Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление ресурсами бизнеса. Учебное пособие
.pdf
миче.ских выгод в форме притока или уве.личе.ния а.ктивов либо сокра.ще.ния
обяза.те.льств компа.нии, что выра.жа.е.тся в уве.личе.нии ка.пита.ла.
Формирова.ние а.ктивов компа.нии производится на основа.нии:
- Систе.мы ре.сурсов (стра.те.гиче.ские и та.ктиче.ские ре.сурсы).
- Систе.мы бизне.с-проце.ссов: ра.зра.ботка и производство продуктов
(това.ра.), сбыт, орга.низа.ция и упра.вле.ние де.яте.льностью.
- Возможносте.й фина.нсирова.ния па.ссива.ми.
Принципы формирова.ния а.ктивов:
1. Уче.т стра.те.гиче.ских потре.бносте.й.
2. Соотве.тствие объе.ма, уровня и структуры формируе.мых а.ктивов объему
и проце.сса.м ра.зра.ботки, производства, прода.жи продукции, упра.вле.ния
де.яте.льностью.
3. Оптимиза.ция а.ктивов для достиже.ния эффе.ктивности.
4. Обе.спе.че.ния ускоре.ния оборота а.ктивов, окупа.е.мости в проце.сса.х
де.яте.льности.
5. Выбор прогре.ссивных видов а.ктивов для роста рыночной стоимости
компа.нии.
Пока.за.те.ли а.ктивов:
- Срок.
- Производите.льность.
- Стоимость – ка.че.ство.
- Форма: вне.оборотные, оборотные.
- Ка.к и сколько доходов.
- Ка.к и сколько ра.сходов.
- Обра.зова.ние гудвилла.
А.ктивы могут формирова.ться це.нтра.лизова.нно и де.це.нтра.лизова.но, е.сли
пра.ва де.ле.гируются на основа.нии бюдже.тов.
Способы привле.че.ния ре.сурсов:
- Приобре.те.ние, покупка, ме.на.
- А.ре.нда, бе.звозме.здное пользова.ние.
- На.ем, гра.жда.нско-пра.вовые отноше.ния с ка.дра.ми.
- А. утсорсинг.
- Инве.стиции.
- Уча.стие в ка.пита.ле, слияния и поглоще.ния.
- Ра.зра.ботка, созда.ние.
- Другие.
101
При формирова.нии а.ктивов не.обходимо опре.де.лить источники их при-
вле.че.ния: где, у кого, на ка.ких условиях можно обе.спе.чить поступле.ние а.кти-
вов. Источники могут быть вне.шними и внутре.нними. При этом нужно учитыва.ть фа.кторы, принципы, способы, крите.рии, на основе которых производится выбор источников и строятся отноше.ния с ними. Источники должны быть
на.де.жными, долгосрочными, способными обе.спе.чить рост бизне.са. В оперативном упра.вле.нии уточняются, конкре.тизируются источники, уста.новле.нные
для стра.те.гиче.ских и та.ктиче.ских ре.сурсов с уче.том конкре.тной ситуа.ции на
рынка.х, информа.ции, изме.не.ний условий. Выбор производится на основе оптима.льности производите.льности, ка.че.ства а.ктивов, стоимости, с уче.том
на.стояще.й и будуще.й ситуа.ции. Осуще.ствляются де.йствия по оформле.нию от-
ноше.ний с поста.вщика.ми ре.сурсов.
Кроме источников ре.сурсов, не.обходимо учитыва.ть и источники их
фина.нсирова.ния, то е.сть за сче.т ка.ких па.ссивов будут привле.че.ны а.ктивы.
Виды па.ссивов:
- Собстве.нный ка.пита.л.
- За.е.мный ка.пита.л.
- Отложе.нные обяза.те.льства.
Выбор источников (па.ссивов) осуще.ствляе.тся исходя из крите.рие.в:
- Вида а.ктива.
- Стоимости па.ссива.
- Ожида.е.мого дохода от а.ктивов.
- Срока фина.нсирова.ния.
- Возможности привле.че.ния па.ссива.
В упра.вле.нии а.ктива.ми не.обходимо ре.ше.ние сле.дующих вопросов:
- Сколько, когда и ка.ких вне.оборотных а.ктивов нужно, стоимость этих
а.ктивов.
- Сколько, когда и ка.ких оборотных сре.дств нужно, стоимость этих ак-
тивов.
- Сколько нужно де.не.жных сре.дств и когда.
- Ка.к ра.циона.льно использова.ть ре.сурсы для производства това.ра, е.го
ре.а.лиза.ции.
