номинала акций
() х х х ()
уменьшения количества акций
() х х х ()
реорганизации юридического
() х х
()
()
лица
Остаток на 31 декабря отчетного
года 1500
1200
1800
126
4626
II. Резервы
Показатель
Остаток
Поступило
Использо-
Остаток
наименование
код
вано
1
2 3 4 5 6
Резервы, образованные
в соответствии с законодательством:
Резервный фонд для покрытия убытков
(наименование резерва)
данные предыдущего года
200
0
()
200
данные отчетного года
200
0
()
200
Резервы сомнительных долгов
(наименование резерва)
данные предыдущего года
200 ()
200
данные отчетного года
200 ()
200
Резервы на оплату отпусков и вознаграждений
работникам
(наименование резерва)
данные предыдущего года
200 ()
200
данные отчетного года
200 ()
200
тыс. руб.
175
Резерв на ремонт основных средств
(наименование резерва)
данные предыдущего года
200 ()
200
данные отчетного года
200 ()
200
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами:
Резерв на покрытие возможной
неплатежеспособности
(наименование резерва)
данные предыдущего года
1000
0
()
1000
данные отчетного года
1000
0
()
1000
(наименование резерва)
данные предыдущего года
()
данные отчетного года
()
Оценочные резервы:
(наименование резерва)
данные предыдущего года
()
данные отчетного года
()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
()
данные отчетного года
()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
()
данные отчетного года
()
Резервы предстоящих расходов:
(наименование резерва)
данные предыдущего года
()
данные отчетного года
()
(наименование резерва)
данные предыдущего года
()
данные отчетного года
()
176
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗАО «КОМПАНИЯ» за 2005 год
Наименование показателя
Код
строк
и
Сумма
Из нее
по
текущей
деятельно
сти
по
инвестици
онной
деятельно
сти
по
финансов
ой
деятельно
сти»
1
2 3 4 5 6
1. Остаток денежных средств на начало
отчетного года
010
166238
X X Х
2. Поступило денежных средств - всего
020
3414425
3031432
258288
124705
в том числе:
выручка от продажи товаров, продукции,
работ и услуг
030
2497318
2497318
X
X
выручка от продажи основных средств и
иного имущества
040
47000
47000 - -
авансы, полученные от покупателей
(заказчиков)
050
16440
16440
X
Х
бюджетные ассигнования и иное целевое
финансирование
060 - - - -
безвозмездно
070 - - - -
кредиты полученные
080
258288
-
258288
-
займы полученные
085
470674
470674
-
-
дивиденды, проценты по финансовым
вложениям
090
124705 X -
124705
прочие поступления
110 - - - -
3. Направлено денежных средств –
всего
120
3248187
2119374
1411
117402
в том числе:
на оплату приобретенных товаров, работ,
услуг
130
1712800
1712800
-
-
на оплату труда
140
1000000
X X Х
отчисления в государственные
внебюджетные фонды
150
10000 X X
Х
на выдачу подотчетных сумм
160
7000
7000 - -
на выдачу авансов
170 - - - -
на оплату долевого участия в
строительстве
180 - X - Х
на оплату машин, оборудования и
транспортных средств
190
791 X 791
Х
на финансовые вложения
200
1092 - 620
472
на выплату дивидендов, процентов по
ценным бумагам
210
116930 X -
116930
на расчеты с бюджетом
220
229334
229334
X
-
на оплату процентов и основной суммы по
полученным кредитам, займам
230
170240
170240
-
-
прочие выплаты, перечисления и т.п.
250 - - - -
4. Остаток денежных средств на конец
отчетного периода
260
97300 X X
Х
тыс. руб.
177
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ПРАКТИКУМА
Статьи активов
01.01
01.04
01.07
01.10
01.01
1. Залежалые запасы
(неликвиды)
17100
1900
3900
4200
5100
2. Готовая продукция, не
пользующаяся спросом
1700
1700
2100
5670
7550
3. Дебиторская
задолженность,
маловероятная для
взыскания
31500
47200
68200
69150
71100
Поставщик,
номер счета-
фактуры
Задолженность на начало месяца
Возникло
обстоятельство
Оплачено или
зачтено
Задолженность на конец
периода
Дата
образ-я
Сумма
Дата
Сумма
Дата
Сумма
поставщикам
предприятию
постав-
м
предприятию
1. Завод
«Каучук»,
№142
05.08.05
240000
02.12
194300
45700
2. ОАО
«Смена»,
№149
08.11.05
156000
02.12
156000
3. ОАО
«Знамя»,
№159
10.11.05
102900
102900
4. НПО
«Ремдеталь»,
№329
15.11.01
44760 44760
5. ООО
«Трива»,
№320
08.12
82600
16.12
82600
6. ООО
«Тройка»,
№301
10.12
76300
25.12
76300
7. ОАО
«Фрезер»,
№28
28.12
103000
103000
1. Справка бухгалтерии о низколиквидных оборотных активах на
первое число квартала (табл. 1).
Таблица 1 – Справка бухгалтерии о состоянии оборотных
активов
В тыс. руб.
3.Сведения о состоянии задолженности поставщикам (табл. 2).
Справочно: срок расчетов с поставщиками согласно договорам – 30
дней.
Таблица 2 – Ведомость учета расчетов с поставщиками
В тыс. руб.
