Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация финансовой работы на предприятии. Учебное пособие для СПО
.pdf
СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
_________________________________________________________________
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования
«Оренбургский государственный университет»
И. В. Яковлева
ОРГАНИЗАЦИЯ
ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ
НА ПРЕДПРИЯТИИ
Учебное пособие
Профобразование
Саратов 2020
УДК 658.1(075.8)
ББК 65.291.9я73
Я47
Рецензент:
Бурлакова О. В. — д-р экон. наук, профессор кафедры
бухгалтерского учета, анализа и аудита ОГУ
Яковлева, И. В.
Я47
Организация финансовой работы на предприятии : учебное пособие для СПО /
И. В. Яковлева ; Оренбургский государственный университет. — Эл. изд. — Саратов :
Профобразование, 2020. — 146 с. — (Среднее профессиональное образование)
ISBN 978-5-4488-0576-9
В учебном пособии рассмотрены направления финансовой работы предприятия,
особенности организации денежных расчетов. Раскрываются вопросы функционирования финансовых служб, а также финансового планирования и финансового менеджмента в составе текущей работы предприятия. Предложенное методическое обеспечение
изучения дисциплины позволяет организовать самостоятельную работу студентов.
Учебное пособие может быть использовано при изучении дисциплины «Финансы
организации» по укрупненной группе специальностей среднего профессионального
образования 38.00.00 «Экономика и управление».
Учебное электронное издание
Для создания электронного издания использовано:
Приложение pdf2swf из ПО Swftools, ПО IPRbooks Reader,
разработанное на основе Adobe Air
УДК 658.1(075.8)
ББК 65.291.9я73
ISBN 978-5-4488-0576-9
© Яковлева И. В., 2016
© ОГУ, 2016
© Оформление. ООО «Профобразование», 2020
Содержание
Введение……………………………………………………………………5
1 Основы организации финансовой работы на предприятиях………….7
1.1 Содержание и принципы формирования финансовой работы на
предприятии…………………………………………………………….…………7
1.2 Финансовая работа в деятельности коммерческих
организаций…………………………………………………………………..….11
1.3 Основные направления финансовой работы
предприятия…………………………………………………………..…….……14
1.4 Финансовый контроль, составление сметы, расчет окупаемости
капитальных вложений……………….…………………………….…………...20
1.5 Контрольные вопросы…………………….………………………32
1.6 Задания для самостоятельной работы…………………………....32
2 Финансовый менеджмент в системе управления хозяйственной
деятельностью предприятий………………………………………………....…33
2.1 Финансовый менеджмент как инструмент финансовой работы
предприятия……………………………………………………………….…..…33
2.2 Управляющая и управляемая подсистемы. Объекты и субъекты
управления финансового менеджмента…………………….……...………….38
2.3 Элементы управляющей подсистемы и направления ее
взаимодействия…………………………………………….………….………...44
2.4 Контрольные вопросы…………………….…………….………..54
2.5 Задания для самостоятельной работы……………………….……..55
3 Денежные расчеты и их организация на предприятии………………56
3.1 Понятие, состав и классификация денежных расчетов на
предприятии…………………………………………………………………..…56
3.2 Денежный оборот в осуществлении хозяйственных операций…...64
3.3 Денежный поток в финансовой работе предприятия: классификация,
методы расчета, прогнозирование………………………...………………….72
3
3.4 Контрольные вопросы…………………….………………………….81
3.5 Задания для самостоятельной работы……………………………….82
4. Финансовые службы на предприятиях, их функционирование……84
4.1 Цели, задачи и функции финансовых служб на предприятии…..84
4.2 Организационная структура финансовой службы. Права и
обязанности финансовой службы………………………..……………………..88
4.3 Особенности организации деятельности центров финансовой
ответственности……………………………………………………………...….97
4.4 Контрольные вопросы…………………….…………...……………105
4.5 Задания для самостоятельной работы……………………………107
5 Финансовое планирование в составе текущей работы
предприятия…………………………………………………………………….108
5.1 Экономическое содержание финансового планирования как
направления финансовой работы предприятия……………………...………108
5.2 Перспективное финансовое планирование………………………..115
5.3 Текущее финансовое планирование……………………………..…121
5.4 Оперативное финансовое планирование……………………..……129
5.5 Контрольные вопросы…………………….…………….……….135
5.6 Задания для самостоятельной работы…………………….………..137
Список использованных источников…………………………………..139
Приложение А Примерные организационные структуры финансовой
службы на предприятии……………………………………………………….145
4
Введение
Повышение роли финансовой работы в системе корпоративного управления
обуславливает необходимость теоретического осмысления содержания финансовой
работы, разработку на этой основе эффективного механизма регулирования,
адекватного основным целям и задачам финансовой политики, который позволит
обеспечить высокие темпы развития субъектов хозяйствования.
