Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономика общественного сектора. Учебное пособие
.pdf
71
Соотношение различных статей налоговых и неналоговых доходов позволяет определить степень вмешательства государства в экономику: чем выше
доля неналоговых доходов, тем активнее вмешательство государства в эконо-
мику. Анализ данных, представленных в табл. 8, позволяет говорить о низкой
степени вмешательства государства в российскую экономику.
Далее, анализ соотношения различных видов налоговых поступлений дает возможность судить либо об их конфискационном характере (в случае преобладания рентных платежей), либо об их подчиненном характере производи-
тельной деятельности (в случае преобладания «рыночных» налогов: на прибыль,
НДС, акцизов, подоходного, на имущество). Отметим, что доля «рыночных»
налогов в федеральном бюджете РФ небольшая по сравнению с рентными пла-
тежами за пользование природными ресурсами.
Расходы федерального бюджета — это затраты, возникающие в связи
с выполнением задач и функций государства. Структура расходов федерального
бюджета связана с производством и предоставлением чистых общественных
благ (обеспечение проведения выборов и референдумов, международные отношения, исследование космического пространства, расходы в области нацио-
нальной экономики, охраны окружающей среды, жилищно-коммунального хозяйства, культуры, кинематографии, спорта, социальной политики).
Расходная часть федерального бюджета предусматривает также раздел
«Межбюджетные трансферты», включающий финансовую помощь нижестоя-
щим бюджетам и трансферты внебюджетным фондам.
Далее проанализируем информацию о структуре государственных расхо-
дов в РФ (см. табл. 9).
Таблица 9
Структура ряда расходов федерального бюджета РФ (% к ВВП)
Показатель
2021
2022
2023
Расходы — всего
18,2
20,1
18,8
из них на:
общегосударственные вопросы
1,3 – –
из них на обслуживание государственного
и муниципального долга
0,8 – –
национальную оборону
2,6 – –
национальную безопасность и правоохранительную
деятельность
1,7 – –
социально-культурные мероприятия
7,0 – –
Источник: Российский статистический ежегодник, 2024. URL: https://rosstat.gov.ru/
storage/mediabank/Ejegodnik_2024.pdf.
72
В связи с отсутствием данных о динамике расходов федерального бюдже-
та за 2022–2023 гг. в открытых источниках, сложно сделать вывод о сложившихся тенденциях.
Второй уровень бюджетной системы РФ — бюджеты субъектов Российской Федерации, представляющие собой форму образования и расходования
денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач
и функций органов власти субъектов РФ.
Доходы бюджетов субъектов РФ могут быть как налоговыми, так и неналоговыми:
– налоговые доходы формируется из поступлений от региональных налогов (налог на имущество организаций, транспортный налог) и федеральных
налогов и сборов (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и др.);
– неналоговые доходы образуются за счет: использования и продажи
имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ, до-
ходов от платных услуг, оказываемых государственными бюджетными учре-
ждениями субъектов РФ и др.
Расходы бюджетов субъектов РФ — это затраты, возникающие в связи
с выполнением задач и функций, отнесенных к ведению субъектов РФ.
Третий уровень бюджетной системы образуют местные бюджеты,
представляющие собой форму образования и расходования денежных средств,
предназначенных для финансового обеспечения задач и функций органов местного самоуправления.
В России соответствии с федеральным законодательством в местные
бюджеты входят бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований г. Москвы
и г. Санкт-Петербурга, бюджеты городских и сельских поселений.
Свод всех бюджетов бюджетной системы на соответствующей террито-
рии образует консолидированный бюджет.
6.3. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ И ИХ ФУНКЦИИ
Особыми формами общественных доходов и расходов являются доходы
и расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов, представляю-
щие собой фонды денежных средств, образуемые вне государственного бюджета, находящиеся в распоряжении органов государственной власти и имеющие целевое назначение.
