Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономика. Курс лекций для обучающихся по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция уровень – бакалавриат
.pdf
151
источников финансовых ресурсов государства и населения.
Финансы населения связаны с формированием
доходов граждан и использованием их на текущие рас-
ходы, приобретение имущества, создание финансового
портфеля.
Все звенья финансовой системы тесно взаимо-
связаны между собой и постоянно взаимодействуют.
Центральным звеном финансовой системы является
государственный бюджет.
14.2. Государственный бюджет и его структура.
Бюджетный дефицит и государственный долг
Государственный бюджет – это баланс денеж-
ных доходов и расходов государства. Другими словами,
это основной финансовый план доходов и расходов
государства на определенный срок, утвержденный
в законодательном порядке.
Построение бюджета основано на соблюдении
определенных принципов:
1) принцип единства – сосредоточение в бюджете всех доходов и расходов государства, существование единообразия финансовых документов и бюджетной классификации;
2) принцип полноты – учет всех затрат и всех
поступлений по каждой статье бюджета;
3) принцип реальности – правдивое отражение
доходов и расходов государства;
4) принцип гласности – обязательное информи-
рование населения об основных расходах и источниках
доходов.
Структура расходов и доходов госбюджета пред-
ставлена в таблице 14.1.
152
Таблица 14.1 – Основные статьи бюджета
Расходы
Доходы
1. Социально-культурные
программы.
2. Расходы на националь-
ную оборону.
3. Выплаты процентов по
государственному долгу.
4. Расходы на хозяйст-
венные нужды.
5. Затраты на фундамен-
тальную науку.
6. Затраты на охрану при-
роды.
7. Затраты на поддержку
сельского хозяйства.
1. Налоги.
2. Неналоговые поступ-
ления:
а) доходы от государст-
венной собственности;
б) доходы от государст-
венных предприятий;
в) доходы от государст-
венной торговли (в том
числе внешней).
3.Займы в форме госу-
дарственных облигаций.
4. Эмиссия бумажных
денег.
Если расходы равны доходам, то бюджет
называется сбалансированным.
Величина, на которую расходы государственного
бюджета превышают его доходы, называется дефи-
цитом. Величина, на которую доходы государственного
бюджета превышают его расходы, называется про-
фицитом.
Циклический дефицит (излишек) – дефицит
(излишек) государственного бюджета, вызванный
автоматическим сокращением (увеличением) налоговых
поступлений и увеличением (сокращением) государст-
венных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой
активности.
Структурный дефицит (излишек) государст-
венного бюджета – разность между расходами (дохо-
дами) и доходами (расходами) бюджета в условиях
153
полной занятости. Циклический дефицит часто оцени-
вается как разность между фактической величиной
бюджетного дефицита и структурным дефицитом.
Способы финансирования дефицита государст-
венного бюджета:
1) кредитно-денежная эмиссия (монетизация);
2) выпуск займов;
3) увеличение налоговых поступлений в гос-
бюджет.
В случае монетизации дефицита нередко возникает сеньораж – доход государства от печатания
денег. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа
роста денежной массы над темпом роста реального
ВНП, что приводит к повышению среднего уровня цен.
В результате все экономические агенты платят
своеобразный инфляционный налог.
В условиях увеличения уровня инфляции
возникает эффект Оливера-Танзи – сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налоговых отчислений в госбюджет. Обесценивание денег
в данном случае является выгодным налогоплательщикам.
Монетизация дефицита госбюджета может осу-
ществляться также в виде расширения кредитов
центрального банка государственным предприятиям по
льготным ставкам процента или в форме отсроченных
платежей. В последнем случае правительство покупает
товары и услуги, не оплачивая их в срок. Если закупки
осуществляются в частном секторе, то производители
заранее увеличивают цены, чтобы застраховаться от
возможных неплатежей. Это способствует росту уровня
инфляции. Если отсроченные платежи накапливаются
в отношении предприятий государственного сектора, то
эти дефициты нередко непосредственно финансируются
154
центральным банком или же накапливаются, увеличивая
общий дефицит госбюджета.
