Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация финансовой работы на предприятии. Учебное пособие
.pdf
но может быть и другой продолжительности в случае сезонных изменений
потребности в денежные средствах);
k - относительная величина альтернативных затрат (неполученного дохода),
принимается в размере ставки дохода по ликвидным ценным бумагам или процента
от предоставления имеющихся средств в кредит [53].
Необходимо отметить, что общая сумма дополнительных денежных средств и,
следовательно, целевой остаток средств на счете не изменяются пропорционально
увеличению объема операций. Это вызвано нелинейным характером установленной
зависимости и, таким образом, дает ряд преимуществ крупным компаниям по
сравнению с малым бизнесом.
3.4 К о н т р о л ь н ы е в о п р о с ы
1 Обоснуйте содержание понятия денежных расчетов на предприятии.
2 В чем заключается нормативно-правовое регулирование денежного оборота?
3 Что является основным критерием разграничения наличных и безналичных
расчетов?
4 Как используется полученная наличность в виде выручки от реализации
продукции в финансовой работе предприятия?
5 В чем состоит классификация безналичных расчетов?
6 Что относится к основным видам расчетов?
7 Охарактеризуйте расчеты платежными поручениями.
8 Что такое расчеты аккредитивами?
9 Какие задачи финансовой работы включает организация безналичных
расчетов в хозяйственном обороте?
10 Каковы направления денежного оборота в финансовой работе?
11 В чем заключается контроль за движением дебиторской и кредиторской
задолженности?
12 Каково значение денежного оборота в направлении выплата заработной
платы?
81
13 Как устанавливаются лимиты остатка наличных денег в кассе предприятиям,
имеющим счета в банках и осуществляющим кассовые операции с наличными?
14 Какое значение имеет денежный поток в организации финансовой работы
предприятия?
15 Каковы классификационные признаки деления денежных потоков?
16 Раскройте методику расчета денежного потока косвенным методом.
17 С какой целью осуществляется прогнозирование потока денежных средств?
18 Как рассчитывается планируемая сумма операционного остатка денежных
активов предприятия?
19 Как определить общий размер среднего остатка денежных активов в
плановом периоде?
20 Каким образом осуществляется контроль за своевременностью и полнотой
расчетов по обязательствам предприятия?
3.5 З а д а н и я д л я с а м о с т о я т е л ь н о й р а б о т ы
1 Выберите определения для соответствующих форм безналичных расчетов на
предприятии расчеты платежными поручениями; отзывный аккредитив;
безотзывный аккредитив; расчеты по инкассо; расчеты чеками:
а) может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного
уведомления получателя средств, не создает каких-либо обязательств банка-эмитента
перед получателем средств;
б) подтверждается исполняющим банком и не может быть изменен или отменен
без согласия исполняющего банка;
в) признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю;
г) банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на
его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного
плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом;
82
д) банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет
клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
2 Определите очередность платежей в связи с наступлением сроков по двум
направлениям: очередность пpи достаточности средств и очередность пpи
недостаточности средств, в соответствии со следующими платежами и сроками их
оплаты.
1) Выплата заработной платы - 5 июля;
2) уплата налога на доход физических лиц - 5 июля;
3) уплата страховых взносов - 15 июля;
4) оплата счетов поставщиков и подрядчиков – 2 июля, 3 июля, 8 июля, 10 июля,
15 июля, 20 июля, 22 июля, 28 июля, 29 июля;
5) оплата коммунальных услуг - 10 июля;
6) арендная плата за III квартал - 5 июля;
7) уплата НДС за июнь - 20 июля;
8) уплата налога на прибыль за 6 месяцев - 28 июля;
9) выплата выходного пособия - 6 июля;
10) выплата вознаграждений по авторским договорам - 11 июля.
83
4 Финансовые службы на предприятиях, их функционирование
Цель - обеспечение финансовой стабильности предприятия,
создание устойчивых предпосылок для экономического роста и
Задачи финансовой службы в системе управления предприятием:
- организация взаимоотношений с финансово-кредитными организациями и другими
- обеспечение своевременных платежей по обязательствам в бюджет, банки, контрагентам и
работникам.