178
8. ЗАО
«Техоснастка»,
№ 138
29.12
74500
74500
9. ООО
«Зарина»,
№121
30.12
140600
140600
ИТОГО
44760
102900
44700
509200
408560
102900
Покупатель
Задолженность на
начало периода
Поступление
средств
Отгрузка
Задолже
нность
на конец
периода
Дата
образ-я
Сумма
Дата
Сумма
Дата
Сумма
1. ОАО «Мехзавод»
07.10.05
7850
05.12
3000
4850
2. ЗАО «Рупор»
10.10.05
4000
08.12
1630
2370
3. ООО «Темп»
12.11.05
6000
10.12
6000
-
4. ОАО «Заря»
01.12
17400
10.12
17400
-
5. ООО «Вега»
10.12
4220
4220
6. ООО «Смена»
10.12
5000
5000
ИТОГО
17850
26620
28030
16440
Показатели
Периоды
Итого
за год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1. Сумма начисленных
процентов
21330
31900
29220
34480
116930
2. Дополнительные
платежи кредиторам в
связи с задержкой
оплаты (вмененные
издержки)
8740
11398
13762
19410
53310
3. Сведения о состоянии задолженности по полученным авансам
(табл. 3). Справочно: срок исполнения на поставку продукции – 2 недели
(14 дней).
Таблица 3 – Ведомость состояния расчетов с покупателями и
заказчиками (по авансам полученным)
В тыс. руб.
4. Сведения о процентах за предоставленные краткосрочные
кредиты и займы (табл. 4).
Таблица 4 – Справка бухгалтерии
5. Справка бухгалтерии о показателях деятельности за период
(табл. 5).
В тыс. руб.
179
период
Показатели
Периоды
I
II
III
IV
1. Поступление
производственных запасов, в
том числе
388005
425706
46827
515104
на условиях предоплаты
127796
140576
154634
170097
2. Материальные затраты
339710
375680
411049
452153
3. Себестоимость
выпущенной продукции
388451
427296
470025
517028
4. Себестоимость проданной
продукции
369058
405964
446561
491217
5. Сумма платежей
поставщикам
268896
295786
325364
357900
6. Выручка от продажи,
полученная на условиях
последующей оплаты
509830
560813
616894
678583
7. Выручка от продажи
продукции, полученная на
условиях предварительной
оплаты
28269
32196
35415
35318
Покупатель
Дата
образова
ния
Задолже
нность
на
начало
периода
Отгружена
продукция
Оплачено
Задолженность
на конец
периода
Дата
Сумма
Дата
Сумма
1. ОАО «Комета»
25.12.04
20860
20860
2. ОАО «Турбина»
06.03.05
142000
142000
3. ОАО «Машзавод»
02.10.05
239540
01.12
239540
-
4. ОАО «Зарница»
05.10.05
200000
200000
5. ООО «Детальпроект»
01.12
96000
96000
-
6. ООО «Сведа»
02.12
56000
56000
-
7. ОАО «Станкозавод»
02.12
170000
170000
-
8. ЗАО «Мехзавод»
04.12
111780
111780
Таблица 5 – Справка бухгалтерии о показателях деятельности за
В тыс. руб.
6. Сведения о состоянии дебиторской задолженности покупателей
и заказчиков (табл. 6). Справочно: срок расчетов по договорам – 30 дней
с даты отгрузки продукции.
Таблица 6 – Сведения о состоянии расчетов с покупателями
В тыс. руб.
180
9. ООО «Надежда»
10.12
36000
36000
-
10. ОАО «Салют»
27.12
200000
200000
ИТОГО
602400
669780
597540
674640
7. Справка о движении основных средств и нематериальных
активов, а также о начисленной амортизации.
1 квартал: введено в эксплуатацию здание склада
(первоначальная стоимость 259360 тыс. руб., затраты по строительству
которого в отчетном квартале составили 54760 тыс.руб.); начисленная
амортизация за отчетный период – 3520 тыс.руб.
2 квартал: начислена амортизация 3920 тыс. руб.; выбытия
основных средств не было.
3 квартал: продан объект основных средств за 47000 тыс. руб.
(первоначальная стоимость 30000 тыс.руб.; начисленная по
выбывшему объекту амортизация 3000 тыс. руб.); начисленная в
отчетном периоде амортизация 2160 тыс. руб.
4 квартал: начисленная амортизация внеоборотных активов –
7980 тыс. руб. Движения внеоборотных активов не было.
8. Оборачиваемость активов в году, предшествующему
отчетному, составила:
а) всей совокупности активов 1,603 раз;
б) оборотных активов 2,612 раз.
Продолжительность оборота, дней:
а) совокупных активов 227,7;
б) оборотных активов 139,7.
Справочно: оборачиваемость дебиторской задолженности в году,
предшествующему отчетному, составила 7,981 раза; отношение средней
величины дебиторской задолженности к выручке 0,125.
В предыдущем году оборачиваемость товарно-материальных
запасов составила 4,198 раз, из них:
а) производственные запасы 6,248 раз;
б) готовая продукция 24,4 раз.
Рентабельность продаж в году, предшествующему отчетному,
составила 17,8%; рентабельность совокупных активов – 28,5%;
рентабельность оборотных активов – 46,4%.
9. Сведения об общей рентабельности продаж (табл. 7).
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]