- Куда и ка.к вкла.дыва.ть сре.дства для получе.ния дополните.льной прибыли.
- Ка.к оце.нива.ть а.ктивы.
- За сче.т че.го формирова.ть а.ктивы: ка.пита.л, обяза.те.льства.
- Ка.к ускорить оборот а.ктивов.
102
Орие.нтиры в принятии ре.ше.ний по а.ктива.м:
1. Ка.че.ство а.ктивов прое.ктируе.тся под стра.те.гию: продукты, объе.мы,
урове.нь производства в пе.рспе.ктиве. За.ме.на, моде.рниза.ция. Люди под те.хнологии, урове.нь производства. Пока.за.те.ли: производите.льность, за.тра.ты, обо-
рот, ликвидность, урове.нь, те.хнологичность, ма.те.риа.лое.мкость и др.
2. Бизне.с-проце.ссы: виды де.яте.льности, виды това.ров, консолида.ция в об-
щие бизне.с-проце.ссы. На.приме.р, ма.рке.тинговый отде.л с одной инфра.структурой, но для ра.зных това.ров.
3. Оце.нка, изме.ре.ние влияния ре.сурсов на ре.зульта.ты в фина.нсовых и
не.фина.нсовых пока.за.те.лях для ре.ше.ний, контроля, мотива.ции. Ре.ше.ния
боле.е обоснова.нны, оце.не.ны и изме.ре.ны.
4. Оптимиза.ция за.тра.т ре.сурсов.
5. Ре.ше.ния готовятся че.ре.з прове.рку фина.нсовых и не.фина.нсовых
пока.за.те.ле.й, стра.те.гиче.ских оце.нок, с уче.том бизне.с-проце.ссов.
6. Де.яте.льность сба.ла.нсируе.тся в ре.ше.ниях, проце.сса.х, движущих сила.х.
Мощность бизне.са опре.де.ляе.тся са.мым узким ме.стом.
2)Ра.спре.де.ле.ние а.ктивов ме.жду це.нтра.ми упра.вле.ния (бизне.спроце.сса.ми)
Кто Кому: ВОУ исполните.льной дире.кции (стра.те.гия, годовые пла.ны);
исполните.льна.я дире.кция це.нтра.м ре.ше.ний, це.нтры ре.ше.ний це.нтра.м
де.йствий согла.сно орга.низа.ционной систе.ме.
Когда – до на.ча.ла пла.нируе.мого пе.риода в стра.те.гиче.ском пла.не, те-
куще.м пла.не, гра.фика.х поста.вки, созда.ния ре.сурсов.
На основа.нии че.го:
- Орга.низа.ционной систе.мы, в том числе бизне.с-проце.ссов.
- Избра.нных способов и ме.тодов изме.ре.ния количе.ства, объе.мов ре.сур-
сов: ABC, CVP, ABB, CAMP и другие.
- Стра.те.гиче.ских пока.за.те.ле.й оце.нки ре.зульта.тивности и эффе.ктивности
(систе.мы сба.ла.нсирова.нных пока.за.те.ле.й).
А.ктивы ра.спре.де.ляются посре.дством систе.м пла.нирова.ния и ин-
форма.ции (упра.вле.ние.), систе.мы сна.бже.ния (орга.низа.ция).
Ра.спре.де.ле.ние ре.сурсов – это формирова.ние а.ктивов по их на.зна.че.ниюпо
не.обходимости:
1. Прямых за.тра.т для получе.ния доходов (производство).
2. Косве.нных за.тра.т на упра.вле.ние.
3. Комме.рче.ских за.тра.т на продвиже.ние това.ров, ра.сшире.ние рынков
сбыта.
103
4. Инве.стиционных за.тра.т на иссле.дова.ние рынков, за.просов по-
Бизнес-процессы
(функции)
Ресурсы
Разработка.
(товар,
технологии)
Производство
(продукт
из элементов)
Организация
и управление
(по функциям)
Сбыт
(продажи
и сервис)
Итого
по бизнеспроцессам
Материальные.
Технические.
Нематериальные.
Кадровые.
Финансовые.
Другие.
тре.бите.ле.й; сове.рше.нствова.ния това.ра, проце.ссов; ра.зра.ботки и вне.дре.ния
иннова.ций; за.щиты ре.сурсов и других це.лей.
5. Ба.ла.нсирова.ния ме.жду функциями систе.мы стра.те.гиче.ского управле-
ния (СРУБ), бизне.с-проце.сса.ми в функциях, опе.ра.циями в бизне.с-проце.сса.х
для пре.дотвра.ще.ния узких ме.ст, утра.ты рыночных позиций и пре.имуще.ств.