4.1 Цели, задачи и функции финансовых служб на предприятии
На российских предприятиях финансовая служба является главным
инструментом организации их финансовой работы. Выступая субъектом управления
финансового менеджмента, финансовая служба вырабатывает и реализует основные
стратегические и тактические задачи с целью повышения ликвидности и
платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного
использования финансового результата.
Финансовая служба – самостоятельное структурное подразделение,
выполняющее определенные цели и задачи в системе управления предприятием
(рисунок 12). Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его
структура и численность зависит от организационно-правовой формы предприятия,
характера финансовой деятельности, объема производства и продаж, количества
сотрудников.
Финансовая
служба
получения прибыли.
- обеспечение хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами;
субъектами хозяйствования;
- сохранение и рациональное использование основных и оборотных средств;
Рисунок 12 – Цель и задачи финансовой службы в системе управления
предприятием
Финансовые службы предприятий, работающих в современных условиях,
должны:
84
- быстро подготавливать финансовые документы, качественно по содержанию
и в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных
управленческих решений.
- координировать и направлять деятельность всех подразделений для
достижения главной цели предприятия.
- нести ответственность за качественное составление финансовых планов
предприятия.
- обеспечивать нормальное функционирование предприятия в рыночных
условиях хозяйствования [31].
Основными задачами финансовых служб в организации финансовой работы
являются:
– финансирование затрат на производство продукции (работ, услуг),
капитальных вложений и других текущих затрат;
– выполнение текущих обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами,
вышестоящими организациями, рабочими и служащими;
– изыскание путей увеличения выручки от реализации, прибыли и повышения
рентабельности;
– обеспечение эффективности использования оборотных активов;
– осуществление контроля за эффективным использованием основных
производственных фондов и финансовых вложений;
– организация денежных расчетов с поставщиками, покупателями, рабочими и
служащими, вышестоящей организацией, бюджетом и другими субъектами
экономики (рисунок 13).
85
ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ
в области
финансовых ресурсов
в области
финансовых ресурсов
в области распределения,
использования прибыли
определение состава,
источников, их структуру по
срокам использования
определение структуры
определение пропорций
формирования
структуры источников,
оптимальные размеры
собственных и заемных
средств, виды заемных
Рисунок 13 – Задачи финансовой службы
Исходя из вышеизложенного, финансовая работа на предприятиях
размещения
имущественного
комплекса,
внеоборотных и
оборотных активов
формирования и
распределения прибыли на
производственное и
социальное развитие,
направлений и форм
использования прибыли
осуществляется по таким направлениям как финансовое планирование, оперативная
работа, контрольно-аналитическая работа. Соответственно в области планирования
финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:
- разработка проектов финансовых и кредитных планов с необходимыми
аналитическими расчетами;
- определение потребности в чистом рабочем капитале;
- выявление финансовых ресурсов для финансирования хозяйственной дея-
тельности;
- разработка плана капитальных вложений и расчет его экономической
эффективности;
- разработке бизнес-плана;
- составление кассового плана, платежного календаря;
- участие в составлении планов реализации продукции (работ, услуг) в денеж-
ном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по
кварталам, а также показателей эффективности функционирования предприятия.
В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:
- обеспечение своевременности оплаты платежей в бюджет, выплат процентов
по краткосрочным и долгосрочным банковским кредитам, выдачи заработной платы
работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные
товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы;
86
- финансовое обеспечение расходов на планирование;
- оформление кредитных договоров в соответствии с требуемыми условиями;
- ведение ежедневного оперативного учета по реализации продукции, прибыли
от реализации и других показателей финансового плана;
- предоставление сведений о выполнения показателей финансового плана и
финансового состояния.
Финансовые службы осуществляют регулярный контроль за выполнением
показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и
рентабельности, контролируют эффективность использования и назначения
собственного и заемного капиталов, целевое использование банковского кредита.
Финансовые службы предприятия выполняют следующие функции:
- осуществляют финансово-кредитное планирование;
- организуют расчеты с покупателями;
- проводят экономическую работу, направленную на повышение
эффективности производства;
- осуществляют контроль за выполнением долговременных финансовых
прогнозов и финансового плана, рациональным использованием производственных
ресурсов, соблюдением финансовой дисциплины.