Если дефицит госбюджета финансируется с
помощью выпуска государственных займов, то увеличивается средняя рыночная ставка процента, и увели-
чивается удельный вес государства на рынке ссудных
капиталов. В итоге возникает так называемый «эффект
вытеснения». С рынка ценных бумаг вытесняются иные
продавцы, которые не могут дать покупателям ценных
бумаг более надежные инвестиции. Таким образом,
сокращаются инвестиции в частном секторе.
Общая сумма накопленных за все годы бюд-
жетных дефицитов составляет государственный долг.
Различают внутренний и внешний государственный
долг. Внутренний долг – задолженность правительства
населению и юридическим лицам своей страны. Он
существует в виде суммы выпущенных и непогашенных
долговых обязательств.
Внешний долг – задолженность гражданам и орг-
анизациям иностранных государств. Это наиболее тяже-
лый долг, так как по нему государство связано рядом
целевых обязательств, с одной стороны, а, с другой
стороны, при его погашении приходится рассчитываться
ценными товарами и платить большие проценты.
Погашение государственного долга и процентов
по нему производится либо путем рефинансирования –
выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по
облигациям старых займов, либо путем конверсии
и консолидации.
Конверсия – изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему или превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции.
В этом случае иностранным инвесторам предлагается
155
приобрести недвижимость, участвовать в совместном
вложении капитала, в приватизации.
Консолидация – изменение условий займа, свя-
занное с изменением сроков погашения, когда кратко-
рочные обязательства консолидируются в долгосрочные
и среднесрочные.
В целом последствия государственного долга
приводят к существенному сокращению возможностей
роста потребления для населения данной страны,
а также к увеличению налогов для оплаты растущего
долга и связанных с ним процентов. При наличии
значительного долга происходит и перераспределение
доходов различных слоев населения, а также утечка
национального капитала за рубеж.
14.3. Бюджетно-налоговая политика, ее цели и виды
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика –
это комплекс мер правительства по изменению
государственных расходов, налогообложения и состо-
яния государственного бюджета. Она представляет
собой систему финансовых мероприятий государства по
регулированию правительственных доходов и расходов.
Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание государства, а также
государственные закупки товаров и услуг (строи-
тельство дорог, школ, больниц за счет бюджета, покупка
сельскохозяйственной продукции, военной техники
и др.).
Фискальная политика должна отвечать следующим основным целям:
– сглаживание колебаний экономического цикла;
– повышение темпов экономического роста;
– достижение высокого уровня занятости;
– достижение умеренных темпов инфляции.
156
Стимулирующая бюджетно-налоговая поли-
тика (фискальная экспансия) в краткосрочной перспек-
тиве имеет своей целью преодоление циклического
спада экономики и предполагает увеличение государст-
венных расходов, снижение налогов или комбинацию
этих мер. В долгосрочном плане политика снижения
налогов может привести к расширению предложения
факторов производства и росту экономического
потенциала.
Сдерживающая бюджетно-налоговая поли-
тика (фискальная рестрикция) имеет своей целью огра-
ничение циклического подъема экономики и предпо-
лагает снижение государственных расходов, увеличение
налогов или комбинацию этих мер. В краткосрочной
перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию
спроса ценой роста безработицы и спада производства.
В долгосрочном периоде растущий налоговый клин
может послужить причиной спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции.
Фискальная политика включает в себя прямые
и косвенные финансовые методы регулирования экономики. К прямым методам относятся способы бюд-
жетного регулирования. Средствами государственного
бюджета финансируются:
1) затраты на расширенное воспроизводство;
2) непроизводительные расходы государства;
3) развитие инфраструктуры, научных иссле-
дований;
4) проведение структурной политики;
5) содержание военно-промышленного комп-
лекса и другое.
С помощью косвенных методов государство
воздействует на финансовые возможности произво-
дителей товаров и услуг и на размеры потребительского
157
спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения.
В зависимости от характера использования пря-
мых и косвенных финансовых методов различают два
вида фискальной политики государства: дискреционную
и недискреционную.
Дискреционная (с лат. – «действующий по
своему усмотрению») фискальная политика –
целенаправленное изменение величин государственных
расходов, налогов и сальдо государственного бюджета
в результате специальных решений правительства,
направленных на изменение уровня занятости, объема
производства, темпов инфляции и состояния платежного
баланса. То есть государство сознательно регулирует
свои расходы и налогообложение в целях улучшения
экономического положения страны.