Те.хнология ра.спре.де.ле.ния ре.сурсов
1 эта.п – ре.сурсы ме.жду бизне.с-проце.сса.ми.
Ре.сурсы ра.спре.де.ляются по бизне.с-проце.сса.м. Ре.сурсы ра.спре.де.ляются
в виде а.ктивов с помощью выбра.нной ме.тодологии, на.приме.р, функциона.льно
стоимостного а.на.лиза (А.ВС, ABM, ABB), с уче.том те.хнологий бизне.спроце.ссов, норма.тивов ра.схода по стра.те.гиче.ским и та.ктиче.ским ре.сурса.м.
Та.блица 10. Ра.спре.де.ле.ние ре.сурсов по вида.м
При ра.спре.де.ле.нии ре.сурсов ме.жду бизне.с-проце.сса.ми учитыва.ются
крите.рии:
- Подце.ли из стра.те.гиче.ских це.ле.й в ра.зре.зе функций упра.вле.ния, с
уче.том принципов SMART.
- Изме.не.ния вне.шне.й и внутре.нне.й сре.ды.
- Стра.те.гиче.ские пока.за.те.ли бизне.с-проце.ссов.
- Фа.ктиче.ский урове.нь выполне.ния пока.за.те.ле.й, достигнутый в прошлые
пе.риоды (е.сли е.сть).
- Ба.ла.нсирова.ние ре.сурсов для устра.не.ния узких и сла.босте.й в бизне.се,
связа.нных с корре.ктировкой та.ктики или стра.те.гии де.йствий.
- Изме.не.ния в SWOT-а.на.лизе.
- Рыночные изме.не.ния и огра.ниче.ния в привле.че.нии ре.сурсов.
- Фина.нсовые источники.
- Ре.зе.рвы ре.сурсов под рост.
104
По пе.риода.м производится оце.нка сопоста.вляются фа.ктиче.ские
пока.за.те.ли с пла.новыми уровнями пока.за.те.ле.й в стра.те.гии и та.ктике. В за.висимости от ре.зульта.тов корре.ктируются, соотве.тстве.нно, на.пра.вле.ния и
объе.м ре.сурсов, но в ра.мка.х уста.новле.нной стра.те.гии и та.ктики.
2 эта.п ра.спре.де.ле.ние а.ктивов ме.жду це.нтра.ми упра.вле.ния орга.низа.ци-
онной систе.мы.
Ра.спре.де.ле.ние а.ктивов осуще.ствляе.тся исходя из ра.спре.де.ле.нных а.кти-
вов бизне.с-проце.ссов.
Выде.ле.ние а.ктивов це.нтра.м упра.вле.ния (орга.низа.ционным е.диница.м)
производится пропорциона.льно выполняе.мым опе.ра.циям це.нтра.ми в те.хноло-
гии бизне.с-проце.ссов, а та.кже с уче.том крите.рие.в:
- За.да.чи це.нтров.
- Выполняе.мые бизне.с-проце.ссы (опе.ра.ции). Це.нтра.лиза.ция – децентра-
лиза.ция бизне.с-проце.ссов.
- Пока.за.те.ли опе.ра.цийпо подра.зде.ле.ниям: трудое.мкость, ма.териалоем-
кость и т.д.
- Фа.ктиче.ский урове.нь выполне.ния пока.за.те.ле.й, достигнутый в прошлые
пе.риоды (е.сли е.сть).
- Координа.ция и ба.ла.нсирова.ние ре.сурсов для устра.не.ния узких ме.ст.
- Оптимиза.ции за.тра.т.
- Изме.не.ния в SWOT-а.на.лизе.
- Рыночные изме.не.ния и огра.ниче.ния в привле.че.нии ре.сурсов.
- Фина.нсовые источники.
- Ре.зе.рвы а.ктивов под рост и риски.
А.ктивы ме.жду це.нтра.ми упра.вле.ния ра.спре.де.ляются посре.дством си-
сте.м пла.нирова.ния и информа.ции (упра.вле.ние.), систе.мы инфра.структуры,
сна.бже.ния (орга.низа.ция). Опе.ра.тивное упра.вле.ние в це.нтра.х подде.ржи-
ва.е.тся систе.ма.ми орга.низа.ции (орга.низа.ционна.я структура, корпора.тивные
ста.нда.рты) и систе.ма.ми упра.вле.ния (ма.рке.тинга, информа.ции, изме.ре.ния и
оце.нки, контроля, а.на.лиза, мотива.ции).