- анализируют финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем
систематического анализа бухгалтерской, статистической и налоговой отчетности.
Таким образом, основные задачи и функции финансовой службы прочно
встроены и в полной мере соответствуют содержанию финансовой работы
предприятий.
4.2 Организационная структура финансовой службы. Права и обязанности
финансовой службы
Финансовая служба является частью единого механизма управления
хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами
предприятия. В результате тесных контактов с бухгалтерией, финансовой службе
87
представляются планы производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по
отдел снабжения и сбыта
бухгалтерия
производство
отдел маркетинга
Ф
ая
а
составление финансовых планов, выявление
отклонений и их корректировка
обоснование производственных программ на
основе анализа данных маркетинговых
мероприятия по повышению производительности
труда, обоснование резервов снижения
себестоимости
анализ первичной бухгалтерской информации:
списков дебиторов и кредиторов, ведомостей по
данные об остатках запасов товарной продукции,
анализ их движения, обоснование способов
планово-экономический
выплате зарплаты работникам, суммах денежных средств, находящихся на его счетах,
и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая
эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку
платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности,
составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим
параметрам финансового состояния предприятия.
От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции,
которые применяет в планировании выручки от реализации и составлении
оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой
компании финансовая служба обосновывает ценовую политику, утверждает систему
торговых скидок в цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки,
осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции
предприятия, оптимизирует ее рентабельность, создавая, таким образом, условия для
заключения крупных сделок. На рисунке 14 представим взаимосвязь финансовой
службы предприятия с различными подразделениями.
и
н
а
н
с
о
в
с
л
у
ж
б
Рисунок 14 – Взаимосвязь финансовой службы предприятия с другими
подразделениями
повышения эффективности использования
зарплате, калькуляционных систем
88
Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия
малое
предприятие
среднее
предприятие
крупное
предприятие
отсутствует разделение управленческих функций, финансовую
работу выполняет бухгалтер
финансовая группа, входящая в состав бухгалтерии или
планово-экономического отдела
финансовые дирекции, которые объединяют финансовый
маркетинга и другие службы
действий, необходимых для качественной организации финансовых действий и
денежного оборота. В ее компетенции находятся важнейшие характеристики
деятельности предприятия такие как, его имидж, деловая репутация.
В целом структура финансовой службы во многом зависит от организационноправовой формы предприятия, его размеров, спектра финансовых отношений,
объемов финансовых потоков, вида деятельности и задач, поставленных
руководством компании. Соответственно финансовая служба может быть
представлена различными формированиями (рисунок 15).
финансовые отделы
предприятие
рыночного типа
отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел
Рисунок 15 – Виды финансовых служб в зависимости от размеров предприятия
Структура финансовой службы предприятия формируется в момент создания и
по мере функционирования предприятия, а также освоения современных технологий
и внедрения эффективных инструментов финансового менеджмента, централизации
финансово-экономического управления предприятием и формирования высокой
корпоративной культуры. В основе формирования финансовой службы предприятия
учитывается высокая квалификация и экономически обоснованная минимизация
штата.
Рассмотрим некоторые виды организационных структур финансовой службы в
зависимости от критериев масштаба функционирования предприятия и времени
89
существования на рынке. Структура финансовой службы предприятия на
продвинутой стадии ее деятельности приведена на рисунке 16. В ее составе выделяют
два основных подразделения – отдел управления финансами и плановый отдел.
Подразделения финансовой службы состоят из профильных групп, включающих
одного или более человек. Для средних предприятий один человек может
представлять несколько групп.
Рисунок 16 - Структура финансовой службы предприятия
Бухгалтерия предприятия в рамках финансовой работы специализируется на
финансовом бухгалтерском учете и является одним из источников информации для
деятельности финансовой службы. Ее целесообразно выделить из финансовой
службы предприятия, что позволит обеспечить независимый от финансовой службы
контроль над корпоративными финансами.
Финансовая служба также привлекает специалистов юридического и других
подразделений предприятия в качестве экспертов при выполнении
специализированных работ по финансовому менеджменту и при подготовке
учредительной, договорной и другой документации.
90
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]