Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ финансовой отчетности. Учебно-методический комплекс
.pdf
161
использования информации отчетности по сегментам в процессе
анализа деятельности многопрофильных предприятий.
37. Особенности анализа консолидированной отчетности
организаций разного типа.
38. Раскрытие финансовой информации. Проблемы
обоснования критерия существенности информации в отечественной и
международной практике.
39. Раскрытие учетной политики. Учетная политика как
элемент финансовой политики. Влияние выбранных принципов
учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о
прибылях и убытках.
40. Влияние изменений в учетной политике на финансовое
положение предприятия, оцениваемое по данным отчетности.
Необходимость раскрытия таких изменений в пояснительной записке.
162
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ НА ПРАКТИЧЕСКИХ
АКТИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110 19 19
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы
111 19 19
Основные средства (01, 02, 03)
120
363200
622560
в том числе:
здания, машины, оборудование
122
363200
622560
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
172
170
в том числе
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
144 150
150
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
22
20
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
363391
622749
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
315600
391605
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
296800
388005
готовая продукция и товары для перепродажи
214
1700
1700
прочие запасы и затраты
217
17100
1900
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
220
112
123
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230 31500
47200
в том числе:
прочие дебиторы
235
31500
47200
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
240 20878
142042
в том числе:
покупатели и заказчики
241
20860
142000
авансы выданные
245
18
42
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
102
118
в том числе:
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
102
118
ЗАНЯТИЯХ
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО «КОМПАНИЯ» на 1 апреля 2005 года
тыс. руб.
163
Денежные средства
260
166238
236240
в том числе:
касса
261
51200
50820
расчетные счета
262
115030
185420
валютные счета
263 8 -
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу 2
290
534430
817328
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
897821
1440077
ПАССИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (85)
410 1500
1500
Добавочный капитал (87)
420
1200
1200
Резервный капитал (86)
430
1800
1800
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
800
800
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432
1000
1000
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
32
х
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470 х х
ИТОГО по разделу 3
490
4532
4500
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510 - -
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
511
-
-
ИТОГО по разделу 4
590 - -
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
645000
675070
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
611
260000
268740
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
612
385000
406330
Кредиторская задолженность
620
248289
760507
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)
621
138004
485090
векселя к уплате (60)
622
32000
32000
задолженность перед персоналом организации (70)
624
18
20
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами (69)
625
78267
243397
авансы полученные
627 - -
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
630
Доходы будущих периодов (83)
640
Резервы предстоящих расходов (89)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу 5
690
893289
1435577
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
897821
1440077
164
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО «КОМПАНИЯ» на 1 июля 2005 года
АКТИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110 19 19
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы
111 19 19
Основные средства (01, 02, 03)
120
363200
622572
в том числе:
здания, машины, оборудование
122
363200
622572
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
172
150
в том числе
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
144 150
150
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
22
-
Отложенные налоговые активы
146
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
363391
622741
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
315600
431706
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
296800
425706
готовая продукция и товары для перепродажи
214
1700
2100
прочие запасы и затраты
217
17100
3900
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
220
112
131
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230 31500
68200
в том числе:
прочие дебиторы
235
31500
68200
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
240 20878
72054
в том числе:
покупатели и заказчики
241
20860
72034
авансы выданные
245
18
20
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
102
128
в том числе:
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
102
128
Денежные средства
260
166238
252119
в том числе:
касса
261
51200
48314
расчетные счета
262
115030
203805
валютные счета
263 8 -
ИТОГО по разделу 2
290
534430
824338
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
897821
1447079
тыс. руб.
165
ПАССИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (85)
410 1500
1500
Добавочный капитал (87)
420
1200
1200
Резервный капитал (86)
430
1800
1800
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
800
800
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432
1000
1000
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
32
х
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470 х х
ИТОГО по разделу 3
490
4532
4500
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510 - -
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
511
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу 4
590 - -
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
645000
675072
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
611
260000
238878
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
612
385000
436194
Кредиторская задолженность
620
248289
767507
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)
621
138004
450470
векселя к уплате (60)
622
32000
32000
задолженность перед персоналом организации (70)
624
18
24
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами (69)
625
78267
285013
авансы полученные
627 - -
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
630
Доходы будущих периодов (83)
640
Резервы предстоящих расходов (89)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу 5
690
893289
1442579
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
897821
1447079
166
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО «КОМПАНИЯ» на 1 октября 2005 года
АКТИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110 19 19
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы
111 19 19
Основные средства (01, 02, 03)
120
363200
575572
в том числе:
здания, машины, оборудование
122
363200
575572
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
172
150
в том числе
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
144 150
150
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
22
-
Отложенные налоговые активы
146
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
363391
575741
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
315600
478147
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
296800
468277
готовая продукция и товары для перепродажи
214
1700
5670
прочие запасы и затраты
217
17100
4200
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
220
112
144
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230 31500
69150
в том числе:
прочие дебиторы
235
31500
69150
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
240 20878
45705
в том числе:
покупатели и заказчики
241
20860
45705
авансы выданные
245
18
5
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
102
128
в том числе:
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
102
128
Денежные средства
260
166238
270063
в том числе:
касса
261
51200
58060
расчетные счета
262
115030
212003
валютные счета
263 8 -
тыс. руб.