В современной экономической литературе вопросам организации финансовой
работы уделяется недостаточно внимания, что приводит к недооценке ее влияния на
эффективность функционирования хозяйственной деятельности предприятия. За
последние годы предприятиям приходится сталкиваться с новыми трудностями в
области законодательства, усложнением хозяйственных связей, кризисных явлений.
Это влечет за собой увеличение объема финансовой работы, недооценка которой
может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению
несостоятельности предприятия.
Актуальность настоящего материала определяется сложными задачами и
вопросами, возникшими в деятельности субъектов хозяйствования, требующими
осмысления и практического решения. Так, начавшийся переход российских
предприятий на стандарты МСФО поспособствовал актуализации эффективности
финансового менеджмента, использования современных форм денежных расчетов,
проведения финансового планирования.
Учебное пособие «Организация финансовой работы на предприятии» - это
элемент учебно-методического комплекса, предназначенный для изучения
дисциплины «Финансы организации». Его целью является овладение студентами
современными инструментами организации финансовой работы в рамках
эффективного корпоративного управления.
Учебное пособие состоит из пяти тем. Предусмотрено, что изучение каждой
темы будет завершаться выполнением самостоятельного задания студентом. В
5
пособие приведены контрольные вопросы и задания по самостоятельной работе для
закрепления материала. Цель таких заданий – подтолкнуть студентов к дискуссиям,
более глубокому изучению вопросов организации финансовой работы и поиску путей
повышения ее эффективности на практике.
6
1 Основы организации финансовой работы на предприятиях
Предмет финансовой работы
Финансовые отношения: построение
их рациональных схем для успешного
Финансовые потоки: обеспечение их
предприятия.
1.1 Содержание и принципы формирования финансовой работы на
предприятии
Финансовая работа представляет собой специальную деятельность,
направленную на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми
ресурсами для удовлетворения его потребностей, активной инвестиционной
деятельности и выполнения всех его обязательств перед различными субъектами
экономики. Предметом финансовой работы на предприятии являются финансовые
отношения и финансовые потоки (рисунок 1).
достаточности и своевременности
функционирования предприятия.
для финансового равновесия
Рисунок 1 – Предмет финансовой работы на предприятии
Сущность финансовой работы состоит в обеспечении оптимального
кругооборота основного и оборотного капитала в поддержании эффективных
финансовых отношений, сопутствующих хозяйственной деятельности. При
разработке эффективной системы управления финансами возникают вопросы
гармонизации развития интересов организации, наличия достаточного объема
денежных ресурсов и сохранения платежеспособности.
До недавнего времени финансовая работа на предприятии сводилась в
основном к оперативным задачам:
- оформлению расчетных и платежных документов;
- организации расчетов с другими предприятиями, банком, бюджетом,
рабочими и служащими.