Источниками формирования доходов бюджетов внебюджетных фондов
являются обязательные отчисления физических и юридических лиц, преду-
73
смотренные соответствующими нормативно-правовыми актами, средства, выделяемые из бюджета, собственные доходы.
Направления расходов государственных внебюджетных фондов, обуслав-
ливается их социальным назначением, в соответствии с которым они созданы.
Государственные внебюджетные фонды выполняют две основные
функции:
– обеспечение дополнительными средствами социальной сферы;
– расширение социальных услуг, предоставляемых обществу.
Реализуя эти функции, государственные внебюджетные фонды способ-
ствуют реализации конституционных прав граждан на важнейшие социально
значимые блага:
– социальное обеспечение по возрасту;
– социальное обеспечение по болезни, инвалидности;
– социальное обеспечение в связи с рождением ребенка и на его воспитание;
– социальное обеспечение в связи с безработицей;
– охрану здоровья;
– получение бесплатной медицинской помощи.
Виды государственных внебюджетных фондов в РФ представлены
на рис. 11.
Рис. 11. Виды государственных внебюджетных фондов в РФ
Пенсионный фонд — государственный внебюджетный фонд, который
с 1 января 2023 года выполняет функции, ранее выполнявшиеся Пенсионным
фондом России и Фондом социального страхования.
К функциям Социального фонда относятся:
– назначение и выплата пенсий по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному обеспечению;
– назначение и выплата государственных пособий, в том числе по беременности и родам, по уходу за ребенком и при рождении ребенка;
74
– осуществление выплат по обязательному социальному страхованию
в случае временной нетрудоспособности, материнства, несчастных случаев на
производстве и профзаболеваний;
– оформление и направление материнского капитала на выбранные цели;
– предоставление социальных выплат ветеранам, инвалидам, семьям военнослужащих и другим категориям граждан, имеющим право на льготы;
– обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, протезами и путевками на санаторно-курортное лечение;
– компенсация проезда к месту отдыха и обратно для пенсионеров, проживающих в районах Крайнего Севера, а также расходы на переезд;
– выплата пособий по уходу за детьми-инвалидами и компенсации расходов на их содержание;
– осуществление выплат реабилитированным жертвам политических репрессий;
– оформление и выдача родовых сертификатов;
– предоставление компенсации стоимости полиса ОСАГО для граждан
с инвалидностью;
– регистрация и снятие с учета страхователей — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
– назначение скидок и надбавок по взносам на травматизм;
– взаимодействие с работодателями по вопросам отчетности и расчета
страховых взносов;
– консультирование граждан и организаций, прием обращений и отслеживание их прохождения через личный кабинет или официальный сайт.
Фонд обязательного медицинского страхования — внебюджетная струк-
тура, которая предназначена для реализации государственной политики в сфере
обязательного медицинского страхования.
Основной функцией Фонда обязательного медицинского страхования является гарантирование гражданам получение медицинской и лекарственной
помощи при возникновении страхового случая, соответствующего программе
обязательного медицинского страхования.
6.4. ДЕФИЦИТ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА И МЕТОДЫ ЕГО ПОКРЫТИЯ
Нормальное состояние государственного бюджета — это полное покры-
тие расходов государства доходами. Если расходы бюджета превышают его до-
ходы, то имеет место дефицит государственного бюджета.
75
Основными причинами бюджетного дефицита являются:
– рост общественных расходов на различные цели (военные, социальные,
научно-исследовательские и др.);
– циклические спады в экономике, когда происходят колебания деловой
активности;
– сокращение налогового бремени на экономику в целях ее стимулирования и др.
Различают фактический, структурный и циклический бюджетные дефи-
циты (см. рис. 12).
Способов покрытия бюджетного дефицита несколько.