3 этап – распределение ресурсов внутри центров управления между внут-
риструктурными подразделениями и сотрудниками.
При распределении ресурсов внутри центров управления учитываются кри-
терии:
- Задачи внутриструктурным подразделениям и сотрудникам из задач центров управления.
- Выполняемые операции.
105
- Показатели по подразделениям.
Бизнес-
процессы
(функции)
Ресурсы
Разра-
ботка
(товар,
техноло-
гии)
Производство
(продукт
из элементов)
Организация
и управление
(по функ-
циям)
Сбыт
(продажи
и сервис)
Итого по
бизнес-
процессам
Итого по бизнеспроцессам,
в том числе:
Подразделение 1
Подразделение 2
Подразделение 3
Подразделение 4
Другие
- Фактический уровень выполнения показателей, достигнутый в прошлые
периоды (если есть).
- Резервы активов [17].
Таблица 11. Распределение ресурсов по подразделениям
Проектирование ресурсной модели распределения ресурсов между внут-
риструктурными подразделениями и сотрудниками осуществляется в следую-
щей последовательности:
I. Постановка целевых задач, установление показателей деятельности из по-
казателей центров ответственности на основе организационной системы.
II. Разработка основных технологических процессов или операций по по-
ставленным задачам в рамках организационной системы исходя из процессов,
осуществляемых центрами ответственности. Структурирование технологиче-
ских процессов и операций осуществляется на основании ISO, тарифно-квали-
фикационных справочников, производственных технологий при проектирова-
нии организационной системы.
III. Проектирование объемов деятельности в установленных показателях
(объем реализации продукции, трудоемкость работ и так далее).
IV. Установление факторов распределения ресурсов по показателям резуль-
тативности и эффективности деятельности внутриструктурных подразделений и
106
сотрудников на основании причинно-следственного анализа или других выбранных методов.
V. Разработка механизма воздействия на взаимовлияние и соединение ре-
сурсов на факторы развития внутриструктурных подразделений и сотрудников.
VI. Распределение функциональных ресурсов пропорционально расчету ко-
личественных, качественных и других факторов, определяющих потребление
ресурсов во внутриструктурных подразделениях, сотрудниками [7].
3) Обеспечение (логистика) ресурсами бизнес-процессов.
Кто кому – исполнительная дирекция (стратегия, годовые планы) центрам
решений; центры решений центрам действий, сотрудникам. Обеспечением ресурсами могут заниматься сами центры в случае децентрализации, то есть деле-
гирования им полномочий.
Когда – постоянно в соответствии с порядком, правилами, процедурами,
планами, графиками поставок, создания, производства ресурсов.
На основании чего:
- Системы распределения ресурсов: планы, графики.
- Правил и процедур в системе корпоративных стандартов.
- Организационной системы.
- Избранных способов и методов измерения количества, объемов ресурсов.
- Норм и нормативов потребления ресурсов (отраслевые, общие, самостоя-
тельных).
- Заключенных договоров, инвестиционных проектов.
Обеспечение ресурсами включает в себя:
1) Снабжение материальными ресурсами.
2) Разработку, создание ресурсов, если они производятся самостоятельно.
3) Заключение сделок на предоставление услуг, выполнение работ со сто-
роны, приобретение прав на нематериальные активы и др.
4) Наем, обучение, переподготовку кадровых ресурсов.
5) Коммуникационные связи.
Критерии системы логистики:
- Оперативность, своевременность – точно в срок.
- Достаточность необходимых ресурсов.
- Соответствие качества ресурсов потребностям бизнес-процессов.
- Минимум запасов.
- Оптимальность издержек на поставку, хранение, обработку.
- Соблюдение договорных обязательств.
107
4) Управляющие действия по использованию ресурсов в бизнес-процессах
Действия по оперативному управлению ресурсами состоят в практическом
применении систем управления в бизнес-процессах, осуществляемых в органи-
зационных центрах управления. Применение осуществляется через функции:
мониторинга внешней среды, маркетинга внешних рынков, планирования ресур-
сов, измерения и оценки результативности и эффективности применения ресур-
сов, формирования информации о ресурсах, контроля и анализа привлечения,
использования, развития ресурсов, мотивации. Функции направляются на коор-
динацию и взаимодействие ресурсов в бизнес-процессах для получения эффективных результатов.
Результативность и качество управления ресурсами оценивается по показа-
телям:
Производительность ресурсов (мощность – загруженность, факт):
- Количество единиц / численность, мощность, время.
- Выручка / численность, время.
Качество ресурсов (активов):
- Экономическая добавленная стоимость (EVA) / Активы.