7
В соответствии с типовым положением об организации финансовой работы
Содержание
финансовой
предприятии
Организация взаимоотношений с финансово-кредитной
системой и различными субъектами хозяйствования
Обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной
деятельности предприятия и удовлетворение основных
потребностей
Оптимизация и рациональное использование основного
и оборотного капитала
Обеспечение своевременности платежей по
обязательствам предприятия перед бюджетом, банками,
контрагентами
Эффективное использование финансовых, трудовых и
материальных ресурсов
Выявление резервов экономического роста и
повышения финансовой рентабельности
были определены следующие функции финансовой службы на предприятии:
- разработка финансовых показателей в финансовом плане предприятия;
- оценка проектов перспективного плана в целях принятия более напряженных
финансовых заданий и увеличение внутренних финансовых ресурсов предприятия;
- составление годовых финансовых планов предприятия.
Права предприятия в области финансового планирования были формальными в
условиях отраслевой системы управления народным хозяйством.
В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает
качественно новое содержание, что связано с самостоятельностью предприятий как
хозяйствующих субъектов, представлено на рисунке 2.
работы на
Рисунок 2 – Содержание финансовой работы на предприятии
является важным сегментом его успешной хозяйственной деятельности.
Рациональная и эффективная организация финансовой работы предприятия
8
Рассмотрим финансовую работу как совокупность взаимоотношений
Принцип
Содержание
1
2
принцип хозяйственной
самостоятельности
предприятие самостоятельно определяет свои
расходы, источники финансирования, направления
вложений денежных средств с целью получения
прибыли. Однако речь не идет о полной
самостоятельности, т.к. отдельные аспекты
хозяйственной деятельности предприятий
регламентируются законодательством.
принцип плановости
обеспечивает соответствие объема продаж
расходам на производство и реализацию продукции
(работ, услуг).
принцип финансового
соотношения сроков
обеспечивает минимальный разрыв между
получением и использованием средств.
Финансовая работа на
предприятии
Внешняя среда:
регулирование отношений
Внутренняя среда:
управление
Имущественный
предприятия
Источники
предприятия
с государством
с собственниками
с контрагентами
с финансовокредитной системой
предприятия с внешней и внутренней средой на рисунке 3.
комплекс
финансирования
Рисунок 3 – Финансовая работа на предприятии во взаимосвязи с внешней и
внутренней средой
Рассмотрим принципы формирования финансовой работы и их содержание на
предприятии в таблице 1.
Таблица 1 – Принципы формирования финансовой работы на предприятии
9
Продолжение таблицы 1
1
2
принцип рациональности
вложение капитала в инвестиции должно иметь более
высокую эффективность по сравнению с достигнутым
уровнем и обеспечивать минимальные риски.
принцип минимизации
финансовых издержек
финансирование инвестиций и текущих затрат должно
обеспечиваться самым рациональным способом.
принцип финансовой
устойчивости и
платежеспособности
обеспечение финансовой независимости, т.е.
соблюдение критической точки удельного веса
собственного капитала в общей его величине, а также
платежеспособности предприятия, т.е. его способности
к погашению своих краткосрочных обязательств.
принцип материальной
заинтересованности в
результатах
деятельности
для осуществления данного принципа необходимы
достойная оплата труда, оптимальная налоговая
политика государства, соблюдение экономически
обоснованных пропорций в распределении прибыли на
нужды предприятия.
принцип материальной
ответственности за
результаты финансово-
хозяйственной
деятельности
реализуется в случае образования убытков,
неспособности предприятия удовлетворять требования
кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и
обеспечивать финансирование производственного
процесса, т.е. при наступлении несостоятельности
предприятия.
принцип обеспечения
финансовых резервов
проявляется в создании финансовых резервов, т.к.
предпринимательская деятельность всегда связана с
риском.
Представленные принципы организации финансовой работы применяются в
каждой конкретной экономической ситуации с учетом форм и методов,
соответствующих уровню развития производительных сил и производственных
отношений.
При реализации принципов организации финансовой работы необходимо
учитывать следующие факторы:
- сферу деятельности;
- отраслевую принадлежность;
- направления деятельности;
- организационно-правовые формы предприятий.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]