Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономика общественного сектора. Учебное пособие
.pdf
101
ТЕМА 9. ОСНОВЫ И ОСОБЕННОСТИ
БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА
Рассмотрение теоретических основ и моделей бюджетного федерализма
позволяют в условиях самостоятельности каждого уровня бюджета наиболее
оптимально сочетать интересы Федерации с интересами ее субъектов и органов
местного самоуправления и тем самым повышать эффективность работы обще-
ственного сектора.
9.1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА
Бюджетный федерализм представляет собой совокупность налоговобюджетных взаимоотношений органов власти различных уровней, реализуемых
на основе принципа согласования интересов государственных, региональных
и местных бюджетов.
Модель бюджетного федерализма действует эффективно, если соблюдаются три основных условия:
– разграничение полномочий по расходам между всеми уровнями власти;
– наделение уровней власти достаточными для реализации этих полномочий финансовыми ресурсами;
– обеспечение сглаживания вертикальных и горизонтальных дисбалансов
с помощью системы межбюджетных трансфертов.
В теории бюджетного федерализма возникает вопрос о наиболее рациональном распределении общественных функций между центром и федератив-
ными образованиями (регионами, муниципалитетами). Один из ответов на этот
вопрос дает теорема о децентрализации: если бюджетная децентрализация не
влияет на уровень издержек предоставления общественных благ, то децентрализованное принятие решений в отношении поставки локального общественно-
го блага будет эффективнее централизованного или не будет уступать ему
с точки зрения эффективности. То есть если выгоды от поставки общественных
благ локализуются в пределах определенной территории, и издержки производ-
ства данных благ финансируются населением этой территории, то целесообразнее предоставлять такие общественные блага на территориальном уровне. При
этом потребители могут перемещаться между территориями и выбирать те регионы, которые более соответствуют их потребительским предпочтениям отно-
сительно разных наборов общественных благ.
102
Для оценки эффективности бюджетного федерализма используются также теорема Тибу
40
, основанная на следующих допущениях:
– полнота информации, необходимая для принятия индивидом оптимальных решений;
– отсутствие затрат, связанных с переездом на новое место жительства.
Согласно теоремы Тибу при наличии большого количества территорий
и интенсивной миграции населения бюджетная децентрализация способствует
Парето-улучшениям, поскольку появляются предпосылки для более точного
выявления предпочтений в отношении поставки локальных общественных благ
и более полной реализации таких предпочтений. Это означает, что индивид,
меняя место жительства («голосуя ногами»), способен подобрать для себя
наиболее подходящий набор локальных общественных благ и их цен (местных
налогов) и выбрать более благоприятные, с точки зрения экономической эффективности, районы проживания.
Однако на практике существует ряд факторов, сдерживающих примене-
ние теоремы Тибу:
– смена места жительства связана с определенными издержками (денежные затраты на переезд, изменение природно-климатических условий, потеря
друзей и т.д.);
– наличие внешних эффектов, связанных с тем, что издержки не всегда
полностью ложатся на индивидов, принимающих решение о смене места жительства (переезд большого числа жителей может увеличить нагрузку по финансированию общественных благ на других лиц, оставшихся в данном насе-
ленном пункте);
– ограничено число потенциальных мест жительства для индивидов
(например, с точки зрения природно-климатических условий);
– индивиды не располагают совершенной информацией, необходимой для
принятия оптимальных решений.
Чем сильнее проявляются сдерживающие факторы, тем меньше Парето-
улучшений достигается на базе сочетания бюджетной децентрализации с политикой миграции. Вместе с тем в реальности дифференциация бюджетной политики в отношении производства локальных общественных благ влияет на про-
цессы миграции, в которой проявляется потребительский выбор.
Теоретически любая модель бюджетного федерализма предполагает точное соответствие налоговых полномочий территорий в части формирования до-
ходов и расходных полномочий в рамках закрепленных направлений использо-
40
Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора: учебное пособие. М.: ИНФРА-М,
2008. С. 299–303.
103
вания бюджетных ресурсов. Однако на практике в этой области межбюджетных
отношениях существует разрыв, который требует вертикального и горизонтального бюджетного выравнивания.
Вертикальное выравнивание предполагает законодательное закрепление
за каждым уровнем бюджетной системы бюджетных полномочий и выравнивание финансовых возможностей соответствующего уровня власти путем оказа-
ния финансовой помощи нижестоящим бюджетам.
Задачи вертикального выравнивания состоят, во-первых, в выравнивании
финансовых потребностей органов власти различных уровней для оказания закрепленного за ними набора обязательных государственных услуг, во-вторых,
в выравнивании финансовых возможностей различных уровней власти путем
долевого их участия в федеральных налогах, при распределении налогового потенциала страны.
Горизонтальное выравнивание предназначено для обеспечения единого
стандартного уровня потребления общественных благ в различных регионах
страны посредством распределения федеральной финансовой помощи ниже-
стоящим бюджетам.
Задачи горизонтального выравнивания состоят в выравнивании уровня
и стоимости потребления государственных услуг для каждого уровня бюджет-
ной системы.