167
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу 2
290
534430
863337
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
897821
1439078
ПАССИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (85)
410 1500
1500
Добавочный капитал (87)
420
1200
1200
Резервный капитал (86)
430
1800
1800
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
800
800
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432
1000
1000
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
32
х
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470 х х
ИТОГО по разделу 3
490
4532
4500
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510 - -
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
511
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу 4
590 - -
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
645000
558722
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
611
260000
204978
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
612
385000
353744
Кредиторская задолженность
620
248289
875856
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)
621
138004
535669
векселя к уплате (60)
622
32000
32000
задолженность перед персоналом организации (70)
624
18
36
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами (69)
625
78267
308151
авансы полученные
627 - -
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
630
Доходы будущих периодов (83)
640
Резервы предстоящих расходов (89)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу 5
690
893289
1434578
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
897821
1439078
168
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗАО «КОМПАНИЯ» на 1 января 2006 года
АКТИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110 19 19
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы
111 19 19
Основные средства (01, 02, 03)
120
363200
575584
в том числе:
здания, машины, оборудование
122
363200
575584
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
130
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)
140
172
150
в том числе
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
144 150
150
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
22
-
Отложенные налоговые активы
146
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
363391
575753
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
315600
527754
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
296800
515104
готовая продукция и товары для перепродажи
214
1700
7550
прочие запасы и затраты
217
17100
5100
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
220
112
142
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230 31500
71100
в том числе:
прочие дебиторы
235
31500
71100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
240 20878
674640
в том числе:
покупатели и заказчики
241
20860
674640
авансы выданные
245
18
-
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
102
98
в том числе:
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
102
98
Денежные средства
260
166238
97300
в том числе:
касса
261
51200
12800
расчетные счета
262
115030
84500
валютные счета
263 8 -
тыс. руб.
169
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу 2
290
534430
1371034
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
897821
1946787
ПАССИВ
Код
строк
и
На
начало
отчетног
о года
На конец
отчетног
о
периода
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (85)
410 1500
1500
Добавочный капитал (87)
420
1200
1200
Резервный капитал (86)
430
1800
1800
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
800
800
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432
1000
1000
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
460
32
118
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
470 х 8
ИТОГО по разделу 3
490
4532
4626
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510 - 90000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
511
-
90000
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу 4
590 - 90000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
645000
728962
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
611
260000
258288
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
612
385000
470674
Кредиторская задолженность
620
248289
1123199
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)
621
138004
638569
векселя к уплате (60)
622
32000
32000
задолженность перед персоналом организации (70)
624
18
16
задолженность перед государственными внебюджетными
фондами (69)
625
78267
436174
авансы полученные
627 - 16440
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
630
Доходы будущих периодов (83)
640
Резервы предстоящих расходов (89)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу 5
690
893289
1852161
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
897821
1946787
170
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО «КОМПАНИЯ» за I квартал 2005 года
Наименование показателя
Код
строки
За
отчетный
период
За
аналогичный
период
предыдущего
года
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
010
538099
484289
в том числе от продажи:
продукции А
011 154434
101701
продукции Б
012
140982
150130
продукции В
013
13560
145287
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
020
369058
346914
Валовая прибыль
029
169041
137375
Коммерческие расходы
030 - -
Управленческие расходы
040
18
16
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 –
040)
050
169023
137358
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060 45813
41231
Проценты к уплате
070
21330
32
Доходы от участия в других организациях
080
84
-
Прочие операционные доходы
090
82315
74002
Прочие операционные расходы
100
8740
18332
Внереализационные доходы
120
218751
196876
Внереализационные расходы
130
73013
104805
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки
050+060 –070+080+090 –100+120 –130)
140 412903
326299
Отложенные налоговые активы
150 - 435
Отложенные налоговые обязательства
160
1586
-
Текущий налог на прибыль
170
52091
42854
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
180
360812
283445
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
210
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
220
тыс. руб.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]