Недискреционная (автоматическая) фискаль-
ная политика – это автоматическое изменение налогов
и государственных расходов, вызываемое переходом
самой экономики из одного состояния в другое.
Налоги являются одним из основных инструментов бюджетно-налоговой политики. Налоги (сборы,
пошлины) – это обязательные платежи в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами
в порядке и на условиях, установленных законодательством.
Совокупность взимаемых государством налогов,
а также форм и методов их построения образуют
налоговую систему, которая выполняет следующие
функции:
– фискальную, т. е. является источником дохода
госбюджета;
– распределительную – перераспределяет наци-
158
ональный доход от богатых к бедным, из одних
отраслей в другие;
– стимулирующую – через систему налоговых
льгот способствует ускорению НТП, выравниванию
развития территорий, увеличению занятости населения;
– регулирующую – изменяя условия налогообложения, правительство способствует решению важнейших социально-экономических задач.
В зависимости от налоговых ставок выделяют
следующие виды налогов:
1) прогрессивный налог – налог, процентная
ставка которого повышается с ростом самого дохода;
2) регрессивный налог – средняя ставка пони-
жается по мере роста дохода;
3) пропорциональный налог – средняя налого-
вая ставка сохраняется на одном и том же уровне независимо от роста дохода;
4) твердые, которые устанавливаются в абсо-
лютной сумме на единицу обложения независимо от
размера дохода (тонну, партию товара, услугу).
По платежеспособности и методу взимания
налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые –
непосредственно уплачиваются конкретным налогоплательщиком и прямо пропорциональны его платежеспособности. Косвенные – обязательные платежи, вклю-
чаемые в цену товара или услуги. Значительную часть
их образуют акцизы.
По использованию налоги делятся на общие
(поступающие в общую доходную часть бюджета)
и специальные (целевые, которые используются строго
на определенные цели).
В практике экономического развития были установлены закономерности, влияющие на величину нало-
гообложения и эффективность налоговой политики.
159
Американский экономист Артуром Лаффер определил,
что рост налогообложения оказывает неблагоприятное
воздействие на динамику производства и доходов.
Высокие налоги оказывают сдерживающее воздействие
на предложение капитала, труда и сбережения населения.
Графическое отображение зависимости между
доходами государственного бюджета и политикой нало-
говых ставок в экономике получило название «кривой
Лаффера» (рис. 14.1). Из графика видно, что теоретически ставка налога «m» является оптимальной, т. к.
при такой ставке достигается максимальная сумма
налогов. При ставке налога выше «m» резко снижается
деловая активность фирм и работников, и тогда доходы
уходят в теневую экономику. При m = 100%, полностью
исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству.
Рисунок 14.1. – Кривая Лаффера
Таким образом, государство через налоговый
механизм может воздействовать на хозяйственную
конъюнктуру, поощряя или сохраняя совокупный спрос
или совокупное предложение. Снижение налогового
бремени с производителей освободит часть прибыли от
160
перечисления в виде налогов в бюджет. На эти деньги
предприниматели смогут расширить производство, их
доходы увеличатся, что приведет к росту налоговых
поступлений в бюджет.
Контрольные вопросы:
1. Охарактеризуйте сущность и состав финан-
совой системы.
2. Охарактеризуйте структуру доходов и рас-
ходов госбюджета.
3. Какие способы погашения бюджетного дефи-
цита вам известны?
4. Дайте определение государственному долгу.
5. Дайте характеристику основных видов
фискальной политики.
Лекция № 15.
Тема: Банковская система и кредитно-денежная
политика
Вопросы:
15.1. Сущность и структура банковской системы.
15.2. Кредит: сущность, формы, принципы
кредитования.
15.3. Кредитно-денежная (монетарная) политика
государства.
Краткий обзор темы:
В данной лекции рассмотрена сущность и струк-
тура банковской системы государства. Дано опреде-
ление банка и видов банковских операций. Определены
основные функции Центрального, коммерческих и специализированных банков.
Рассмотрена сущность и роль кредита, его основ-
ные формы и принципы кредитования.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]