Согласно бюджетному кодексу РФ бюджетное выравнивание осуществ-
ляется в форме межбюджетных трансфертов, то есть бюджетных средств,
предоставляемых одним бюджетом другому уровню бюджетной системы страны. Такие межбюджетные трансферты выражаются в форме:
– дотаций, предоставляемых вышестоящим бюджетом нижестоящему
уровню бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратной основах для
финансирования текущих расходов без определения конкретных направлений
расходов по их видам;
– субсидий, предоставляемых бюджету другого уровня бюджетной системы на условиях долевого финансирования целевых расходов;
– субвенций, предоставляемых бюджету другого уровня на безвозмездной
и безвозвратной основах с указанием конкретной цели и на определенный срок.
В случае неполного использования субвенций в установленный срок или использования не по целевому назначению бюджетные средства субвенций под-
лежат возврату в бюджет того уровня, из которого они были получены;
– бюджетного кредита, выделяемого бюджету другого уровня бюджетной системы на возвратной и возмездной основах.
104
9.2. МОДЕЛИ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА
В разных странах преобладают различные подходы к формированию
межбюджетных отношений, в зависимости от действующей модели бюджетно-
го федерализма.
Наиболее распространенными являются децентрализованная (конкурентная) и кооперативная модели, каждая из которых характеризуется отличительными чертами.
Особенностями децентрализованной модели бюджетного федерализма
являются:
– высокая степень финансовой самостоятельности региональных властей,
предусматривающая закрепление собственных налогов (федеральных, региональных, местных) за бюджетом определенного уровня бюджетной системы;
– предоставление территориям права устанавливать собственные налоги
или определять порядок налогообложения;
– четкое разделение расходов между уровнями бюджетной системы;
– слабое развитие системы бюджетного выравнивания;
– федеральное правительство не контролирует бюджетную деятельность
территориальных органов, не отвечает по долгам территориальных органов
власти и за дефицит территориальных бюджетов;
– предоставление самостоятельности территориальным властям в вопросах внешних заимствований.
Реализация указанных особенностей децентрализованной модели межбюджетных отношений наиболее ярко проявляется при изучении опыта США.
В условиях американской конкурентной модели бюджетного федерализма
преобладают собственные налоги в территориальных бюджетах Штатов, и они
самостоятельны в реализации бюджетных расходов и заимствований. Слабое
межбюджетное выравнивание осуществляется посредством субсидий, выделяемых из федерального бюджета территориальным
41
.
Основными чертами кооперативной модели бюджетного федерализма
являются:
– широкое участие территориальных властей в перераспределении национального дохода;
– наличие собственных и регулирующих налогов у каждого уровня бюджетной системы;
– совместное регулирование расходов различными уровнями бюджетной
системы;
41
Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора: учебное пособие. С. 313.
105
– высокая ответственность центра за состояние территориальных финансов (дефицит бюджета, наличие долга);
– наличие развитой системы бюджетного выравнивания через субсидии,
дотации, субвенции;
– ограничение самостоятельности территориальных властей в вопросах
внешних заимствований.
Кооперативная модель межбюджетных отношений получила наиболее
активное распространение в Германии. В условиях германской кооперативной
модели бюджетного федерализма налоговые доходы распределяются между
федеральным бюджетом, бюджетами земель и местными бюджетами, которые
осуществляют совместное регулирование бюджетных расходов. Сильное межбюджетное выравнивание осуществляется посредством фондов финансовой
поддержки для сглаживания различий в уровне и качестве жизни населения
в различных землях
42
.
В российских условиях хозяйствования наиболее приемлема из двух рассмотренных — кооперативная модель межбюджетных отношений. Россий-
скому бюджетному федерализму присущи специфические черты:
– заключение между федеральным центром и субъектами Федерации федеративного договора, отраженного в Конституции РФ;
– разграничение на договорной основе функций между центром и субъек-
тами Федерации, имеющими разный статус, что создает ассиметричную модель
взаимоотношений с федеральной властью.
В России финансовой основой выполнения расходных обязательств бюджетами разного уровня являются поступление собственных, регулирующих
налогов, а также межбюджетных трансфертов. Это тем более важно если
учесть, что реформа управления ориентирована на активизацию роли местного
самоуправления и оценку финансовой состоятельности бюджетов муниципаль-
ных образований, что требует расширение практики формирования системы
бюджетного управления и принципов бюджетного федерализма.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ К СОДЕРЖАНИЮ ТЕМЫ 9
Терминологический словарь
Бюджетные полномочия — права и обязанности участников бюджетного
процесса по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осу-
ществления бюджетного процесса.
42
Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора: учебное пособие. С. 312.
106
Вертикальное выравнивание — законодательное закрепление за каж-
дым уровнем бюджетной системы бюджетных полномочий и выравнивание
финансовых возможностей соответствующего уровня власти путем оказания
финансовой помощи нижестоящим бюджетам.
Гипотеза Тибу — при наличии большого количества территорий и интен-
сивной миграции населения бюджетная децентрализация способствует Парето-
улучшениям, поскольку появляются предпосылки для более точного выявления
предпочтений в отношении поставки локальных общественных благ и более
полной реализации таких предпочтений.