Первый способ сводится к финансированию дефицита бюджета посред-
ством эмиссии денежных знаков. Такой способ имеет негативные экономиче-
ские последствия, поскольку ведет к резкому ускорению инфляционных процессов. Каждый дополнительный денежный знак, проникающий в обращение
для «латания дыры» в бюджете, не обеспечен товарами и услугами, он усиливает разрыв между инфляционным спросом и реальным предложением благ. Следует отметить, что Центральный банк РФ с 1995 года прекратил использование
данного способа покрытия бюджетного дефицита.
Рис. 12. Виды бюджетного дефицита
Второй способ связан с финансированием бюджетного дефицита по-
средством внутренних и внешних займов, которые ведут к образованию внут-
реннего и внешнего государственного долга.
Третий способ покрытия бюджетного дефицита состоит в сокращении
расходов бюджета, при этом уменьшение дотаций бизнесу может усилить спад
в экономике, а сокращение социальных расходов спровоцирует социальную
76
напряженность в обществе и приведет к сокращению совокупного спроса, что
в свою очередь снизит стимулы для производства.
Четвертый способ заключается в увеличении налогового бремени, что ведет
к уменьшению инвестиционных и потребительских расходов, следовательно,
к торможению экономического роста и к увеличению бюджетного дефицита
в случае сокращения налоговых поступлений в бюджет из-за повышения налоговых ставок в соответствии с закономерностью, описываемой кривой Лаффера.
Таким образом, любой из перечисленных способов покрытия бюджетного
дефицита не является абсолютно эффективным.
Некоторые источники финансирования дефицита федерального бюджета
в РФ представлены в табл. 10.
Таблица 10
Некоторые источники финансирования дефицита
федерального бюджета (млрд. руб.)
Показатель
2021
2022
2023
Внутреннее финансирование
1 538,1
2 056,7
1 823,4
Бюджетные кредиты, предоставленные внутри
страны в валюте РФ
–269,1
–610,8
–198,1
Внешнее финансирование
–39,4
–526,5
–595,3
Кредиты иностранных государств
70,3
–13,5
–2,2
Источник: Российский статистический ежегодник, 2024. URL: https://rosstat.gov.ru/
storage/mediabank/Ejegodnik_2024.pdf.
В отношении российского государства 2021–2023 годов можно говорить
о существовании устойчивых предпочтений относительно способов покрытия
бюджетного дефицита, видим, что преобладают внутренние источники финан-
сирования.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ К СОДЕРЖАНИЮ ТЕМЫ 6
Терминологический словарь
Бюджетная классификация — группировка доходов, расходов и источ-
ников финансирования дефицитов бюджетной системы, используемая для со-
ставления и исполнения бюджетов.
77
Бюджетная система — совокупность федерального бюджета, бюджетов
субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных
фондов.
Бюджетное устройство — способ построения бюджетной системы, опре-
деляемый моделью государства.
Бюджетный процесс — регламентируемая законодательством деятельность
органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных
участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов
бюджета, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением.
Государственный бюджет — основной финансовый план формирования
и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспе-
чения задач и функций государства.
Государственный внебюджетные фонд — фонд денежных средств, об-
разуемый вне государственного бюджета, находящийся в распоряжении орга-
нов государственной власти и имеющий целевое назначение.
Дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над его доходами.
Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном
порядке в соответствии с законодательством в распоряжение государства и ор-
ганов местного самоуправления.
Расходы бюджета — затраты, возникающие в связи с выполнением задач
и функции государства местного самоуправления.
Принципы бюджетной системы — основные положения, определяющие
порядок построения и функционирования бюджетной системы и бюджетных
отношений.
Вопросы для самопроверки
1. Что понимается под бюджетной системой?
2. Чем различается бюджетное устройство в федеративных и унитарных
государствах?
3. Каковы задачи бюджетной системы?
4. Каковы принципы построения бюджетной системы?
5. Какие функции выполняет государственный бюджет?
6. Какова структура доходов и расходов государственного бюджета?
7. Что представляет собой дефицит бюджета?
8. Каковы причины возникновения бюджетного дефицита?