- Активы VRIN / Активы.
- Чистая прибыль прибыль нормативная (прибыль среднеотраслевая, до-
ход по госбумагам, доход по депозитам) = сверхнормальная прибыль.
- Чистая прибыль факт / Прибыль нормативная.
- Сверхнормальная прибыль / Активы.
Корректировка балансовых активов на небалансовые активы:
- Кадровые активы (например) = 10 лет х ФОТоклад.
- Активы, VRIN-оценка:
- есть в активах: основные средства, нематериальные активы и другие,
- нет в активах: кадровые, информационные, административные, ноу-хау,
коммерческие (доля рынка, количество потребителей по сравнению с потенци-
альными) и другие.
Доходность ресурсов:
- Выручка / стоимость ресурсов (активы с корректировкой).
- Выручка / маржинальные активы (стоимость ресурсов – постоянные за-
траты, ресурсы на управление).
- Чистый денежный приток / стоимость ресурсов (активы).
- Соотношение прямых и косвенных ресурсов в зависимости от отрасли
108
Активы:
- Изменения в активах: рост, снижение по статьям, дисконтированная
оценка или с учетом инфляции
- Внеоборотные активы: (поступления – амортизация), рост, снижение по
статьям, дисконтированная оценка или с учетом инфляции.
- Оборотные активы: (+ поступления – выбытие), рост, снижение по ста-
тьям, дисконтированная оценка или с учетом инфляции.
- Оборотные активы: количество оборотов = выручка / ОА.
- Какие активы, за счет каких пассивов и с учетом стоимости пассивов:
- собственный капитал – ожидаемая прибыль > депозита, доходности по гос.
ценным бумагам;
- заемный капитал – ставка по облигациям, векселям;
- кредит – проценты по кредиту;
- отложенные обязательства – влияние на привлечение, инвестиции, лик-
видность, финансовую устойчивость.
Пассивы:
- Ликвидность.
- Финансовая устойчивость.
- Структура пассивов.
- Отдача на собственный капитал, прибыль / собственный капитал.
Гудвилл:
- Рыночная стоимость активов / балансовая стоимость активов.
- Прирост капитала, рост стоимости акций / активы.
Обобщающие показатели по ресурсам:
1) VRIN-ресурсы (перечень).
2) Стоимостная производительность ресурсов.
3) Оборачиваемость ресурсов.
4) Рентабельность ресурсов.
5) Чистый денежный приток ресурсов.
6) Гудвилл.
Для анализа используются и другие показатели, которые считаются важ-
ными для бизнеса, в том числе и по оценке отдельных видов ресурсов.
В случае достижения или недостижения плановых показателей анализиру-
ются причины отклонений.
Причины низкой результативности:
- Неправильное видение.
- Неправильный путь достижения целей.
109
- Недостаток ресурсов.
- Необоснованные оценки.
- Неправильные выводы.
- Неправильная реализация стратегии (действия).
- Невыполнение стратегии.
Причины низкой эффективности:
- Неправильная организация бизнеса.
- Неправильное управление бизнесом.
- Качество ресурсов не соответствует стратегии.
- Не оптимизируются затраты ресурсов.
- Бизнес-процессы не рациональны.
Основные проблемы, связанные с ресурсами:
- Отсутствует ресурсная стратегия.
- Отсутствует ресурсная тактика по воплощению стратегии.
- Не производится оценка производительности ресурсов при их привлече-
нии и использовании. Доходный аспект не рассматривается.
- Ориентир – на оперативное управление затратами. Решения не из страте-
гии и тактики, а из фактических нужд.
- Затраты не оптимизируются, а совершаются, потом сокращение по факту.
- Ресурсы не соединяются по взаимовлиянию, не балансируются: парал-
лельность затрат, низкая производительность, невысокая прибыльность, отсут-
ствие гудвилла.
Преимущества использования ресурсной системы:
1) Инструмент для принятия решений с позиции – смотря вперед, а не оглядываясь назад.
2) Комплексное и системное формирование ресурсной базы под стратегию
и тактику, а не по хаотичным запросам подразделений.
3) Ориентация на доходность ресурсов, их ценность для бизнеса, а не только
на стоимость ресурсов.
4) Рациональность распределения ресурсов между процессами для сбалансированности стратегического развития.
5) Контроль достаточности необходимых ресурсов для выполнения поставленных стратегических задач.
6) Система управления экономическими ресурсами является составной ча-
стью «иммунной системы бизнеса», противодействующей дезорганизации дея-
тельности и негативным изменениям во внешней среде.
110
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]