Горизонтальное выравнивание — предполагает обеспечение единого
стандартного уровня потребления общественных благ в различных регионах
страны посредством распределения федеральной финансовой помощи ниже-
стоящим бюджетам.
Межбюджетные отношения — взаимоотношения между центром и тер-
риториальными образованиями по вопросам регулирования бюджетных право-
отношений, организации и осуществления бюджетного процесса.
Межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним бюд-
жетом другому бюджету бюджетной системы.
Теорема о децентрализации — если бюджетная децентрализация не
влияет на уровень издержек предоставления общественных благ, то децентра-
лизованное принятие решений в отношении поставки локального общественно-
го блага будет эффективнее централизованного или не будет уступать ему
с точки зрения эффективности.
Вопросы для самопроверки
1. В чем сущность бюджетного федерализма?
2. Каково содержание теоремы о децентрализации?
3. В чем заключается теорема Тибу?
4. С какой целью осуществляется вертикальное бюджетное выравнивание?
5. Каково назначение горизонтального бюджетного выравнивания?
6. Каковы формы финансовой помощи нижестоящим бюджетам бюджет-
ной системы?
7. Как регулируются межбюджетные отношения в условиях бюджетного
федерализма США и Германии?
8. В чем состоит специфика бюджетного федерализма в РФ?
107
Темы докладов для более глубокого изучения темы 9
1. Особенности российского бюджетного федерализма. Межбюджетные
отношения и механизмы регулирования бюджетов.
2. Анализ основных источников доходов и расходов областного бюджета.
3. Роль местных бюджетов в формировании бюджетной системы в России.
Тесты для самоконтроля знаний
1. Какую из функций государственных финансов эффективнее осу-
ществлять децентрализовано:
а) распределительную;
б) аллокационную;
в) стабилизационную;
г) все выше перечисленные.
2. Какая модель бюджетного федерализма используется в США?
а) конкурентная;
б) кооперативная;
в) смешанная;
г) российская.
3. В раздел расходов «Межбюджетные трансферты» включают:
а) финансовую помощь бюджетам других уровней;
б) фонды компенсаций;
в) фонд регионального развития;
г) трансферты населению.
4. Бюджетный федерализм эффективен в том случае, если решения,
относящиеся к социальным благам, выгоды от которых локализуются на
данной территории, принимаются:
а) федерацией:
б) главой государства;
в) децентрализовано;
г) централизованно.
108
ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ
Тема 1. 1. общественный сектор; 2. г; 3. в; 4. г; 5. 1-б, 2-в, 3-а; 6. б; 7. б;
8. а; 9. а; 10. а; 11. а; 12. а; 13. б; 14. а; 15. информационной асимметрией;
16. в; 17. в; 18. А.
Тема 2. 1. в; 2. г; 3. г; 4. в; 5. г; 6. б.
Тема 3. 1. б; 2. г; 3. б; 4. б, г; 5. б; 6. а; 7. б; 8. в; 9. уклонением; 10. б;
11. в; 12. а; 13. б; 14. б; 15. г; 16. г.
Тема 4. 1. в; 2. в; 3. а; 4. г; 5. б; 6. а; 7. в.
Тема 5. 1. г; 2. б; 3. в; 4. г; 5. в; 6. а; 7.б; 8.а; 9. в; 10. в; 11. б; 12. а;
13. б; 14. г.
Тема 6. 1. а; 2. б; 3. в; 4. б; 5. б; 6. б; 7. г; 8. а; 9. б.
Тема 7. 1. в; 2. а; 3. в; 4. б; 5. в; 6. г; 7. б; 8. г; 9. в; 10. г; 11. а; 12. а;
13.б; 14. а; 15. г.
Тема 8. 1. в; 2. г; 3. б; 4. а; 5. а; 6. г; 7. г; 8. а; 9. г.
Тема 9. 1. г; 2. а; 3. а; 4. в.
109
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Ахинов, Г.А. Экономика общественного сектора : учебник / Г.А. Ахи-
нов, И.Н. Мысляева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М,
2025. — 341 с.
2. Экономика общественного сектора: учебник / под редакцией П.В. Са-
вченко, И.А. Погосова, Е.Н. Жильцова. — 2-е изд., доп. и перераб. — Москва :
ИНФРА-М, 2024. — 556 с.
3. Экономика общественного сектора : учебник / Р.С. Гринберг, А.Я. Рубинштейн, Р.М. Нуреев ; под редакцией О.М. Белоусовой. — Москва : ИЦ
РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2019. — 440 с.
4. Пономаренко, Е.В. Экономика общественного сектора : учебник /
Е.В. Пономаренко, В.А. Исаев. — Москва : КноРус, 2022. — 320 с.
5. Федорович, В.О. Экономика общественного сектора. Основные кате-
гории и понятия : словарь / В.О. Федорович, Н.В. Конципко, Т.В. Федорович ;
под редакцией В.О. Федоровича. — Москва : Проспект, 2021. — 72 с.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]