9. Каковы основные методы покрытия бюджетного дефицита?
10. Каковы основные функции государственных внебюджетных фондов?
78
Темы докладов для более глубокого изучения темы 6
1. Основные виды доходов расходов государственного бюджета в россий-
ской экономике.
2. Особенности доходов и расходов государственного бюджета в различ-
ных странах мира.
3. Бюджетный дефицит, его причины, способы покрытия и их особенно-
сти в России.
Тесты для самоконтроля знаний
1. К муниципальному уровню бюджетов нельзя отнести:
а) бюджеты территориальных внебюджетных фондов;
б) бюджеты городских поселений;
в) бюджеты сельских поселений;
г) бюджеты городских округов.
2. Бюджет муниципального района и свод бюджетов городских и сель-
ских поселений, входящих в состав муниципального района, образуют:
а) общественные доходы;
б) консолидированный бюджет;
в) патернализм;
г) нет верного ответа.
3. Прозрачность бюджета заключается в:
а) в целевом использовании бюджетных средств;
б) все доходы и расходы подлежат отражению в бюджетах в обязатель-
ном порядке;
в) обязательное опубликование в СМИ утвержденных бюджетов и отче-
тов об их исполнении;
г) содержание пунктов Б и В.
4. Не является принципом бюджетной системы РФ:
а) прозрачность бюджета;
б) консолидированность бюджета;
в) достоверность бюджета;
г) единство кассы.
79
5. Сбалансированность бюджета — это:
а) расстановка расходных приоритетов;
б) равенство доходной и расходной частей;
в) консолидированность бюджета;
г) функциональная обоснованность всех статей.
6. Дефицит государственного бюджета образуется в тех случаях,
когда:
а) сумма активов государства превышает размеры его обязательств;
б) сумма расходов государства превышает сумму доходов;
в) расходы государства уменьшаются;
г) сумма налоговых поступлений сокращается.
7. К источникам финансирования дефицитов бюджетов относят:
а) государственные ценные бумаги;
б) кредиты;
в) сокращение налогов;
г) содержание пунктов А и Б.
8. В раздел расходов «Межбюджетные трансферты» включают:
а) финансовую помощь бюджетам других уровней;
б) фонды компенсаций;
в) фонд регионального развития;
г) трансферты межбюджетным фондам.
9. Важным источником доходов государственного бюджета с точки
зрения финансирования его бюджетных расходов являются:
а) неналоговые доходы;
б) налоговые доходы;
в) нефтегазовые доходы;
г) безвозмездные поступления.
80
ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ОБЩЕСТВЕННЫЙ СЕКТОР
Для осуществления эффективной экономической политики объем доходов каждого уровня бюджетной системы должен соответствовать объему за-
крепленных за ним функций.
7.1. НАЛОГИ КАК ОСНОВА ДОХОДОВ ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА
В системе доходов общественного сектора приоритетное место занимают
государственные доходы (см. рис. 13). Это связано с преобладанием государ-
ственных доходов в общем объеме общественных доходах. Именно государство, обладая законным правом принуждения, получает большую часть своих
доходов путем изъятия части средств в заранее определенном, установленном
законом порядке в обмен на предоставляемые впоследствии общественные блага. Это достигается с помощью сбора с физических и юридических лиц обяза-
тельных платежей (налогов).
Рис. 13. Система общественных доходов
Налогообложение осуществляется с согласия индивидов, выраженного
через механизм прямой или представительной демократии. Это предполагает
ответственность государства и органов местного самоуправления перед граж-
данами — налогоплательщиками.
Структура налоговых поступлений федерального бюджета представлена
в табл. 11.
В структуре налоговых поступлений за период 2021–2023 гг. существенных изменений не произошло, за исключением роста поступлений в федераль-
ный бюджет от налогов, сборов и регулярных платеже за пользование природ-
ными ресурсами, а также сокращения поступлений от доходов от внешнеэко-
номической деятельности.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]